消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法。下列项目中采用从量定额征税...

单项选择题

某甲将自己使用不满5年的非营业性普通住宅转让给某乙，房屋原值为80万。转让价格为100万，转让过程中甲方要缴（）。

A．营业税、个人所得税、契税
B．营业税、个人所得税、印花税、城市维护建设税
C．营业税、印花税、契税
D．营业税、个人所得税、契税、印花税

单项选择题

下列税种中，属于流转税的是（）。

A．消费税
B．个人所得税
C．契税
D．资源税

单项选择题

下列关于日本纳税人的说法错误的是（）。

A．日本个人所得税纳税人分为居民和非居民
B．非常住居民纳税人就来源于日本的收入缴税，来源于国外的收入均不缴税
C．常住居民纳税人就其全球所得纳税
D．非居民纳税人只就来源于日本的所得缴纳个人所得税

单项选择题

( )是以在中国境内购置规定的车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。

A．车船使用税
B．车船使用牌照税
C．车船税
D．车辆购置税

单项选择题

课税主体只有一个，遗产继承人或者遗产管理人为纳税人的是（）。

A．总遗产税制
B．分遗产税制
C．继承税制
D．混合遗产税制

单项选择题

共同持有财产持有形式下，客户拥有的财产可分为联合共同财产、合有财产和夫妻共有财产。关于这三种财产，下列说法错误的是( )。

A．在某种程度上，客户可以采用联合共有财产的形式来代替遗嘱的使用
B．合有财产适用于那些不愿意将此财产转移给另一持有者的客户
C．只有当遗产数额较大时，财务策划师才可以建议客户使用夫妻共有财产这种方式
D．对于遗产数额较大的客户，则可以考虑联合共有财产的形式

单项选择题

根据以下材料，回答下列问题：
王军是一名出租车司机，出租车属他个人所有，从2008年起一直挂靠在一家出租汽车公司，王军每年要向挂靠单位缴纳一定的管理费。
王军从事客运取得的收入应按照（）项目计征个人所得税。

A．工资、薪金所得
B．劳务报酬所得
C．个体工商户的生产、经营所得
D．特许权使用费所得

单项选择题

根据以下材料，回答下列问题：
王军是一名出租车司机，出租车属他个人所有，从2008年起一直挂靠在一家出租汽车公司，王军每年要向挂靠单位缴纳一定的管理费。
2008年王军各类银行储蓄达55000元，获得利息收入1000元，则这1000元应按照（）项目申报个人所得税。

A．特许权使用费所得
B．财产转让所得
C．利息、股息、红利所得
D．个体工商户的生产、经营所得

单项选择题

利用缩小计税依据减少税负的方法包括( )。

Ⅰ．不可抵扣的费用、支出最小化

Ⅱ．扩大税前可扣除范围

Ⅲ．加速累积费用的扣除

Ⅳ．提前确认扣除费用

A．Ⅰ、Ⅱ
B．Ⅱ、Ⅲ
C．Ⅰ、Ⅲ
D．Ⅲ、Ⅳ

单项选择题

北京市某陶瓷生产企业(增值税一般纳税人)2011年度生产经营情况如下：
(1)产品销售收入(不含税)700万元，营业外收入0.8万元。
(2)产品销售成本417万元(不含税)，营业税金及附加2.3万元。
(3)产品销售费用50万元，管理费用160万元(其中业务招待费12万元)，财务费用32万元(其中向其他企业拆借资金200万元，交付年息30万元，同期银行贷款利率为5%)。
该企业2011年度应缴纳企业所得税______。

A．12.00万元
B．17.00万元
C．11.25万元
D．16.08万元

单项选择题

转让无形资产需缴纳（）

A．增值税
B．所得税
C．营业税
D．消费税

单项选择题

关于纳税的有关规定，下列说法正确的是（）。

A．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改为个体工商户的，应按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税，不再征收企业所得税
B．纳税人取得的全年一次性奖金，应与当月工资合并计算纳税
C．在正常纳税年度，费用应尽量滞后确认
D．在减免税年度，固定资产的折旧方法应尽量选择加速折旧法

单项选择题

李某、王某打算成立一个企业从事生产经营活动，预计2012年盈利40万元，每人各占股份一半，李某、王某每月的工资标准为3500元。企业可以采用合伙制或者有限责任公司形式，若采取有限责任公司形式，企业税后利润将全部分配给投资者。企业若采取合伙制形式比采取有限责任公司形式少纳税（）元。

A．12250
B．26800
C．34750
D．49500

单项选择题

根据以下材料，回答下列问题：
中国公民刘军为圣才公司部门经理。
2007年12月31日，刘军被授予1000股的股票期权，授予价为每股2元。刘军应纳的个人所得税（）元。

A．0
B．500
C．1000
D．2000

单项选择题

韩国遗产税制中，关于征税对象的表述正确的是（）。

A．被继承人去世时捐赠的财产，从遗产继承日算起被继承人生前10年以内赠与继承人的财产
B．被继承人去世时捐赠的财产，从遗产继承日算起被继承人生前5年以内赠与继承人的财产
C．被继承人去世时捐赠的财产，从遗产继承日算起被继承人生前10年以内赠与继承人以外的法人的财产
D．被继承人去世时捐赠的财产，从遗产继承日算起被继承人生前3年以内赠与继承人以外的法人的财产

单项选择题

继承人在继承遗产的同时也要以所继承的财产为限承担被继承人生前的债务。这是指财产具有（）。

A．时间上的时效性
B．性质上的财产性
C．财产的可转移性
D．权利义务的统一性

单项选择题

某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2008年7月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9%，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业7月份应缴纳消费税( )万元。

A．243
B．283.5
C．364.5
D．405

单项选择题

根据以下材料，回答下列问题：
王锋与刘青结婚4年后，生一子王达。王锋结婚后与父母(父亲早逝)分开生活。王锋因与刘青感情不和且离婚未果而与刘青分居，分居期间王锋盖有楼房6问。2004年王锋外出到附近的一个城市打上，与打工妹陈莹相识并相好，并在当地举行了婚礼(但尚未办理婚姻登记手续)，生有一女王莉。2007年6月6日王锋与陈莹各出10万元购买了张明的3间私房，但未办登记过户手续。2008年4月8日，王锋因心脏病发作死亡，临终前口头遗嘱将自己原有的6间房屋由其母谢兰继承(有2名医生在场)。
王锋的口头遗嘱（）。

A．有效，因为有两名见证人在场
B．有效，因为是在紧急情况下
C．无效，因为见证人要经过立遗嘱人的指定
D．要经法院的判决才能确定

单项选择题

若上题中王教授在写作过程中会发生费用4.6万元，出版社出于帮王教授节税的考虑，建议以报销等额费用并支付王教授9.4万元稿费的方法处理。王教授不知这样做会对自己所要缴纳的个人所得税产生怎样的影响，前去咨询理财师小赵，小赵应该给出的建议是______。

A．不接受出版社的建议，因为该费用不能在税前列支
B．不接受出版社的建议，因为该费用即使不通过出版社报销也可以在税前列支
C．接受出版社的建议，因为这样只要缴纳个人所得税15680元
D．接受出版社的建议，因为这样可以节税5152元

单项选择题

关于避税，下列说法错误的是( )。

A．需要充分了解现行税法
B．这种安排是违法的，会受到法律的制裁
C．这种安排手段处于合法与违法之间的灰色地带
D．通过掌握相关会计知识，对经济活动做出的巧妙安排

单项选择题

某单位转让一栋已经使用过的楼房，原方案拟售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位现方案拟以原价出售。转让时缴纳各种税费共33万元，则现方案比原方案需多缴纳______的土地增值税(旧房及建筑物的评估价格=重置成本×成新度折扣率)。

A．35.28万元
B．20.41万元
C．33.85万元
D．28.35万元

单项选择题

根据以下材料，回答下列问题：
中国公民刘军为圣才公司部门经理。
2008年6月31日，刘军以每股2元的价格购买圣才公司股票1000股：当日市价为每股10元。刘军应纳的个人所得税（）元。

A．0
B．500
C．1000
D．2000

单项选择题

个人所得税的应纳税所得额是（）。

A．纳税人的各种收入总额
B．纳税人调整后的收入减去法律允许的标准扣除或专项支出
C．纳税人应纳个人所得的各种所得总额
D．纳税人调整后的收入

单项选择题

某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。

A．4.20
B．3.92
C．3.22
D．2.38

单项选择题

关于税收的效应，下列说法错误的是（）。

A．对所得课税会降低个人的收入，导致个人福利的损失
B．对劳动所得课税会对劳动供给产生影响
C．对所得课税产生了替代效应，便会存在超额负担，产生效率损失
D．如果课税对纳税人既产生收入效应，又产生替代效应，则对劳动供给的影响是确定的

单项选择题

根据以下材料，回答下列问题：
王锋与刘青结婚4年后，生一子王达。王锋结婚后与父母(父亲早逝)分开生活。王锋因与刘青感情不和且离婚未果而与刘青分居，分居期间王锋盖有楼房6问。2004年王锋外出到附近的一个城市打上，与打工妹陈莹相识并相好，并在当地举行了婚礼(但尚未办理婚姻登记手续)，生有一女王莉。2007年6月6日王锋与陈莹各出10万元购买了张明的3间私房，但未办登记过户手续。2008年4月8日，王锋因心脏病发作死亡，临终前口头遗嘱将自己原有的6间房屋由其母谢兰继承(有2名医生在场)。
王锋所建的6问房屋应如何继承（）

A．其中3间房屋归刘青所有；3间房属王锋遗产，由王锋的继承人继承
B．6问房屋由谢兰、王达继承
C．3间房屋由刘青、谢兰、王达、陈莹继承
D．6间房屋由刘青、谢兰、王达继承

单项选择题

根据日本税法的规定，下列说法中错误的是（）。

A．包括配偶和孩子相关费用在内的合理的重置费用，不在应税收入的范围之内
B．资本利得是减去其他必要的费用和不超过50万日元的法定减免后的收入的总和
C．拥有5年以上的资产，其转让收入被认为是长期的资本利得，并且税基降至净资本利得的50%
D．股息红利和某些指定金融证券的收益，与其他收入分开纳税，税率20%且进行扣缴

单项选择题

根据以下材料，回答下列问题：
中国公民刘军为圣才公司部门经理。
2008年10月8日，刘军以每股11元的价格将1000股股票全部卖出，应缴纳税款（）元。

A．0
B．500
C．1000
D．2000

单项选择题

陈先生今年6月份各项税前投资所得及利息收入如下：

(1)存款利息 500元

(2)国债利息 160元

(3)基金价差收入 1000元

(4)股票价差收入 2400元

则其本月此类收入应缴纳的个人所得税为( )元。

A．25
B．75
C．100
D．200

单项选择题

按课税对象的性质划分，增值税属于（）。

A．流转课税
B．所得课税
C．财产课税
D．行为课税

单项选择题

大多数国家普遍采用（）来消除国际重复征税。

A．扣税法
B．免税法
C．抵免法
D．税收饶让

单项选择题

根据美国税法规定，可供选择的最小税设置了两档税率，它们分别是（）。

A．24%和26%
B．26%和28%
C．28%和30%
D．30%和32%

单项选择题

根据以下材料，回答下列问题：
王锋与刘青结婚4年后，生一子王达。王锋结婚后与父母(父亲早逝)分开生活。王锋因与刘青感情不和且离婚未果而与刘青分居，分居期间王锋盖有楼房6问。2004年王锋外出到附近的一个城市打上，与打工妹陈莹相识并相好，并在当地举行了婚礼(但尚未办理婚姻登记手续)，生有一女王莉。2007年6月6日王锋与陈莹各出10万元购买了张明的3间私房，但未办登记过户手续。2008年4月8日，王锋因心脏病发作死亡，临终前口头遗嘱将自己原有的6间房屋由其母谢兰继承(有2名医生在场)。
对王锋与陈莹共同购买张明的3间私房的定性表述中，下列选项中止确的是（）。

A．王锋、陈莹与张明之间买卖房屋合同无效，因为未办理过户登记手续
B．王锋、陈莹与张明之间的买卖房屋合同无效，因为王锋和陈莹之间不是合法的夫妻关系
C．王锋与陈莹取得了该3问房屋的所有权，因为张明已将房屋交付
D．王锋与陈莹未取得该3问房屋的所有权

单项选择题

刘某于2012年1月将门面房出租给张某经营小店，租期1年。刘某每月取得租金收入10000元。则1月份刘某应缴纳个人所得税______元。(不考虑其他税费扣除。)

A．1640
B．1456
C．1600
D．1472

单项选择题

杨某建立了一个独资企业，今年出售了唯一的一台可折旧的设备，售价是12000元。设备的购买价是10000元，未提折旧成本是7000元。那么对于这个交易所产生的收入，杨某今年需要报税的净收入是( )元。(假设资本收益税率是50%)

A．2000
B．2500
C．4000
D．5000

单项选择题

某城市商业银行2011年度取得国债利息收入30万元、金融债券利息收入20万元，代发国债取得手续费收入45万元，同时支付税金及相关费用12万元。仅考虑上述业务，该商业银行应缴纳企业所得税______。

A．28.25万元
B．13.25万元
C．8.25万元
D．10.60万元

单项选择题

税不包括（）。

A．遗产税
B．增值税
C．关税
D．消费税

单项选择题

关于个人独资企业和合伙企业的投资者申报纳税期限，下列说法错误的是（）。

A．个人独资企业和合伙企业的投资者应纳的个人所得税税款，按月计征，由纳税人在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送所得税申报表
B．由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
C．企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴
D．企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

单项选择题

下列关于税基大小和征税对象数量之间关系的说法，错误的是（）。

A．在一些情况下，征税对象直接构成税基
B．更多的情况下，税基都是征税对象数量的一部分，而不能是全部
C．在任何情况下，征税对象都直接构成税基
D．税基的大小和征税对象的数量既有联系，又有区别

单项选择题

消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法。下列项目中采用从量定额征税的是（）。

A．汽油
B．化妆品
C．小汽车
D．金银首饰

单项选择题

下列各项中，( )不能作为遗产被继承。

A．房产
B．牲畜
C．肖像权
D．银行存款

单项选择题

根据以下材料，回答下列问题：
王锋与刘青结婚4年后，生一子王达。王锋结婚后与父母(父亲早逝)分开生活。王锋因与刘青感情不和且离婚未果而与刘青分居，分居期间王锋盖有楼房6问。2004年王锋外出到附近的一个城市打上，与打工妹陈莹相识并相好，并在当地举行了婚礼(但尚未办理婚姻登记手续)，生有一女王莉。2007年6月6日王锋与陈莹各出10万元购买了张明的3间私房，但未办登记过户手续。2008年4月8日，王锋因心脏病发作死亡，临终前口头遗嘱将自己原有的6间房屋由其母谢兰继承(有2名医生在场)。
设王锋与陈莹购买张明私房3间办理了登记过户手续。下列就王、陈二人之间形成的法律关系的表述中，（）是正确的。

A．王锋与陈莹之间形成合伙关系
B．王锋与陈莹之间形成共同共有关系
C．王锋与陈莹之间形成按份共有关系
D．王锋、陈莹之间形成债权债务关系

单项选择题

《税务征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是（）。

A．抗税
B．欠税
C．骗税
D．偷税

单项选择题

土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的（）和规定的税率计算征收

A．收入额
B．所得额
C．增值额
D．利润额

单项选择题

跨国税收筹划产生的主观动机是( )。

A．规避风险的需要
B．扩大规模的需要
C．追求利润最大化的需要
D．各国税制及法律的差异

单项选择题

下列关于缴纳个人所得税的各种说法，正确的是（）

A．李先生2011年退休后，每月退休工资3000元，后来他被原单位返聘，每月另外支付其工资4500元，则李先生应就7500元缴纳个人所得税
B．赵某与李某合伙成立的A企业因地震净损失5000万元，他可以经税务机关批准减征个人所得税
C．王某发生交通事故，获得保险公司赔款50000元，他应该缴纳个人所得税10000元
D．林某获得青岛市政府颁发的“环境保护模范”的奖金6000元，免征个人所得税

消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法。下列项目中采用从量定额征税的是（）。

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某甲将自己使用不满5年的非营业性普通住宅转让给某乙，房屋原值为80万。转让价格为100万，转让过程中甲方要缴（）。

下列税种中，属于流转税的是（）。

下列关于日本纳税人的说法错误的是（）。

( )是以在中国境内购置规定的车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。

课税主体只有一个，遗产继承人或者遗产管理人为纳税人的是（）。

共同持有财产持有形式下，客户拥有的财产可分为联合共同财产、合有财产和夫妻共有财产。关于这三种财产，下列说法错误的是( )。

根据以下材料，回答下列问题： 王军是一名出租车司机，出租车属他个人所有，从2008年起一直挂靠在一家出租汽车公司，王军每年要向挂靠单位缴纳一定的管理费。 王军从事客运取得的收入应按照（）项目计征个人所得税。

在计算企业所得税应纳税所得额时，不能税前扣除的是( )。

纳税人所在地为县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率为( )。

合理安排预缴税款的基本做法是( )。 Ⅰ．费用提前列支 Ⅱ．费用滞后确认 Ⅲ．收入提前确认 Ⅳ．收入滞后确认

利用缩小计税依据减少税负的方法包括( )。 Ⅰ．不可抵扣的费用、支出最小化 Ⅱ．扩大税前可扣除范围 Ⅲ．加速累积费用的扣除 Ⅳ．提前确认扣除费用

转让无形资产需缴纳（）

关于纳税的有关规定，下列说法正确的是（）。

根据以下材料，回答下列问题： 中国公民刘军为圣才公司部门经理。 2007年12月31日，刘军被授予1000股的股票期权，授予价为每股2元。刘军应纳的个人所得税（）元。

韩国遗产税制中，关于征税对象的表述正确的是（）。

继承人在继承遗产的同时也要以所继承的财产为限承担被继承人生前的债务。这是指财产具有（）。

某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2008年7月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9%，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业7月份应缴纳消费税( )万元。

关于避税，下列说法错误的是( )。

根据以下材料，回答下列问题： 中国公民刘军为圣才公司部门经理。 2008年6月31日，刘军以每股2元的价格购买圣才公司股票1000股：当日市价为每股10元。刘军应纳的个人所得税（）元。

个人所得税的应纳税所得额是（）。

某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。

关于税收的效应，下列说法错误的是（）。

根据日本税法的规定，下列说法中错误的是（）。

根据以下材料，回答下列问题： 中国公民刘军为圣才公司部门经理。 2008年10月8日，刘军以每股11元的价格将1000股股票全部卖出，应缴纳税款（）元。

陈先生今年6月份各项税前投资所得及利息收入如下： (1)存款利息 500元 (2)国债利息 160元 (3)基金价差收入 1000元 (4)股票价差收入 2400元 则其本月此类收入应缴纳的个人所得税为( )元。

按课税对象的性质划分，增值税属于（）。

大多数国家普遍采用（）来消除国际重复征税。

根据美国税法规定，可供选择的最小税设置了两档税率，它们分别是（）。

刘某于2012年1月将门面房出租给张某经营小店，租期1年。刘某每月取得租金收入10000元。则1月份刘某应缴纳个人所得税______元。(不考虑其他税费扣除。)

杨某建立了一个独资企业，今年出售了唯一的一台可折旧的设备，售价是12000元。设备的购买价是10000元，未提折旧成本是7000元。那么对于这个交易所产生的收入，杨某今年需要报税的净收入是( )元。(假设资本收益税率是50%)

某城市商业银行2011年度取得国债利息收入30万元、金融债券利息收入20万元，代发国债取得手续费收入45万元，同时支付税金及相关费用12万元。仅考虑上述业务，该商业银行应缴纳企业所得税______。

税不包括（）。

关于个人独资企业和合伙企业的投资者申报纳税期限，下列说法错误的是（）。

下列关于税基大小和征税对象数量之间关系的说法，错误的是（）。

消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法。下列项目中采用从量定额征税的是（）。

下列各项中，( )不能作为遗产被继承。

土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的（）和规定的税率计算征收

跨国税收筹划产生的主观动机是( )。

下列关于缴纳个人所得税的各种说法，正确的是（）

根据以下材料，回答下列问题：
王军是一名出租车司机，出租车属他个人所有，从2008年起一直挂靠在一家出租汽车公司，王军每年要向挂靠单位缴纳一定的管理费。
王军从事客运取得的收入应按照（）项目计征个人所得税。

合理安排预缴税款的基本做法是( )。

Ⅰ．费用提前列支 Ⅱ．费用滞后确认 Ⅲ．收入提前确认 Ⅳ．收入滞后确认

利用缩小计税依据减少税负的方法包括( )。

Ⅰ．不可抵扣的费用、支出最小化

Ⅱ．扩大税前可扣除范围

Ⅲ．加速累积费用的扣除

Ⅳ．提前确认扣除费用

根据以下材料，回答下列问题：
中国公民刘军为圣才公司部门经理。
2007年12月31日，刘军被授予1000股的股票期权，授予价为每股2元。刘军应纳的个人所得税（）元。

根据以下材料，回答下列问题：
中国公民刘军为圣才公司部门经理。
2008年6月31日，刘军以每股2元的价格购买圣才公司股票1000股：当日市价为每股10元。刘军应纳的个人所得税（）元。

根据以下材料，回答下列问题：
中国公民刘军为圣才公司部门经理。
2008年10月8日，刘军以每股11元的价格将1000股股票全部卖出，应缴纳税款（）元。

陈先生今年6月份各项税前投资所得及利息收入如下：

(1)存款利息 500元

(2)国债利息 160元

(3)基金价差收入 1000元

(4)股票价差收入 2400元

则其本月此类收入应缴纳的个人所得税为( )元。