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问答题
某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月份和2月份的生产经营情况如下：
某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月份和2月份的生产经营情况如下：
(1)1月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元。
(2)1月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元。
(3)2月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，取得符合规定的运费结算单据。
(4)2月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，取得符合规定的运费结算单据。
(5)2月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元；当月将30%用于企业基建工程。
(6)2月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。
(7)2月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元。
(8)2月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用，市场上无B型小轿车销售价格。
其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②生产销售的小轿车适用消费税税率12%；③B型小轿车成本利润率8%；④退税率13%；⑤相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。计算企业2月份进口原材料应缴纳的增值税。
答案：
2月份进口原材料应缴纳的增值税=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(万元)。
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地处市区的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2012年发生经营业务如下：
地处市区的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2012年发生经营业务如下：
(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给C安装公司(位于市区，具备安装资质)，转包合同记载建筑劳务费1000万元，材料2000万元。
(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
(4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。
(5)建筑公司以外购写字楼一栋，投资W公司，共同经营餐饮，共担风险，该写字楼原购入价500万元，现市场价850万元。
(说明：歌舞厅按20%税率，台球和保龄球按5%税率。增值税按一般纳税人计算征收。)
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
答案：
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2013年3月甲房地产公司、乙物业公司和丙建材公司分别以自行开发的房产、货币资金和外购的装修材料共同投资设立丁家居建材公司，三方共同约定按各自的投资比例进行利润分配、共同承担投资风险。
根据上述提供的资料，作为注册会计师请回答下列问题。甲房地产公司投资设立丁家居建材公司的行为，是否需缴纳流转税、企业所得税和土地增值税如果需要缴纳请说明流转税、企业所得税的计税依据(不要求计算具体数额)。
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投资主体投资情况汇总表单位：万元
| 投资主体 | 投资方式 | 投资资产的账面价值 | 投资资产的公允价值 | 股权比例 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 甲房地产公司 | 房产 | 4000 | 7000 | 70% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 乙物业公司 | 货币资金 | 2000 | 2000 | 20% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 丙建材公司 | 装修材料 | 800 | 1000 | 10% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 合计 | 6800 | 10000 | 100% | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
答案：
甲房地产公司将房产用于参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税；应该缴纳土地增值税；房地产公司将开发的...
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钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张，进入2011年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，相继采取以下措施：①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初起提供给事务所使用。
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(其他相关资料：①轿车进口关税适用税率为25%、消费税适用税率为5%；②计算房屋余值的扣除比例为30%。)
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。计算进口小轿车应缴纳的增值税。
答案：
进口应纳增值税=20×(1+25%)÷(1-5%)×17%=4.47(万元)。
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某高校退休教师钟某，2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种：
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方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。
方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题(无须计算金额)。方案1中，钟老师二手车注资行为是否需要缴纳增值税(营业税)简要说明理由。
答案：
不缴纳增值税，钟老师以自己的二手车注资。其注资行为视同销售，根据增值税法的相关规定，个人销售自己使用过的物品，免征增值税...
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地处市区的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2012年发生经营业务如下：
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(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给C安装公司(位于市区，具备安装资质)，转包合同记载建筑劳务费1000万元，材料2000万元。
(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
(4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。
(5)建筑公司以外购写字楼一栋，投资W公司，共同经营餐饮，共担风险，该写字楼原购入价500万元，现市场价850万元。
(说明：歌舞厅按20%税率，台球和保龄球按5%税率。增值税按一般纳税人计算征收。)
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。C安装公司应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
答案：
C安装公司应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加合计=(3000-2000)×3%×(1+7%+3%)=33(万元)...
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2013年3月甲房地产公司、乙物业公司和丙建材公司分别以自行开发的房产、货币资金和外购的装修材料共同投资设立丁家居建材公司，三方共同约定按各自的投资比例进行利润分配、共同承担投资风险。
根据上述提供的资料，作为注册会计师请回答下列问题。乙物业公司投资设立丁家居建材公司的行为，是否需缴纳流转税、企业所得税和土地增值税如果需要缴纳请说明流转税、企业所得税的计税依据(不要求计算具体数额)。
2013年3月甲房地产公司、乙物业公司和丙建材公司分别以自行开发的房产、货币资金和外购的装修材料共同投资设立丁家居建材公司，三方共同约定按各自的投资比例进行利润分配、共同承担投资风险。
投资主体投资情况汇总表单位：万元
| 投资主体 | 投资方式 | 投资资产的账面价值 | 投资资产的公允价值 | 股权比例 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 甲房地产公司 | 房产 | 4000 | 7000 | 70% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 乙物业公司 | 货币资金 | 2000 | 2000 | 20% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 丙建材公司 | 装修材料 | 800 | 1000 | 10% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 合计 | 6800 | 10000 | 100% | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
答案：
乙物业公司用货币资金对外投资，不需要缴纳流转税、企业所得税和土地增值税。
问答题
钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张，进入2011年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，相继采取以下措施：①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初起提供给事务所使用。
钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张，进入2011年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，相继采取以下措施：①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初起提供给事务所使用。
(其他相关资料：①轿车进口关税适用税率为25%、消费税适用税率为5%；②计算房屋余值的扣除比例为30%。)
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。计算进口小轿车使用环节应缴纳的车辆购置税。
答案：
进口应纳车购税=20×(1+25%)÷(1-5%)×10%=2.63(万元)。
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某高校退休教师钟某，2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种：
某高校退休教师钟某，2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种：
方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。
方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题(无须计算金额)。方案1中，钟老师门面房出租行为应缴纳哪些税费
答案：
需要缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、印花税和个人所得税。
问答题
地处市区的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2012年发生经营业务如下：
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(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给C安装公司(位于市区，具备安装资质)，转包合同记载建筑劳务费1000万元，材料2000万元。
(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
(4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。
(5)建筑公司以外购写字楼一栋，投资W公司，共同经营餐饮，共担风险，该写字楼原购入价500万元，现市场价850万元。
(说明：歌舞厅按20%税率，台球和保龄球按5%税率。增值税按一般纳税人计算征收。)
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。
答案：
建筑公司提供的自产货物用于所承包工程发生的增值税销项税额=4000÷(1+17%)×17%=581.2(万元)，发生的进...
问答题
2013年3月甲房地产公司、乙物业公司和丙建材公司分别以自行开发的房产、货币资金和外购的装修材料共同投资设立丁家居建材公司，三方共同约定按各自的投资比例进行利润分配、共同承担投资风险。
根据上述提供的资料，作为注册会计师请回答下列问题。丙建材公司投资设立丁家居建材公司的行为，是否需缴纳流转税、企业所得税和土地增值税如果需要缴纳请说明流转税、企业所得税的计税依据(不要求计算具体数额)。
2013年3月甲房地产公司、乙物业公司和丙建材公司分别以自行开发的房产、货币资金和外购的装修材料共同投资设立丁家居建材公司，三方共同约定按各自的投资比例进行利润分配、共同承担投资风险。
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| 甲房地产公司 | 房产 | 4000 | 7000 | 70% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 乙物业公司 | 货币资金 | 2000 | 2000 | 20% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 丙建材公司 | 装修材料 | 800 | 1000 | 10% | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 合计 | 6800 | 10000 | 100% | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
答案：
丙建材公司以外购的装修材料对外投资，视同销售，故应当缴纳增值税和企业所得税，其中增值税的计税依据为1000万元；而这项视...
问答题
钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张，进入2011年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，相继采取以下措施：①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初起提供给事务所使用。
钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张，进入2011年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，相继采取以下措施：①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初起提供给事务所使用。
(其他相关资料：①轿车进口关税适用税率为25%、消费税适用税率为5%；②计算房屋余值的扣除比例为30%。)
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。假设钟老师无偿提供旧居，计算事务所本年应缴纳的房产税。
答案：
无偿使用应纳房产税=20×(1-30%)×1.2%=0.168=0.17(万元)。
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某高校退休教师钟某，2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种：
方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。
方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题(无须计算金额)。方案2中，钟老师门面房注资行为是否需要缴纳增值税(营业税)简要说明理由。
答案：
不缴纳营业税，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配的，共担风险的行为，不征营业税。
问答题
地处市区的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2012年发生经营业务如下：
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(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给C安装公司(位于市区，具备安装资质)，转包合同记载建筑劳务费1000万元，材料2000万元。
(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
(4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。
(5)建筑公司以外购写字楼一栋，投资W公司，共同经营餐饮，共担风险，该写字楼原购入价500万元，现市场价850万元。
(说明：歌舞厅按20%税率，台球和保龄球按5%税率。增值税按一般纳税人计算征收。)
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。
答案：
施工单位将自己承包的建设项目，分包或者转包给其他施工单位所签订的分包合同或者转包合同，应按新的分包合同或转包合同所载金额...
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(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给C安装公司(位于市区，具备安装资质)，转包合同记载建筑劳务费1000万元，材料2000万元。
(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
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(4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。
(5)建筑公司以外购写字楼一栋，投资W公司，共同经营餐饮，共担风险，该写字楼原购入价500万元，现市场价850万元。
(说明：歌舞厅按20%税率，台球和保龄球按5%税率。增值税按一般纳税人计算征收。)
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
答案：
建筑公司宾馆收入应纳的营业税=80×5%+60×20%+12×5%=16.60(万元)，故该建筑公司宾馆收入应缴纳的营业...
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钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张，进入2011年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，相继采取以下措施：①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初起提供给事务所使用。
钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张，进入2011年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，相继采取以下措施：①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初起提供给事务所使用。
(其他相关资料：①轿车进口关税适用税率为25%、消费税适用税率为5%；②计算房屋余值的扣除比例为30%。)
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务，年保管费5万元，计算其本年应缴纳的房产税。
答案：
提供仓储保管服务应纳的房产税=5×12%=0.6(万元)或=5×4%=0.2(万元)。
本问中，若根据新的政策...
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(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
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(4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。
(5)建筑公司以外购写字楼一栋，投资W公司，共同经营餐饮，共担风险，该写字楼原购入价500万元，现市场价850万元。
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根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。投资转让写字楼应缴纳的营业税。
答案：
自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。
问答题
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务：
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。
(说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨，天然气资源税税额为10元/千立方米。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该企业当月的增值税进项税额。
答案：
计算该企业当月的增值税进项税额需要注意的是低值易耗品的1/5因管理不善而丢失，该部分的进项税额不能抵扣，需要进行进项税额...
问答题
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务：
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(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。
(说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨，天然气资源税税额为10元/千立方米。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该企业当月的增值税销项税额。
答案：
采用分期收款方式销售时，应按照购销合同的规定价款计算交纳销项税。因此，第3笔销项税=9000×500×1/3×17%/1...
问答题
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。
(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。
答案：
在本小题中，有土地使用权受让合同，房屋的销售合同以及建筑承包合同，应该分别按照各自的税率计算缴纳印花税。
该房...
该房...
问答题
某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：
某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：
(1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。
(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。
(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出口，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。
(说明：假设进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%。)
要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。甲公司进口化妆品应缴纳的关税。
答案：
无法确定实际运保费的，按同期同行业运费率确定运费，保险费则为货价加运费两者总额的3‰。
进口化妆品应缴纳的关税...
进口化妆品应缴纳的关税...
问答题
某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：
某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：
(1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。
(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。
(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出口，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。
(说明：假设进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%。)
要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。
答案：
消费税的计税基础中包含关税税额。
进口化妆品应缴纳的消费税=[200×(1+0.3%)+100.3]/(1-3...
进口化妆品应缴纳的消费税=[200×(1+0.3%)+100.3]/(1-3...
问答题
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。
(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。
答案：
需要注意的是该房地产开发公司使用受让土地60%的面积开发建造一栋写字楼，因此在计算土地增值额时可扣除的地价款和契税时应按...
问答题
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务：
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。
(说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨，天然气资源税税额为10元/千立方米。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该企业当月应缴纳的资源税。
答案：
计算该企业当月应缴纳的资源税：
销售和视同销售原煤应纳资源税=9000/3+(200+500)×5/10000...
销售和视同销售原煤应纳资源税=9000/3+(200+500)×5/10000...
问答题
某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：
某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：
(1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。
(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。
(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出口，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。
(说明：假设进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%。)
要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。
答案：
乙公司受托加工，应代收代缴的消费税，需要注意的是支付加工费20万元，视作含税的加工费，需要进行不含税的处理。
...
...
问答题
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。
(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
答案：
城市维护建设税和教育费附加是在营业税的基础上征收的，因此需首先计算交纳的营业税。
该房地产开发公司土地增值额时...
该房地产开发公司土地增值额时...
问答题
某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：
某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：
(1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。
(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。
(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出口，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。
(说明：假设进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%。)
要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。
答案：
工业企业委托外贸公司出口的化妆品免交消费税。
甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税=0(万元)。
甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税=0(万元)。
问答题
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。
(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。
答案：
利息费用中只有70%能够提供金融机构的证明，因此利息费用的扣除数为利息额的70%
该房地产开发公司土地增值额时...
该房地产开发公司土地增值额时...
问答题
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元。
(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。
(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额。
答案：
写字楼竣工验收，总建筑面积的1/2销售，因此在计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额时也应该乘以1/2。因此...
问答题
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元。
(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。
(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额。
答案：
与上一小问类似，同样考虑乘以1/2。
应扣除的开发成本扣除额=3000×1/2=1500(万元)。
应扣除的开发成本扣除额=3000×1/2=1500(万元)。
问答题
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。
(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。
答案：
该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额=18000-4944-6200-972-795.76-(4944+62...
问答题
某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：
某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：
(1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。
(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。
(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出口，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。
(说明：假设进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%。)
要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。甲公司销售化妆品应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。
答案：
销售化妆品应缴纳的消费税=257.4/(1+17%)×30%-51.43×80%=24.86(万元)。
问答题
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。
(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
答案：
增值率=2859.44÷(18000-2859.44)×100%=18.89%＜50%。
因此，该房地产开发公...
因此，该房地产开发公...
问答题
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元。
(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。
(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额。
答案：
利息支出不能提供金融机构证明。
应扣除的开发费用扣除额=(4160+3000)×10%×1/2=358(万元)。
应扣除的开发费用扣除额=(4160+3000)×10%×1/2=358(万元)。
问答题
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元。
(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。
(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。企业计算土地增值税时应扣除的有关税金。
答案：
本小问中最容易漏掉的是印花税，当题目中出现“合同”字样，就要考虑印花税。销售写字楼的合同，应按照“产权转移书据”项目交纳...
问答题
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元。
(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。
(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。企业应缴纳的土地增值税。
答案：
应扣除的费用总额=2080+1500+358+360.75=4298.75(万元)。
增值比例=(6500-4...
增值比例=(6500-4...
问答题
位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2007年发生以下业务：
位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2007年发生以下业务：
(1)全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元。
(2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次。
(3)8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元。
(4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。
(其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%；③金额以元以为单位计算。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。公司2007年应缴纳的城镇土地使用税。
答案：
采摘、观光的种植用地不需要交纳城建土地使用税，因此，公司2007年应纳城建土地使用税=(3-2.5)×5×10000=2...
问答题
某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下：
某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下：
(1)旅游景点门票收入650万元。
(2)景区索道客运收入380万元。
(3)民俗文化村项目表演收入120万元。
(4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入。
(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。
(6)处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，售价5万元；电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。计算门票收入应缴纳的营业税。
答案：
旅游景点门票收入应按照“文化业”交纳营业税，税率为3%。
门票收入应缴纳的营业税=650×3%=19.5(万元)。
门票收入应缴纳的营业税=650×3%=19.5(万元)。
问答题
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元。
(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。
(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
答案：
除了销售写字楼交纳营业税之外，当年取得租金收入也需要交纳营业税。
应纳营业税=(6500+15)×5%=325...
应纳营业税=(6500+15)×5%=325...
问答题
位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2007年发生以下业务：
位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2007年发生以下业务：
(1)全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元。
(2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次。
(3)8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元。
(4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。
(其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%；③金额以元以为单位计算。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。公司2007年应缴纳的房产税。
答案：
办公室从7月1日起出租给他人使用，出租之前按照房屋余值计算交纳房产税，而出租之后则按照租金收入交纳房产税，注意从价计税与...
问答题
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000元，副食加工店2006年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000元，副食加工店2006年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：
(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。
(2)6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理。
(3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元。
(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。
其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。
要求：根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数。计算2006年副食加工店应补缴的增值税。
答案：
食品加工企业小规模纳税人使用6%的征收率。
2006年副食加工店应补缴的增值税=52000÷(1+6%)×6%...
2006年副食加工店应补缴的增值税=52000÷(1+6%)×6%...
问答题
某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下：
某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下：
(1)旅游景点门票收入650万元。
(2)景区索道客运收入380万元。
(3)民俗文化村项目表演收入120万元。
(4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入。
(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。
(6)处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，售价5万元；电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。计算索道客运收入应缴纳的营业税。
答案：
景区索道客运收入应按“服务业——旅游”交纳营业税，税率为5%。
索道客运收入应缴纳的营业税=380×5%=19(万元)。
索道客运收入应缴纳的营业税=380×5%=19(万元)。
问答题
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元。
(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。
(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。企业应缴纳的房产税。
答案：
租金收入需要交纳房产税。
应纳房产税=15×12%=1.8(万元)。
应纳房产税=15×12%=1.8(万元)。
问答题
位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2007年发生以下业务：
位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2007年发生以下业务：
(1)全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元。
(2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次。
(3)8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元。
(4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。
(其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%；③金额以元以为单位计算。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。公司2007年应缴纳的营业税。
答案：
旅游观光业务收入以及出租房屋取得的租金收入均应交纳营业税，那么，公司2007年应纳营业税=(150+0.2×6)×5%×...
问答题
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000元，副食加工店2006年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000元，副食加工店2006年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：
(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。
(2)6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理。
(3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元。
(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。
其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。
要求：根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数。计算2006年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加。
答案：
在第一小问的基础上完成该问。
2006年副食加工店应补缴的城建税和教育费附加=2433.40×(7%+3%)=...
2006年副食加工店应补缴的城建税和教育费附加=2433.40×(7%+3%)=...
问答题
某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下：
某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下：
(1)旅游景点门票收入650万元。
(2)景区索道客运收入380万元。
(3)民俗文化村项目表演收入120万元。
(4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入。
(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。
(6)处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，售价5万元；电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税。
答案：
民俗文化村项目表演收入应按照“文化业”交纳营业税，税率为3%。
表演收入应缴纳的营业税=120×3%=3.6(万元)。
表演收入应缴纳的营业税=120×3%=3.6(万元)。
问答题
位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2007年发生以下业务：
位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2007年发生以下业务：
(1)全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元。
(2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次。
(3)8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元。
(4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。
(其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%；③金额以元以为单位计算。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。公司2007年应缴纳的印花税。
答案：
融资租赁合同按照借款合同贴花。印花税按照合同整体金额计算缴纳。
公司2007年应纳印花税=0.2×12×1‰×...
公司2007年应纳印花税=0.2×12×1‰×...
问答题
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000元，副食加工店2006年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000元，副食加工店2006年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：
(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。
(2)6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理。
(3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元。
(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。
其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。
要求：根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数。计算2006年副食加工店应调整的收入。
答案：
零售价收入记账时要进行价税分离的计算。
2006年副食加工店应调整的收入=52000÷(1+6%)=49056...
2006年副食加工店应调整的收入=52000÷(1+6%)=49056...
问答题
某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下：
某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下：
(1)旅游景点门票收入650万元。
(2)景区索道客运收入380万元。
(3)民俗文化村项目表演收入120万元。
(4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入。
(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。
(6)处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，售价5万元；电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税。
答案：
合作经营收取20万元的固定收入应按照“服务业——租赁”交纳营业税，税率为5%
合作经营酒店应纳营业税=20×5...
合作经营酒店应纳营业税=20×5...
问答题
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000元，副食加工店2006年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000元，副食加工店2006年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：
(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。
(2)6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理。
(3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元。
(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。
其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。
要求：根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数。计算2006年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额。
答案：
需要注意的是6月份购置税控收款机。
2006年副食加工店购置税控收款机税前准予扣除额=3510÷(1+17%)...
2006年副食加工店购置税控收款机税前准予扣除额=3510÷(1+17%)...
问答题
某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下：
某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下：
(1)旅游景点门票收入650万元。
(2)景区索道客运收入380万元。
(3)民俗文化村项目表演收入120万元。
(4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入。
(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。
(6)处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，售价5万元；电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。计算商店应缴纳的营业税。
答案：
商店收取的一次性收取进场费收入应按照“服务业——租赁”交纳营业税，税率为5%。
商店应纳营业税=10×5%=0...
商店应纳营业税=10×5%=0...
问答题
某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下：
某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下：
(1)旅游景点门票收入650万元。
(2)景区索道客运收入380万元。
(3)民俗文化村项目表演收入120万元。
(4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入。
(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。
(6)处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，售价5万元；电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。计算商店应缴纳的增值税。
答案：
增值税小规模纳税人，增值税征收率为4%。
商店应纳增值税=30÷(1+4%)×4%=1.15(万元)。
商店应纳增值税=30÷(1+4%)×4%=1.15(万元)。
问答题
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000元，副食加工店2006年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000元，副食加工店2006年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：
(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。
(2)6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理。
(3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元。
(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。
其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。
要求：根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数。计算2006年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额。
答案：
2006年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调增应纳税所得额=(20000+10000)-[800000+52000÷(...
问答题
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000元，副食加工店2006年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000元，副食加工店2006年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：
(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。
(2)6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理。
(3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元。
(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。
其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。
要求：根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数。计算2006年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额。
答案：
2006年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额。[解析] 这个步骤全国各地的实际操作时的规范是有所差异的，一般有两种做...
问答题
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000元，副食加工店2006年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000元，副食加工店2006年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：
(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。
(2)6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理。
(3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元。
(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。
其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。
要求：根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数。计算2006年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。
答案：
2006年餐馆和副食加工点经营所得应缴纳的个人所得税=(232132.13+400000-360000)×35%-675...
