某市区一企业2010年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，...

单项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月销售产品一批，取得含税收入163.8万元，并收取优质费11.7万元。采用分期收款方式销售一批产品，合同规定不含税销售额为80万元，本月收取50%的货款，其余货款于下月20日收取。由于购货方本月资金紧张，经协商，甲企业本月收到的不含税货款为20万元。本期购进原材料取得的增值税专用发票注明的价款金额共计70万元；本月购进税控收款机一台，取得增值税普通发票注明价税合计金额3510元。则甲企业5月份应纳增值税税额______万元。

A.17
B.18.70
C.20.40
D.23.83

单项选择题

甲公司将购买的一批原材料运往境外加工电子设备，出境时已向海关报明。该批原材料价值150万元，支付境外的加工费为20万元、料件费15万元。该电子设备加工完成后在海关规定的期限内复运进境，支付复运进境的运费及相关费用、保险费合计15万元，进口关税税率为10%。则该公司应缴纳关税______万元。

A.20
B.3.5
C.3
D.5

单项选择题

根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是______。

A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减

单项选择题

某商业企业(增值税一般纳税人)2016年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入85000元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得金银首饰的修理、清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为______元。

A.4048.29
B.5983.16
C.4081.62
D.0

单项选择题

某纳税人8月份取得收入1800元。若规定起征点为100元，采用超额累进税率。税率设置为：应税收入为1～1000元(含)，适用税率为5%；应税收入为1001～2000元(含)，适用税率为10%。则该纳税人应纳税额为______元。

A.40
B.90
C.130
D.120

单项选择题

人民银行对企业的贷款或人民银行委托金融机构对企业贷款的业务征收营业税。人民银行对金融机构的贷款。

A.也应当征收营业税
B.不征营业税
C.暂时不征营业税
D.减半征收营业税

单项选择题

根据现行政策规定，销售原油的资源税采取______。

A.从量定额征收
B.从价定率征收
C.复合征收
D.企业自行选择征收方式

单项选择题

某市区一企业2010年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月境内经营业务实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元，本月被查补相关税金，收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月应纳城市维护建设税税额______元。

A.95550
B.124579
C.71050
D.122829

单项选择题

位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2015年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，11月乙工厂应代收代缴城市维护建设税______。

A.1250元
B.1750元
C.2500元
D.3500元

单项选择题

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到。

A.5年
B.6年
C.7年
D.8年

单项选择题

某建筑公司于2009年9月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。12月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲单位给予建筑公司全优工程奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2800万元、电力价款343万元。建筑公司应纳营业税为______万元。

A.66
B.152.34
C.66.09
D.160.38

单项选择题

某增值税一般纳税人2013年10月份从农业生产者手中购进免税农产品支付金额10万元；本月支付运输公司(小规模纳税人)不含税运费合计20万元，均由税务机关代开了运输业增值税专用发票。本月允许抵扣的进项税额为______万元。

A.1.43
B.1.9
C.1.3
D.2.03

单项选择题

下列关于教育费附加的说法，正确的是______。

A.某公司被税务机关查补增值税30万元，征收滞纳金1万元，罚款0.5万元，该公司以31.5万元为计税依据缴纳教育费附加
B.某下岗失业人员开小吃店，2011年10月8日领取税务登记证，2013年10月8日起缴纳教育费附加
C.某公司进口机器设备缴纳增值税60万元，应同时按3%缴纳教育费附加
D.某公司出口电视机已退增值税80万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

单项选择题

某油田2010年9月生产原油7500吨，当月销售7200吨，生产的原油中有4吨赠送给关系单位，还有296吨待销售，该油田单位税额为每吨8元，该油田当月应纳资源税为______元。

A.57640
B.57632
C.60000
D.60040

单项选择题

关于税法解释中，下列说法不正确的是。

A.税法执法解释不作为法院判案的直接依据
B.对税法条文的扩充解释是违背立法原则和精神的
C.税法解释可以弥补税收立法中的不足
D.在税法解释方法的适用方面，具有优先适用效力的方法是合宪性解释

单项选择题

下列行为中应纳营业税的是。

A.桥梁大修
B.空调厂家为用户安装空调
C.邮电部门附设独立核算门市部销售报刊
D.自建自用建筑物

单项选择题

某经营进口汽车的汽车销售公司2017年3月直接从国外进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为184000元，海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。该公司应纳车辆购置税______元。

A.18400
B.36800
C.24000
D.40000

单项选择题

杰克为甲国驻我国的外交官，2017年1月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，该辆小轿车规定的使用年限为10年，最新核发的同类型车辆最低计税价格为220000元。则该辆小轿车应补缴的车辆购置税税额为______元。

A.0
B.11000
C.17600
D.24000

单项选择题

某企业2013年6月将以前进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运输费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元。发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口时关税税率20%。该企业2013年6月发生的上述业务应纳进口环节税金______万元。

A.4
B.8.08
C.12.8
D.13

单项选择题

申请享受促进残疾人就业税收优惠政策的纳税人，需向税务机关提出减免税申请。有关这一规定的表述不正确的是。

A.福利企业向税务机关申请减免税前，应向当地民政部门提出福利企业的认定申请
B.盲人按摩院向税务机关申请减免税前，应向当地残联提出认定申请
C.《残疾人证》由残联、民政部门进行审核
D.申请认定的单位向认定部门交纳必要费用后，向主管税务机关提出减免税申请时不再交纳费用

单项选择题

某远洋运输企业2013年9月份发生以下经营业务：为A公司货物提供运输劳务，取得运输收入356000元，装卸费收入4000元，货物保鲜费8000元；将5号远洋运输船舶出租给A公司，以期租方式出租，租期1年，3月份租金收入150000元；将8号远洋运输船舶出租给B公司，以光租方式出租，租期3个月，3月份租金收入60000元。该远洋运输企业当月应纳营业税为______元。

A.17340
B.18540
C.18700
D.21540

单项选择题

边际税率是指______。

A.税法直接规定的税率
B.全部税率与全部收入之比
C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例
D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例

单项选择题

根据资源税规定，独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，代扣代缴资源税适用的税额标准是______。

A.原产地的税额标准
B.独立矿山应税产品的税额标准
C.收购地相应矿种的税额标准
D.税务机关核定的税额标准

单项选择题

下列关于税收司法的表述中，错误的是______。

A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，抵押权、质权和留置权优先于税收执行
C.宪法以根本法的权威，确认我国司法权行使的主体是人民法院、人民检察院和公安机关
D.对具体行政行为的审查，仅限于合法性审查

单项选择题

纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理。

A.该已纳税款不得扣除
B.该已纳税款当期可全部扣除
C.该已纳税款当期可扣除50%
D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

单项选择题

根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按“交通运输业”税目征收营业税的是______。

A.个人从事快递业务
B.铁路的邮运运费收入
C.航空运输企业从事干租业务
D.物流企业运输代理业务

单项选择题

下列关于增值税税收政策的叙述，不正确的是______。

A.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不做进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税
B.纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，应以留抵税额抵减增值税欠税
C.自2011年12月1日起，增值税纳税人再次购买增值税税控系统专用设备的，其支付的费用可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)
D.自2012年7月1日起，经批准从事二手车经销业务的纳税人按规定收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再过户登记到买家名下的行为，应按规定征收增值税

单项选择题

下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是______。

A.纳税人
B.计税依据
C.纳税环节
D.课税对象

单项选择题

车辆购置税实行单一比例税率，该税率是______。

A.5%
B.8%
C.10%
D.12%

单项选择题

某企业2010年购买一辆汽车，支付含增值税车价款15万元，随车另支付装饰费、工具件和零配件费合计2.55万元。使用2年后，由于质量问题，该车退回经销商。则应退还该企业车辆购置税______万元。

A.1.5
B.1.4
C.1.2
D.1.03

单项选择题

某公园2003年5月取得门票收入和公园内游艺场经营收入18000元(未分别核算)，代销中国福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000元。则该公园本月应纳营业税为元。

A.3100
B.4750
C.4600
D.2050

单项选择题

王某2010年5月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为______元。

A.125
B.220
C.445
D.570

单项选择题

关于税收法律关系的概念和特点，下列表述不正确的是______。

A.对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”
B.具有财产所有权单向转移的性质
C.权利义务关系具有对等性
D.作为纳税主体的一方只能是国家

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某公司从境外进口一批化妆品，经海关核定，关税的完税价格为70000元，进口关税税率为20%，消费税税率为30%，则消费税应纳税额为______元。

根据有关规定，对金银饰品按 征收消费税。

关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是______。

增值税一般纳税人中清抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须在一定期限内到税：务机关认证，否则不子抵扣进项税额。该期限是指 。

下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是 。

根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是 。

根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是______。

某纳税人8月份取得收入1800元。若规定起征点为100元，采用超额累进税率。税率设置为：应税收入为1～1000元(含)，适用税率为5%；应税收入为1001～2000元(含)，适用税率为10%。则该纳税人应纳税额为______元。

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根据现行政策规定，销售原油的资源税采取______。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 。

某增值税一般纳税人2013年10月份从农业生产者手中购进免税农产品支付金额10万元；本月支付运输公司(小规模纳税人)不含税运费合计20万元，均由税务机关代开了运输业增值税专用发票。本月允许抵扣的进项税额为______万元。

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某油田2010年9月生产原油7500吨，当月销售7200吨，生产的原油中有4吨赠送给关系单位，还有296吨待销售，该油田单位税额为每吨8元，该油田当月应纳资源税为______元。

关于税法解释中，下列说法不正确的是 。

下列行为中应纳营业税的是 。

申请享受促进残疾人就业税收优惠政策的纳税人，需向税务机关提出减免税申请。有关这一规定的表述不正确的是 。

边际税率是指______。

根据资源税规定，独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，代扣代缴资源税适用的税额标准是______。

下列关于税收司法的表述中，错误的是______。

纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理 。

根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按“交通运输业”税目征收营业税的是______。

下列关于增值税税收政策的叙述，不正确的是______。

下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是______。

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关于税收法律关系的概念和特点，下列表述不正确的是______。

根据有关规定，对金银饰品按征收消费税。

增值税一般纳税人中清抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须在一定期限内到税：务机关认证，否则不子抵扣进项税额。该期限是指。

下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是。

根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是。

人民银行对企业的贷款或人民银行委托金融机构对企业贷款的业务征收营业税。人民银行对金融机构的贷款。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到。

关于税法解释中，下列说法不正确的是。

下列行为中应纳营业税的是。

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纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理。

某公园2003年5月取得门票收入和公园内游艺场经营收入18000元(未分别核算)，代销中国福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000元。则该公园本月应纳营业税为元。