问答题

乙公司为增值税一般纳税人，2014年12月发生以下经济业务：
(1)10日，销售给A公司商品一批。价目表上的商品售价200000元。由于A公司是成批购入，所以乙公司提供5%的商业折扣。乙公司已将发票账单等交付A公司，款项尚未收到。该批商品的实际成本150000元。
(2)11日，上月销售给B公司商品一批，货款未收。B公司在验收时发现商品质量未达到合同标准。经协商，乙公司在价格上给予10%的折让，该批商品价款100000元，增值税税额17000元。按规定发生的销售折让允许抵减当期增值税税额。
(3)18日，采用预收货款方式销售给C公司商品一批，预收货款150000元，存入银行。
要求：编制12月18日预收货款的会计分录。

答案：预收货款的会计分录：
借：银行存款 150000
贷：预收账款 150000

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甲公司为增值税一般纳税人，原材料采用计划成本法核算。2014年12月1日，原材料的计划成本80000元，材料成本差异借方余额1780元。12月发生业务如下：
(1)12月15日，购入A材料，取得增值税专用发票注明价款59900元，增值税税额10183元，已用银行存款支付全部款项，A材料尚未到达。
(2)12月25日，上述A材料验收入库，计划成本60000元。
(3)本月发出A材料的计划成本70000元，全部用于产品生产。
要求：编制12月15日购入A材料的会计分录；

答案：购入A材料的会计分录：
借：材料采购 59900
应交税费——应交增值税(进项税额) 10188

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(3)18日，采用预收货款方式销售给C公司商品一批，预收货款150000元，存入银行。
要求：编制12月10日销售商品并结转成本的会计分录；

答案：销售商品并结转成本的会计分录：
提供的商业折扣=200000×5%=10000(元)
应确认的销售收...

丙公司2013年1月1日为建造仓库向银行借款6000000元，年利率为9%，期限2年，到期一次还本付息，仓库建造期一年，于2013年年末达到预定可使用状态。丙公司于2014年12月31日还清本息。
要求：编制2013年1月1日取得银行借款的会计分录；

答案：取得银行借款的会计分录：
借：银行存款 6000000
贷：长期借款 6000000

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(1)10日，销售给A公司商品一批。价目表上的商品售价200000元。由于A公司是成批购入，所以乙公司提供5%的商业折扣。乙公司已将发票账单等交付A公司，款项尚未收到。该批商品的实际成本150000元。
(2)11日，上月销售给B公司商品一批，货款未收。B公司在验收时发现商品质量未达到合同标准。经协商，乙公司在价格上给予10%的折让，该批商品价款100000元，增值税税额17000元。按规定发生的销售折让允许抵减当期增值税税额。
(3)18日，采用预收货款方式销售给C公司商品一批，预收货款150000元，存入银行。
要求：编制12月11日商品销售折让的会计分录；

答案：商品销售折让的会计分录：
借：主营业务收入 10000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700...

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(1)12月15日，购入A材料，取得增值税专用发票注明价款59900元，增值税税额10183元，已用银行存款支付全部款项，A材料尚未到达。
(2)12月25日，上述A材料验收入库，计划成本60000元。
(3)本月发出A材料的计划成本70000元，全部用于产品生产。
要求：编制12月25日A材料验收入库的会计分录；

答案： A材料验收入库的会计分录：
借：原材料 60000
贷：材料采购 59900
材料成本差异 100

丙公司2013年1月1日为建造仓库向银行借款6000000元，年利率为9%，期限2年，到期一次还本付息，仓库建造期一年，于2013年年末达到预定可使用状态。丙公司于2014年12月31日还清本息。
要求：编制2013年12月31日计提银行借款利息的会计分录；

答案： 2013年12月31日计提银行借款利息的会计分录：
借：在建工程 540000
贷：长期借款 540000

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(2)12月25日，上述A材料验收入库，计划成本60000元。
(3)本月发出A材料的计划成本70000元，全部用于产品生产。
要求：编制本月发出A材料的会计分录；

答案：本月发出A材料的会计分录：
借：生产成本 70000
贷：原材料 70000

乙公司为增值税一般纳税人，2014年12月发生以下经济业务：
(1)10日，销售给A公司商品一批。价目表上的商品售价200000元。由于A公司是成批购入，所以乙公司提供5%的商业折扣。乙公司已将发票账单等交付A公司，款项尚未收到。该批商品的实际成本150000元。
(2)11日，上月销售给B公司商品一批，货款未收。B公司在验收时发现商品质量未达到合同标准。经协商，乙公司在价格上给予10%的折让，该批商品价款100000元，增值税税额17000元。按规定发生的销售折让允许抵减当期增值税税额。
(3)18日，采用预收货款方式销售给C公司商品一批，预收货款150000元，存入银行。
要求：编制12月18日预收货款的会计分录。

答案：预收货款的会计分录：
借：银行存款 150000
贷：预收账款 150000

丙公司2013年1月1日为建造仓库向银行借款6000000元，年利率为9%，期限2年，到期一次还本付息，仓库建造期一年，于2013年年末达到预定可使用状态。丙公司于2014年12月31日还清本息。
要求：编制2014年12月31日计提银行借款利息的会计分录；

答案： 2014年12月31日计提银行借款利息的会计分录：
借：财务费用 540000
贷：长期借款 540000

甲公司为增值税一般纳税人，原材料采用计划成本法核算。2014年12月1日，原材料的计划成本80000元，材料成本差异借方余额1780元。12月发生业务如下：
(1)12月15日，购入A材料，取得增值税专用发票注明价款59900元，增值税税额10183元，已用银行存款支付全部款项，A材料尚未到达。
(2)12月25日，上述A材料验收入库，计划成本60000元。
(3)本月发出A材料的计划成本70000元，全部用于产品生产。
要求：计算本月材料成本差异率及发出A材料应负担的成本差异，并编制会计分录。

答案：材料成本差异率=(1780-100)÷(80000+60000)=1.2%
应负担的材料成本差异为：70000...

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要求：编制2014年12月31日还清本息的会计分录。

答案：还清本息的会计分录：
借：长期借款 7080000
贷：银行存款 7080000