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问答题
(2006年考试真题)甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33％。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求：编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
答案：
正确答案：借：本年利润52．8 贷：所得税52．8
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问答题
(2005年考试真题)甲、乙两公司签订了一份400万元的劳务合同，甲公司为乙公司开发一套系统软件(以下简称项目)。2003年3月2日项目开发工作开始，预计2005年2月26日完工。预计开发完成该项目的总成本为360万元。其他有关资料如下：(1)2003年3月30日，甲公司预收乙公司支付的项目款170万元存入银行。(2)2003年甲公司为该项目实际发生劳务成本126万元。(3)至2004年12月31日，甲公司为该项目累计实际发生劳务成本315万元。(4)甲公司在2003年、2004年年末均能对该项目的结果予以可靠估计。要求：计算甲公司2003年、2004年该项目的完成程度。
答案：
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答案：
正确答案：①2003年该项目的收入=400×35％=140(万元) ②2003年该项目的费用=360×35％=126(万...
问答题
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答案：
正确答案：①借：银行存款 170 贷：预收账款 170 ②借：预收账款 140 贷：主营业务收入 140 ③借：主营业务...
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答案：
正确答案：甲公司的所得税=(390+10)×33％=132(万元) 借：所得税 132 贷：应交税金——应交所得税 13...
问答题
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答案：
正确答案：甲公司提取法定盈余公积金和法定公益金 借：利润分配——提取法定盈余公积 25．8 利润分配——提取法定公益金 ...
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答案：
正确答案：甲公司应纳税所得额=1000000-40000+50000=1010000(元)
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答案：
正确答案：确认应交所得税的会计分录 借：所得税 333 300 贷：应交税金——应交所得税 333 300 实际缴纳所得...
问答题
(2003年考试真题)甲公司2000年度的有关资料如下：(1)年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用的企业所得税税率为33％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。(2)按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和法定公益金。(3)提取任意盈余公积10万元。(4)向投资者宣告分配现金股利40万元。要求：计算年末未分配利润。(除“所得税”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)
答案：
正确答案：年末未分配利润=100+258-25．8-12．9-10-40=269．3(万元)
