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问答题
某旅游开发有限公司(小规模纳税人)2012年8月发生有关业务及取得收入如下：
某旅游开发有限公司(小规模纳税人)2012年8月发生有关业务及取得收入如下：
(1)旅游景点门票收入650万元；
(2)景区索道客运收入380万元；
(3)民俗文化村项目表演收入120万元；
(4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元房产的使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属于旅游公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入，不承担经营风险；
(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店销售，一次性收取进场费10万元。当月该商店取得产品零售收入30万元；
(6)处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，零售价5万元；电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，零售价0.8万元/辆。
[要求] 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；
答案：
表演收入应缴纳的营业税=120×3%=3.6(万元)(文化业)
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问答题
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，产成品成本中外购比例为60%，2012年11月有关生产经营情况如下：
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，产成品成本中外购比例为60%，2012年11月有关生产经营情况如下：
(1)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的运输发票；原木验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费12万元、增值税2.04万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了消费税，且乙厂没有同类木制杆头的销售价格。
(2)向丙高尔夫球具生产厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票上注明货款200万元、增值税34万元。
(3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工高尔夫球杆；30%以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购杆身的90%，用于连续生产高尔夫球杆。
(4)当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。
(5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。
(6)月末盘点时发现企业因管理不善丢失库存高尔夫球具产成品一批，账而成本8万元。
(提示：高尔夫球具消费税税率10%；成本利润率10%，所有应认证的发票均经过了认证并在当月抵扣)
[要求]
根据上述资料，回答下列问题。计算甲厂当月发生的增值税进项税；
答案：
计算甲厂当月发生的增值税进项税 ①外购原木进项税额=42×13%+3×7%=5.67(万元) 这里考点是收购免税农产品按...
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某会计师事务所审核A企业印花税缴纳情况时，抽查到如下合同凭证：
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(1)A企业当年签订一个租房合同，租入一个仓库用于存储货物，年租金55万元，租期三年，该合同上贴花550元；
(2)A企业当年签订了一个以货易货合同，合同规定用100万元的自产货物换取甲公司95万元的产品，由于易货不等值，甲公司另支付给A公司5万元货币资金，A公司在该合同上贴花300元：
(3)A企业接受乙企业的委托，加工定做一批产品，并签订合同，由乙企业自购100万元主要材料送至A企业进行加工，A企业收取10万元加工费和2万元代垫辅料费，A企业在该合同上贴花50元；
(4)A企业与运输公司签订一份货物运输保管合同，注明运输及保管费共20万元，A企业在该合同上贴花100元。
根据上述资料回答下列问题：分析说明租房合同的印花税存在的问题；
答案：
租房合同的印花税处理有两点错误，一是合同租期三年，应按照合同总金额165万元计算缴纳印花税1650元；二是由于税额超过5...
问答题
某旅游开发有限公司(小规模纳税人)2012年8月发生有关业务及取得收入如下：
某旅游开发有限公司(小规模纳税人)2012年8月发生有关业务及取得收入如下：
(1)旅游景点门票收入650万元；
(2)景区索道客运收入380万元；
(3)民俗文化村项目表演收入120万元；
(4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元房产的使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属于旅游公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入，不承担经营风险；
(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店销售，一次性收取进场费10万元。当月该商店取得产品零售收入30万元；
(6)处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，零售价5万元；电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，零售价0.8万元/辆。
[要求] 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。计算索道客运收入应缴纳的营业税；
答案：
索道客运收入应缴纳的营业税=380×5%=19(万元)(服务业——旅游业)
问答题
中国公民郑某系自由职业者，在烹饪方面很有造诣。2012年7月来到某会计师事务所咨询其个人所得税的相关问题：郑某在年初独立出版了一本烹饪技巧教材，已取得稿酬50000元，6月出版社又进行加印，生活周刊也对烹饪技巧的内容进行了连载，加印和连载稿酬分别是1000元和3800元。上述稿酬需要如何缴纳个人所得税，税额是多少
答案：
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问答题
某会计师事务所审核A企业印花税缴纳情况时，抽查到如下合同凭证：
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(1)A企业当年签订一个租房合同，租入一个仓库用于存储货物，年租金55万元，租期三年，该合同上贴花550元；
(2)A企业当年签订了一个以货易货合同，合同规定用100万元的自产货物换取甲公司95万元的产品，由于易货不等值，甲公司另支付给A公司5万元货币资金，A公司在该合同上贴花300元：
(3)A企业接受乙企业的委托，加工定做一批产品，并签订合同，由乙企业自购100万元主要材料送至A企业进行加工，A企业收取10万元加工费和2万元代垫辅料费，A企业在该合同上贴花50元；
(4)A企业与运输公司签订一份货物运输保管合同，注明运输及保管费共20万元，A企业在该合同上贴花100元。
根据上述资料回答下列问题：分析说明易货合同的印花税存在的问题；
答案：
易货合同的印花税处理应看作购和销两个业务处理，A公司缴纳印花税(100+95)万×0.3‰=585(元)，超过500元应...
问答题
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，产成品成本中外购比例为60%，2012年11月有关生产经营情况如下：
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，产成品成本中外购比例为60%，2012年11月有关生产经营情况如下：
(1)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的运输发票；原木验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费12万元、增值税2.04万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了消费税，且乙厂没有同类木制杆头的销售价格。
(2)向丙高尔夫球具生产厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票上注明货款200万元、增值税34万元。
(3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工高尔夫球杆；30%以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购杆身的90%，用于连续生产高尔夫球杆。
(4)当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。
(5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。
(6)月末盘点时发现企业因管理不善丢失库存高尔夫球具产成品一批，账而成本8万元。
(提示：高尔夫球具消费税税率10%；成本利润率10%，所有应认证的发票均经过了认证并在当月抵扣)
[要求]
根据上述资料，回答下列问题。计算甲厂当月委托加工业务被代收代缴的消费税；
答案：
计算甲厂当月委托加工业务被代收代缴的消费税 组成计税价格=[42×(1-13%)+3×(1-7%)+12]÷(1-10%...
问答题
某会计师事务所审核A企业印花税缴纳情况时，抽查到如下合同凭证：
某会计师事务所审核A企业印花税缴纳情况时，抽查到如下合同凭证：
(1)A企业当年签订一个租房合同，租入一个仓库用于存储货物，年租金55万元，租期三年，该合同上贴花550元；
(2)A企业当年签订了一个以货易货合同，合同规定用100万元的自产货物换取甲公司95万元的产品，由于易货不等值，甲公司另支付给A公司5万元货币资金，A公司在该合同上贴花300元：
(3)A企业接受乙企业的委托，加工定做一批产品，并签订合同，由乙企业自购100万元主要材料送至A企业进行加工，A企业收取10万元加工费和2万元代垫辅料费，A企业在该合同上贴花50元；
(4)A企业与运输公司签订一份货物运输保管合同，注明运输及保管费共20万元，A企业在该合同上贴花100元。
根据上述资料回答下列问题：分析说明加工定做合同的印花税存在的问题；
答案：
加工定做合同，由于是乙企业自行购买的主要材料，A企业应就合同上注明的加工费和辅助材料费按照加工承揽合同贴花。应缴纳印花税...
问答题
中国公民郑某系自由职业者，在烹饪方面很有造诣。2012年7月来到某会计师事务所咨询其个人所得税的相关问题：计划自2013年1月起承包一家餐饮企业经营，期限一年，承包方案一是由郑某每月取得3万元的固定收入，不参与餐饮企业经营成果的分配；方案二是每月取得4000元的收入，年终上交承包费440万元，其余经营成果归郑某所有。假定该餐饮企业2013年预计可实现600万元的税前利润(未扣除每月支付给郑某的4000元收人，计算企业所得税时不考虑其他纳税调整事项)，两种方案2013年郑某的个人税后收益各是多少哪种方案税后净收筛高。假定你是事务所的专业人员，请对上述问题依次进行解答。
答案：
方案一应按照工资薪金所得缴纳个人所得税 月应纳税所得额=30000-3500=26500(元) 每月应纳个人所得税=15...
问答题
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，产成品成本中外购比例为60%，2012年11月有关生产经营情况如下：
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(1)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的运输发票；原木验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费12万元、增值税2.04万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了消费税，且乙厂没有同类木制杆头的销售价格。
(2)向丙高尔夫球具生产厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票上注明货款200万元、增值税34万元。
(3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工高尔夫球杆；30%以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购杆身的90%，用于连续生产高尔夫球杆。
(4)当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。
(5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。
(6)月末盘点时发现企业因管理不善丢失库存高尔夫球具产成品一批，账而成本8万元。
(提示：高尔夫球具消费税税率10%；成本利润率10%，所有应认证的发票均经过了认证并在当月抵扣)
[要求]
根据上述资料，回答下列问题。计算甲厂当月应纳的增值税；
答案：
计算甲厂当月应纳的增值税 销售和视同销售高尔夫球具的销售额=450+450÷1200×(100+10)+22=450+4...
问答题
某会计师事务所审核A企业印花税缴纳情况时，抽查到如下合同凭证：
某会计师事务所审核A企业印花税缴纳情况时，抽查到如下合同凭证：
(1)A企业当年签订一个租房合同，租入一个仓库用于存储货物，年租金55万元，租期三年，该合同上贴花550元；
(2)A企业当年签订了一个以货易货合同，合同规定用100万元的自产货物换取甲公司95万元的产品，由于易货不等值，甲公司另支付给A公司5万元货币资金，A公司在该合同上贴花300元：
(3)A企业接受乙企业的委托，加工定做一批产品，并签订合同，由乙企业自购100万元主要材料送至A企业进行加工，A企业收取10万元加工费和2万元代垫辅料费，A企业在该合同上贴花50元；
(4)A企业与运输公司签订一份货物运输保管合同，注明运输及保管费共20万元，A企业在该合同上贴花100元。
根据上述资料回答下列问题：分析说明运输保管合同的印花税存在的问题；
答案：
运输合同的印花税：按照印花税规定，同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应...
问答题
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，产成品成本中外购比例为60%，2012年11月有关生产经营情况如下：
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，产成品成本中外购比例为60%，2012年11月有关生产经营情况如下：
(1)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的运输发票；原木验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费12万元、增值税2.04万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了消费税，且乙厂没有同类木制杆头的销售价格。
(2)向丙高尔夫球具生产厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票上注明货款200万元、增值税34万元。
(3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工高尔夫球杆；30%以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购杆身的90%，用于连续生产高尔夫球杆。
(4)当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。
(5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。
(6)月末盘点时发现企业因管理不善丢失库存高尔夫球具产成品一批，账而成本8万元。
(提示：高尔夫球具消费税税率10%；成本利润率10%，所有应认证的发票均经过了认证并在当月抵扣)
[要求]
根据上述资料，回答下列问题。计算甲厂当月应向主管税务机关缴纳的消费税。
答案：
计算甲厂当月应向主管税务机关缴纳的消费税 委托加工收回的木制杆头以高于受托方的计税价格出售的(22万元＞57.03×30...
问答题
某会计师事务所审核A企业印花税缴纳情况时，抽查到如下合同凭证：
某会计师事务所审核A企业印花税缴纳情况时，抽查到如下合同凭证：
(1)A企业当年签订一个租房合同，租入一个仓库用于存储货物，年租金55万元，租期三年，该合同上贴花550元；
(2)A企业当年签订了一个以货易货合同，合同规定用100万元的自产货物换取甲公司95万元的产品，由于易货不等值，甲公司另支付给A公司5万元货币资金，A公司在该合同上贴花300元：
(3)A企业接受乙企业的委托，加工定做一批产品，并签订合同，由乙企业自购100万元主要材料送至A企业进行加工，A企业收取10万元加工费和2万元代垫辅料费，A企业在该合同上贴花50元；
(4)A企业与运输公司签订一份货物运输保管合同，注明运输及保管费共20万元，A企业在该合同上贴花100元。
根据上述资料回答下列问题：计算该企业共计应补交的印花税。
答案：
该企业应补缴印花税=(1650-550)+(585-300)+(60-50)+(200-100)=1100+285+10...
问答题
某旅游开发有限公司(小规模纳税人)2012年8月发生有关业务及取得收入如下：
某旅游开发有限公司(小规模纳税人)2012年8月发生有关业务及取得收入如下：
(1)旅游景点门票收入650万元；
(2)景区索道客运收入380万元；
(3)民俗文化村项目表演收入120万元；
(4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元房产的使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属于旅游公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入，不承担经营风险；
(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店销售，一次性收取进场费10万元。当月该商店取得产品零售收入30万元；
(6)处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，零售价5万元；电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，零售价0.8万元/辆。
[要求] 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。计算商店应缴纳的增值税；
答案：
该商店作为增值税小规模纳税人，应按照征收率计算缴纳增值税。 小规模纳税人征收率为3%，该商店应缴纳增值税=30÷(1+3...
问答题
某旅游开发有限公司(小规模纳税人)2012年8月发生有关业务及取得收入如下：
某旅游开发有限公司(小规模纳税人)2012年8月发生有关业务及取得收入如下：
(1)旅游景点门票收入650万元；
(2)景区索道客运收入380万元；
(3)民俗文化村项目表演收入120万元；
(4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元房产的使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属于旅游公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入，不承担经营风险；
(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店销售，一次性收取进场费10万元。当月该商店取得产品零售收入30万元；
(6)处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，零售价5万元；电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，零售价0.8万元/辆。
[要求] 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。计算处理旧车应缴纳的增值税。
答案：
小规模纳税人销售自己使用过的同定资产，减按2%的征收率征收增值税。 应纳增值税=(5+10×0.8)÷(1+3%)×2%...
