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A．将当前季度的维修费用与前一阶段的业务进行比较。
B．对更替部件进行实物存货测试，以确定其存在性和价值。
C．对在机器维修账目中列支的维修部件进行分析，审查被更替项目数量的合理性。
D．对部件发票的测试抽样进行审查，以确认是否获得恰当授权，是否确实收货。

A．失业的威胁。
B．必须参加培训班。
C．现存工作小组的分裂。
D．新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。

A．确定该风险怎样才能得到很好的控制。
B．为风险管理提供确认业务。
C．根据风险暴露情况更新风险管理程序。
D．以设计控制措施减轻已识别的风险。

A．组织人员。
B．组织结构。
C．组织环境。
D．组织技术。

A．是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查。
B．没有，该内部审计师没有记录违规行为。
C．没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示。
D．是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注。

A．针对发现的不足采取必要的纠正措施。
B．根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性。
C．审核内部审计师的业绩。
D．向管理层提交最终审计报告。

A．开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案。
B．根据多年的经验作出的后备计划。
C．对人力资源挑选标准的很好设计。
D．认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

A．完成了初步调查后立即作出。
B．在重大缺陷经证实后作出。
C．在没有经验的审计职员被安排到某项业务时作出。
D．为确定观察结果的可靠性，在进行扩大性测试后立即作出。

A．开展合理限度的检查与核证。
B．开展广泛的检查。
C．对遵循性确实存在作出合理的保证。
D．考虑重大违规行为的可能性。

A．以书面协议或计划的形式记录正式咨询业务的一般条件、共识、意见或其他关键因素。
B．评价咨询业务是否与内部审计活动的总体业务计划一致。
C．举办适当的会议并收集必要的信息，以评估所需提供服务的性质和范围。
D．以上全部。

A．审批业务工作方案。
B．确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作。
C．在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告。
D．支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。

A．只有在外部审计师被指派时进行。
B．不包括由内部审计部门参与的任何活动。
C．只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
D．在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。

A．外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。
B．一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。
C．管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。
D．现有的应付账款系统已超过一年未进行过审计。

A．令人满意的。
B．最优化的。
C．最理想的。
D．最大限度的。

A．确定适当的经营性标准制定的程度。
B．证实资产的存在性。
C．审核经营性信息的可靠性。
D．证实资产价值的准确性。

A．实物证据。
B．声明证据。
C．文件证据。
D．分析性证据。

A．缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突。
B．对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行。
C．在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计。
D．根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。

A．仅受政府审计标准的指导。
B．仅受ⅡA的标准的指导，因其更具广泛性。
C．受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导。
D．遵守ⅡA的标准和任何其他的政府标准。

A．对存货进行实物盘点。
B．抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异。
C．对设备进行盘点以确定是否有重大变化。
D．抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。

A．专家官僚式。
B．机械式。
C．矩阵式。
D．机械官僚式。

A．不应该，审计工作应该仅限于客观数据，以确保审计的独立性不被损害。
B．不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识。
C．应该，该数据与理解事故和故障的原因相关。
D．应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的搜集证据的方法。

A．批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户。
B．薪金支票的发送以及批准赊销退回。
C．从现金收入日记账和现金支出日记账过到总分类账。
D．记录现金收入并准备银行对账单。

A．由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导助理审计师的工作。
B．助理审计师开展审计工作、编制审计报告，并交由首席审计执行官详细审阅。
C．A和B均是。
D．A和B均不是。

A．将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。
B．将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。
C．如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。
D．扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。

A．接受，如果他们双方的时间安排允许的话。
B．拒绝，鉴于双方的利害冲突。
C．只要不占用工作时间就可以接受。
D．询问总会计师这样做是否违背公司的道德规范。

A．安排内部审计活动，负责与政府机构相互联系。
B．让首席审计执行官来选择外部审计师。
C．对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
D．批准内部审计活动政策。

A．审计人员在应用系统开发过程中负责实施特殊控制措施。
B．审计人员为了方便应用系统审计特意设计了嵌入式模型。
C．审计人员同时作为应用系统项目团队成员，但并不承担具体实施责任。
D．审计人员为应用系统最佳运作方案提供建议。

A．仅有Ⅰ。
B．仅有Ⅰ和Ⅱ。
C．仅有Ⅱ和Ⅲ。
D．Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

A．制定业绩标准。
B．适当地可得到的数据文件。
C．内部审计活动章程的批准。
D．独立的内部审计活动的建立。

A．没有与适当的人员沟通所怀疑事项。
B．没有基于对高风险领域的了解或经验而采用恰当的胜任人员。
C．没有设计有效的内部审计程序来测试“真实的”风险和正确的控制。
D．没有根据审计发现或控制缺陷提出职业怀疑并实施控制程序。

A．借以评估和衡量内部审计部门运作的标准。
B．决定内部审计师最低行为道德水平的说明。
C．用代表内部审计所应开展实务的基本原则。
D．适用于各种内部审计部门的标准。

A．由于不具备必备技能，因此不开展这项业务。
B．将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习。
C．考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务。
D．实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。

A．内部审计师由于升职，不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。
B．基于预算限制而缩小审计范围。
C．加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。
D．在生效之前审查采购代理合同草案。

A．选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过2000美元。
B．选择超过2000美元的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表。
C．与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。
D．与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。

A．审核时间。
B．业务目标。
C．未经审核的活动。
D．所开展的工作的性质和程度。

A．实地观察其业务处理程序。
B．审查应收账款坏账趋势。
C．向信用部门经理询问该部门的有效性。
D．抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。

A．确保报告程序的遵循性。
B．审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对。
C．确定是否有员工未经授权而进行开支。
D．识别会增大未授权费用支出发生可能性的不适当的控制。

A．货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对。
B．销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账。
C．记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离。
D．客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。

A．系统维护的困难。
B．无法考虑其他方法。
C．系统开发时间的增加。
D．以上三项都对。

A．机械式。
B．模仿。
C．有机式。
D．简单式。

A．选择20个最大的支付票据，检查该会计人员的签名。
B．选择20个最大的支付票据，检查该会计人员签名，并比较发票价格和相关的采购订单的价格。
C．选择支付票据的有代表性样本，检查该会计人员的签名。
D．选择支付票据的有代表性样本，检查签名，并比较发票价格和采购订单的价格。

A．仅受政府审计标准的指导。
B．仅受ⅡA的标准的指导，因其更具广泛性。
C．受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导。
D．遵守ⅡA的标准和任何其他的政府标准。

A．保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。
B．保证所有的审计测试都被完整地记录。
C．在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。
D．迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。

A．用碎纸机对该公司不再应用的已印刷的客户信息副本进行碎纸处理。
B．在征得客户同意后，该公司的雇员与其同事一起分享客户信息。
C．公司只有在征得管理人员同意后方可发布客户信息。
D．公司在其客户开始与其建立业务关系之前就把相关隐私权内容告知客户。

A．充分但非可信或相关。
B．充分、可信且相关。
C．非充分、可信或相关。
D．相关但非充分或可信。

A．对风险管理过程进行评估和编制报告。
B．管理已识别的风险。
C．评价管理层的风险过程的充分性和有效性。
D．实施控制，用来应对已识别的风险。

A．不应当雇用该工程师，因为他缺乏内部审计标准方面的知识。
B．可以雇用该工程师，而不必在乎他是否缺乏内部审计标准方面的知识。
C．不应当雇用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识。
D．可以雇用该工程师，因为他在以前的岗位上获得了内部审计知识。