单项选择题

对本国居民来源自国外的所得与位于国外的财产放弃居民管辖权，只按收入来源地税收辖权从源征税的制度是______

A．免税制
B．抵免制
C．减税制
D．扣除制

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单项选择题

国际上最早的双重征税协定是______

A．1899年6月奥匈帝国与普鲁士所缔结的税收条约
B．1900年6月奥匈帝国与普鲁士所缔结的海关条约
C．1872年8月瑞士和英国之间签订的关于避免对遗产的双重征税协定
D．1827年8月瑞士和英国之间签订的关于避免对财产的双重征税协定

单项选择题

联合国于1977年拟定的《发达国家与发展中国家关于双重征税的协定范本(草案)》所强调的原则是______

A．居住国课税原则
B．来源国税收管辖权原则
C．注册国课税原则
D．总机构所在地管辖权原则

单项选择题

国际上普遍采用的所谓常设机构原则，主要是用于协调______

A．跨国营业所得征税权冲突
B．跨国投资所得征税权冲突
C．跨国财产收益征税权冲突
D．跨国劳务所得征税权冲突

单项选择题

双重征税协定一般经过多少年，缔约双方可以单方面通知对方终止协定

A．3年
B．4年
C．5年
D．6年

单项选择题

对非居民营业所得的征税，国际上一般采用______

A．常设机构原则
B．独立企业原则
C．实际联系原则
D．引力原则

单项选择题

对于跨国营业所得征税权冲突的协调，各国普遍采用的是______

A．来源国税收管辖权原则
B．常设机构原则
C．固定基地原则
D．税收分享协调原则

单项选择题

关于国际上普遍采用的“常设机构原则”中常设机构的概念和范围的说法错误的是______

A．缔约国一方企业在缔约国另一方从事营业活动，如果存在一定的受该企业支配的固定场所，不管该企业有没有通过这种固定场所实施经营性质的活动，都应认定设有常设机构
B．缔约国一方企业在缔约国另一方境内承包建筑、安装和装配工程活动，可以构成常设机构
C．尽管缔约国一方企业在缔约国另一方境内并未通过某种固定的营业场所从事营业活动，但如果它在另一方境内授权特定的营业代理人开展业务，仍有可能构成常设机构存在
D．企业通过营业代理人进行活动被认定构成常设机构存在必须符合一定条件

单项选择题

企业用于从事经营活动的服务器构成常设机构的话，不属于应满足的条件有______

A．该服务器必须是该企业所拥有
B．企业的营业必须是全部或部分通过该服务器进行
C．服务器所进行的活动不属于准备性或辅助性活动
D．服务器必须是固定的

单项选择题

对跨国独立劳务所得的征税，国际上普遍采用的是______

A．国籍原则
B．居住地原则
C．固定基地原则
D．密切联系原则

单项选择题

联合国税收协定范本中，实行固定基地原则的是______

A．跨国营业所得征税
B．跨国独立劳务所得征税
C．跨国非独立劳务所得征税
D．跨国投资所得征税

单项选择题

对于受雇于从事国际运输船舶上的人员的劳务报酬，各国协定一般规定的征税办法是______

A．仅由运输船舶行驶到的国家征税
B．仅由被雇佣的人员国籍所属国家征税
C．仅由经营国际运输的企业的实际管理机构所在地国征税
D．由经营国际运输的企业的实际管理机构所在地国和运输船舶行驶到的国家共同征税

单项选择题

根据各国税法，确认转让不动产所得来源地的标准是______

A．不动产转让人居住地
B．不动产转让行为发生地
C．不动产所在地
D．不动产受让人居住地

单项选择题

大多数国家采用抵免法来避免国际重复征税，税收抵免的范围仅限于______

A．所得税
B．流转税
C．营业税
D．财产税

单项选择题

对本国居民来源自国外的所得与位于国外的财产放弃居民管辖权，只按收入来源地税收辖权从源征税的制度是______

A．免税制
B．抵免制
C．减税制
D．扣除制

单项选择题

甲国A公司在某纳税年度内来自本国的应税所得为150万元，来自乙国的应税所得为80万元，设甲、乙两国税率分别40%和50%，则按照扣除法计算，A公司向甲国应纳所得税额为______

A．44万
B．20万
C．68万
D．28万

单项选择题

用来解决法律意义上的国际重复征税的方法是______

A．直接抵免法
B．间接抵免法
C．免税法
D．代理法

单项选择题

下列选项中，不属于纳税人进行国际逃税的方式的是______

A．不向税务机关报送纳税资料
B．跨国关联企业采取转移定价行为
C．多摊成本、费用
D．谎报所得额

单项选择题

对于跨国公司转移定价的行为，法律通过______对其进行调整。

A．引力原则
B．正常交易原则
C．常设机构原则
D．实际联系原则

单项选择题

在反套用税收协定条款中，根据控制或拥有缔约国居民公司的股东是否也为缔约国的居民，确定缔约国居民是否享受协定的优惠待遇的方法是______

A．排除法
B．透视法
C．渠道法
D．征税法

单项选择题

在各国税收协定的实践中，______旨在防止第三国居民利用踏脚石式传输公司来达到套用税收协定的目的，其主要内容是缔约国一方居民公司支付给第三国居民的股息、利息、特许权使用费等款项，不得超过其总收入的一定比例。超过限定比例的居民公司，不能享受协定的优惠待遇。

A．透视法
B．排除法
C．渠道法
D．征税法

单项选择题

在各国税收协定的实践中，______是指在税收协定中明确规定协定的优惠，不适用于缔约国一方某些享受免税或低税待遇的公司。

A．透视法
B．排除法
C．渠道法
D．征税法

单项选择题

在各国税收协定的实践中，______是指在税收协定中规定，纳税人享受协定对某些种类所得的减免税优惠，必须以这类所得在纳税人的居住国被征税为前提条件。

A．透视法
B．排除法
C．渠道法
D．征税法