根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是__...

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是______。

A.在境外成立的企业均属于非居民企业
B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C.依照外国法律成立，实际管理机构在中、国境内的企业属于非居民企业
D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于居民企业

单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是______。

A.工会会费
B.社会保险费
C.职工福利费
D.职工教育经费

单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是______。

A.财政拨款
B.租金收入
C.产品销售收入
D.国债利息收入

单项选择题

某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为______万元。

A.5
B.2.4
C.1.5
D.1

单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为______。

A.50%
B.100%
C.150%
D.200%

单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是______。

A.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
B.非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
D.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

单项选择题

某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，2012年该企业计算应纳税所得额时应调增应纳税所得额为______万元。

A.67.5
B.47.5
C.27.5
D.20.5

单项选择题

2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元。2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费合计______万元。

A.294.5
B.250
C.310
D.330

单项选择题

2013年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元；全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元，其中符合规定的公益性捐赠支出50万元，2011年度经核定结转的亏损额30万元。2012年度该企业应缴纳企业所得税______万元。

A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3

单项选择题

某公司2013年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2013年度的应纳税所得额为______万元。

A.20
B.30
C.31
D.30.4

单项选择题

某企业2013年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元。该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是______万元。

A.5
B.6
C.8
D.10

单项选择题

某公司2013年5月1日以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为______万元。

A.2
B.8
C.12
D.14

单项选择题

某公司2012年度利润总额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元，没有其他纳税调整项目。该企业2012年应缴纳的企业所得税为______万元。

A.12.50
B.12
C.13.5
D.13

单项选择题

在计算企业所得税应纳税所得额时下列项目准予从收入总额中直接扣除的是______。

A.罚金、罚款和被没收财物的损失
B.各项税收滞纳、罚款支出
C.在利润总额12%以内的公益性捐赠支出
D.非广告性质的赞助支出

单项选择题

美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是______。

A.20%
B.25%
C.30%
D.33%

单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中应该征收企业所得税的是______。

A.股息、红利等权益性投资收益
B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
D.财政拨款

单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是______。

A.缴纳的营业税
B.合理分配的材料成本
C.企业所得税税款
D.销售固定资产的损失

单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产可以提取折旧的是______。

A.经营租赁方式租出的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.未使用的固定资产(机器设备)
D.单独估价作为固定资产入账的土地

单项选择题

企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过______。

A.五年
B.三年
C.十年
D.不能弥补

单项选择题

某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为______万元。

A.100
B.150
C.110
D.183.33

单项选择题

企业对外投资期间，投资资产的______在计算应纳税所得额时不得扣除。

A.利息
B.折旧
C.成本
D.管理费用

单项选择题

企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照______进行分摊。

A.公平交易原则
B.独立交易原则
C.方便管理原则
D.节约成本原则

单项选择题

某企业于2012年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为______。

A.2012年1月1日至2012年12月31日
B.2012年5月5日至2013年5月4日
C.2012年5月5日至2012年12月31日
D.以上三种由纳税人选择

单项选择题

企业应当自月份或季度终了之日起______日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A.10
B.15
C.7
D.5

单项选择题

按照企业所得税法律制度的规定，下列表述中不正确的是______。

A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售(营业)收入5‰的部分准予扣除
B.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D.为投资者或者职22支付的商业保险费，不得扣除

单项选择题

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起______日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.30
B.40
C.60
D.10

单项选择题

根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员中属于居民纳税人的是______。

A.在中国大陆定居的中国公民
B.在中国大陆定居的外国侨民
C.具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居住不满1年的华侨
D.不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满1年的外籍人员

单项选择题

个人所得税的纳税义务人不包括______。

A.国有独资公司
B.个人独资企业投资者
C.合伙企业合伙人
D.股份有限公司总经理

单项选择题

某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为______元。

A.8000
B.10000
C.12000
D.3000

单项选择题

下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是______。

A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
B.劳务报酬所得按应纳税额减征30%
C.个人领取原提存的住房公积金应缴个人所得税
D.取得的国债利息免税，但取得国家发行的金融债券的利息应依法纳税

单项选择题

下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的是______。

A.个体工商户的生产经营所得
B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得
D.稿酬所得

单项选择题

杨教授编著教材一本，2009年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2010年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税为______元。

A.1232
B.1760
C.1204
D.1720

单项选择题

个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是______。

A.纳税人户籍所在地
B.收入来源地
C.纳税人选择一地申报纳税
D.税务部门指定地点

单项选择题

下列项目中，可不征收个人所得税的所得是______。

A.股票转让所得
B.股息、红利所得
C.偶然所得
D.特许权使用费所得

单项选择题

根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为______。

A.20%
B.14%
C.15%
D.10%

单项选择题

在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得和外籍人员，按每月工资、薪金所得减除______元取得的收入一次计征个人所得税。

A.800
B.2000
C.3500
D.4800

单项选择题

下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收的是（）。

A．劳务报酬所得
B．利息所得
C．稿酬所得
D．偶然所得

单项选择题

属于同一事项连续取得收入的，以______取得的收入为一次计征个人所得税。

A.每天
B.每月
C.每周
D.每季

单项选择题

按税法规定，向个人支付______时，不用代扣代缴个人所得税。

A.偶然所得
B.其他所得
C.对企业、事业单位的承包经营所得
D.个体工商户的生产经营所得

单项选择题

出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按______征税。

A.工资薪金
B.承包转包
C.个体工商户经营所得
D.劳务报酬

单项选择题

个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用______的超额累进税率。

A.5%～20%
B.5%～25%
C.5%～30%
D.5%～35%

根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是______。

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某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2013年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2012年度应缴纳的企业所得税额为______万元。

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2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元。2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费合计______万元。

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某公司2013年5月1日以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为______万元。

某公司2012年度利润总额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元，没有其他纳税调整项目。该企业2012年应缴纳的企业所得税为______万元。

在计算企业所得税应纳税所得额时下列项目准予从收入总额中直接扣除的是______。

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根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是______。

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产可以提取折旧的是______。

企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过______。

某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为______万元。

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某企业于2012年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为______。

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个人所得税的纳税义务人不包括______。

某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为______元。

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