单项选择题

张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2015年张某收入情况如下：(1)每月应税工资8500元、餐补500元。(2)每月公务交通、通信补贴800元，所在省规定的标准为600元／月。(3)4月份取得季度奖4000元、单位集资利息10000元。(4)10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所执行任务，取得误餐补助300元。(5)12月份取得年度绩效工资35000元、独立董事费50000元、储蓄存款利息2000元、保险赔偿5000元。要求：根据上述资料，不考虑其他税费，回答下列问题。张某10月份应缴纳个人所得税( )元。

A．985
B．645
C．585
D．495

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单项选择题

2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为－15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：(1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。(2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14％，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。(3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。(4)对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。(5)制造费用中列支4万元，为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。(6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。(7)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业业务招待费应调整应纳税所得额( )万元。

A．0
B．2．5
C．4
D．6．5

单项选择题

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A．2．5
B．11．6
C．13
D．20

单项选择题

张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2015年张某收入情况如下：(1)每月应税工资8500元、餐补500元。(2)每月公务交通、通信补贴800元，所在省规定的标准为600元／月。(3)4月份取得季度奖4000元、单位集资利息10000元。(4)10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所执行任务，取得误餐补助300元。(5)12月份取得年度绩效工资35000元、独立董事费50000元、储蓄存款利息2000元、保险赔偿5000元。要求：根据上述资料，不考虑其他税费，回答下列问题。张某取得年度绩效工资应缴纳个人所得税( )元。

A．3395
B．2595
C．2240
D．1005

多项选择题

2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为－15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：(1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。(2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14％，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。(3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。(4)对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。(5)制造费用中列支4万元，为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。(6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。(7)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有( )。

A．工商部门罚款5万元
B．直接对贫困山区的捐款5万元
C．合同违约金2万元
D．广告性质的赞助支出13万元
E．非广告性质的赞助支出17万元

单项选择题

张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2015年张某收入情况如下：(1)每月应税工资8500元、餐补500元。(2)每月公务交通、通信补贴800元，所在省规定的标准为600元／月。(3)4月份取得季度奖4000元、单位集资利息10000元。(4)10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所执行任务，取得误餐补助300元。(5)12月份取得年度绩效工资35000元、独立董事费50000元、储蓄存款利息2000元、保险赔偿5000元。要求：根据上述资料，不考虑其他税费，回答下列问题。张某取得董事费应缴纳个人所得税( )元。

A．10000
B．9000
C．7590
D．4445

多项选择题

2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为－15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：(1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。(2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14％，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。(3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。(4)对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。(5)制造费用中列支4万元，为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。(6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。(7)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。要求：根据上述资料，回答下列问题。下列关于该企业当年制造费用和工资总额纳税调整情况的说法正确的有( )。

A．制造费用应纳税调增4万元
B．制造费用不涉及纳税调整
C．工资支出不涉及纳税调整
D．工资支出应纳税调减5万元
E．工资支出应纳税调减10万元

单项选择题

张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2015年张某收入情况如下：(1)每月应税工资8500元、餐补500元。(2)每月公务交通、通信补贴800元，所在省规定的标准为600元／月。(3)4月份取得季度奖4000元、单位集资利息10000元。(4)10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所执行任务，取得误餐补助300元。(5)12月份取得年度绩效工资35000元、独立董事费50000元、储蓄存款利息2000元、保险赔偿5000元。要求：根据上述资料，不考虑其他税费，回答下列问题。张某4月份应缴纳个人所得税( )元。

A．3420
B．3245
C．2845
D．1420

单项选择题

2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为－15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：(1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。(2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14％，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。(3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。(4)对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。(5)制造费用中列支4万元，为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。(6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。(7)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2015年度应纳税所得额为( )万元。

A．21．5
B．23．5
C．25．5
D．30．5

单项选择题

张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2015年张某收入情况如下：(1)每月应税工资8500元、餐补500元。(2)每月公务交通、通信补贴800元，所在省规定的标准为600元／月。(3)4月份取得季度奖4000元、单位集资利息10000元。(4)10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所执行任务，取得误餐补助300元。(5)12月份取得年度绩效工资35000元、独立董事费50000元、储蓄存款利息2000元、保险赔偿5000元。要求：根据上述资料，不考虑其他税费，回答下列问题。张某10月份应缴纳个人所得税( )元。

A．985
B．645
C．585
D．495

单项选择题

2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为－15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：(1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。(2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14％，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。(3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。(4)对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。(5)制造费用中列支4万元，为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。(6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。(7)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2015年度应缴纳企业所得税( )万元。

A．5．38
B．5．88
C．6．38
D．7．63

多项选择题

张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2015年张某收入情况如下：(1)每月应税工资8500元、餐补500元。(2)每月公务交通、通信补贴800元，所在省规定的标准为600元／月。(3)4月份取得季度奖4000元、单位集资利息10000元。(4)10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所执行任务，取得误餐补助300元。(5)12月份取得年度绩效工资35000元、独立董事费50000元、储蓄存款利息2000元、保险赔偿5000元。要求：根据上述资料，不考虑其他税费，回答下列问题。张某取得的收入中，不需要计算缴纳个人所得税的项目有( )。

A．公务交通、通信补贴
B．省政府颁发的科技创新奖
C．储蓄存款利息
D．保险赔偿
E．误餐补助

单项选择题

张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2015年张某收入情况如下：(1)每月应税工资8500元、餐补500元。(2)每月公务交通、通信补贴800元，所在省规定的标准为600元／月。(3)4月份取得季度奖4000元、单位集资利息10000元。(4)10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所执行任务，取得误餐补助300元。(5)12月份取得年度绩效工资35000元、独立董事费50000元、储蓄存款利息2000元、保险赔偿5000元。要求：根据上述资料，不考虑其他税费，回答下列问题。张某全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税( )元。

A．11250
B．10800
C．10640
D．9810