注册税务师对于下列项目，在代理填报当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增...

以下关于我国境内的企业、外国企业常驻代表机构中的中方和外籍人员(居民纳税人)工薪所得，劳务报酬所得，利息、股息、红利所得，代理纳税申报的操作规范的陈述中，正确的有______。

A.核查有关工薪所得，劳务报酬所得和利息、股息、红利所得结算账户，审核支付单位工薪支付明细表，奖金和补贴性收入发放明细表，劳务报酬支付明细表，福利性现金或实物支出，集资债券利息，股息、红利支出，确定应税项目和计税收入
B.根据税法有关税前扣除项目的具体规定，确定免予征税的所得，计算应税所得
C.核查居民纳税人因任职、受雇、履约等出入境的实际日期，确定与其派遣公司或雇主的关系，通过出入境签证、职业证件、劳务合同等来判定其所得适用的税目和发生纳税义务的时间
D.核查外籍个人来源于中国境内由境外公司支付的收入，来源于中国境外由境内、境外公司支付的所得，根据有无住所或实际居住时间，以及在中国境内企业任职的实际情况，确认纳税义务
E.核查税款负担方式和适用的税率，计算应纳税额，并按规定时间向主管税务机关办理代扣代缴所得税申报手续

多项选择题

工业生产企业会计核算有下列______情况时，不记销售收入的即为漏记。

A.采用预收货款方式销售货物的，在预收货款时
B.采用委托代销方式销售货物的，在收到代销单位的代销清单时
C.采用分期收款结算方式销售货物，在商品发出时
D.福利部门领用的自产应税货物，在货物移送时
E.以物易物结算方式领用的自产货物，在货物移送时

多项选择题

在审核企业的主营业务收入时，注册税务师提出的下列观点中，正确的有______。

A.应查阅各种收入明细账，从中抽出一部分与收入相关的记账凭证、原始凭证互相核对，以证实所记录的收入是否均已实现并确属本期
B.应注意审核收入金额是否真实，有无故意隐匿收入和虚增、虚减销售收入的现象
C.对于已确认并已记录入账的收入，进一步与现金日记账、应收账款明细账、预收账款明细账以及库存商品明细账相核对，以进一步确定销售数量、金额和时间是否相符
D.审核中应特别注意审核库存商品明细账的发出栏记录，检查其对应账户的正确性。对应账户为“银行存款”“库存现金”“应收账款”，应注意其价格是否正常，有无低估收入等情况
E.审核中应特别注意审核库存商品明细账的发出栏记录，检查其对应账户的正确性。对应账户为“原材料”等存货类账户，应注意是否存在以物易物，互相开具销售发票，并且核算收入的情况

多项选择题

根据企业所得税法的规定，下列依法收取的______可以作为企业的不征税收入。

A.财政拨款
B.行政事业性收费
C.政府性基金
D.接受捐赠的收入
E.国债利息收入

多项选择题

下列关于主营业务成本审核的说法，正确的有______。

A.主营业务成本=已销产品的数量×单位制造成本
B.主营业务成本是企业在一定时期内(如一个纳税年度)已实现销售的产品制造成本
C.主营业务成本=已生产产品的数量×单位制造成本
D.对主营业务成本审核应关注的相关项目包括：材料费用的审核、产品制造成本的审核、营业税金及附加的审核等
E.主营业务成本=(期末库存商品数量-期初库存商品数量)×单位制造成本

多项选择题

注册税务师在生产费用归集、分配的审核中，应审核“费用分配表”的分配费用总额与该项费用账户的发生额是否相符，有无______。

A.将应由本期成本承担的费用推后到下期分配的
B.将不应由产品成本负担的非生产项目的费用，计入分配额的
C.将直接费用错作间接费用分配的
D.将免税产品的费用计入分配额转嫁给应税产品的
E.将应由下期成本承担的费用提前在本期分配的

多项选择题

注册税务师在审核企业工资支出时，采用的审核方法有______。

A.将“应付职工薪酬”账户的每月借方发生额在月份间相互对照
B.审核工资卡、职工花名册
C.审核工资结算单
D.提现的原始凭证
E.向劳动工资部门查询有关资料

多项选择题

下列项目属于企业所得税计算业务招待费税前扣除限额基数的有______。

A.主营业务收入
B.视同销售收入
C.其他业务收入
D.投资收益
E.营业外收入

多项选择题

下列选项中可以按照实际发生额直接在企业所得税前扣除的有______。

A.计提的资产减值准备
B.差旅费
C.非广告性质的赞助支出
D.向非金融企业借款发生的利息支出
E.企业参加财产保险，按规定缴纳的财产保险费

多项选择题

根据现行企业所得税法的规定，税前可以享受加计扣除优惠的情形有______。

A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资额
C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
D.企业的固定资产由于技术进步等原因，需要加速折旧的部分
E.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

多项选择题

外国企业常驻代表机构能够准确反映经费支出但不能准确反映收入或成本费用的，可以按经费支出换算收入的方式来核定其应纳税所得额。下列有关代表机构经费支出的表述中，正确的有______。

A.代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额
B.代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税
C.代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额
D.发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
E.以货币形式用于我国境内的公益性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额

多项选择题

下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有______。

A.个体工商户的生产经营所得
B.特许权使用费所得
C.对企事业单位的承包经营所得
D.个人独资企业和合伙企业的经营所得
E.跨年度分期取得稿酬所得

多项选择题

实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业，在确定个人所得税应纳税所得额时，不得直接扣除的项目有______。

A.投资者的工资
B.投资者及其家庭发生的生活费用
C.企业计提的各种准备金
D.企业从业人员合理的工资、薪金支出
E.投资者的生计费

多项选择题

下列所得中，暂免征收个人所得税的有______。

A.外籍个人按照合理标准取得的子女教育费
B.个人举报违法行为获得的当地税务局发放的奖金
C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
D.个人转让自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得
E.职工与用人单位解除劳动关系取得的超过当地上年职工平均工资3倍数额的补偿收入

多项选择题

下列关于《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》中第39栏“应纳税所得额”的填列表述中，正确的有______。

A.对于个人独资企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”
B.对于合伙企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”
C.对于合伙企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”乘以依照规定的分配比例计算的应纳税所得额
D.对于合伙企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”乘以50%计算的应纳税所得额
E.对于个人独资企业和合伙企业的投资者来说是一样的

多项选择题

注册税务师在代理个体工商户个人所得税纳税申报时，应当注意的不得在税前扣除的项目有______。

A.经营租赁租入固定资产计提的折旧
B.新产品开发费用
C.计提的坏账准备
D.投资者的家庭支出
E.各种赞助支出

多项选择题

注册税务师对企业纳税情况进行审核时，对以下所得应当按工资、薪金所得计算个人所得税的有______。

A.退休人员再就业受聘于某企业取得的月收入
B.年终兑现的绩效奖
C.报社记者在本报社刊物上发稿的稿酬所得
D.托儿补助费
E.以误餐补助名义发给职工的补助

多项选择题

下列所得应按照收入全额缴纳个人所得税的有______。

A.财产租赁所得
B.偶然所得
C.财产转让所得
D.红利、股息所得
E.利息所得

多项选择题

李某完成一部长篇小说，2012年7月起在某期刊上连续12个月刊载，约定由该期刊每月付费5000元；后因作品反应较好，2013年7月将此小说单独出版，李某取得稿酬收入200000元。同月还为一外国作家翻译作品，取得翻译收入60000元。李某委托注册税务师对其个人所得税的申报情况进行审核，则下列处理正确的有______。

A.对于小说的连载收入及出书收入应当合并为一次计税
B.翻译作品的收入应当按稿酬所得计税
C.小说连载及出版取得的收入应纳税额为29120元
D.作家共计应纳税额为41520元
E.翻译作品的收入应当按劳务报酬所得项目计税

多项选择题

工程师丁某接受某市区的企业委托设计一项新型生产技术。丁某历时3个月完成所有设计任务，按原约定可向该企业收取设计费50000元。则丁某该笔设计费应纳的各项税款分别为______。

A.应纳营业税2500元
B.应纳城市维护建设税175元
C.应纳教育费附加75元
D.应纳个人所得税10000元
E.应纳个人所得税9340元

注册税务师对于下列项目，在代理填报当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有______。

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下列属于企业所得税的纳税义务人的有______。

根据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的有______。

注册税务师对于下列项目，在代理填报当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有______。

根据企业所得税法的有关规定，下列不得在税前扣除的项目有______。

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企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》主表时，下列应当填列在此表第2行“营业成本”项目中的有______。

某商业企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》主表时，就以下事项进行相应的纳税处理，其中正确的有______。

下列各方构成关联方的有______。

下列属于转让定价调查应重点选择的企业有______。

依据《个人所得税法》的规定，下列自然人属于我国个人所得税居民纳税人的有______。

下列属于工资、薪金所得的有______。

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下列关于《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》中第39栏“应纳税所得额”的填列表述中，正确的有______。

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