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问答题
某电信公司2012年度，相关业务如下：
某电信公司2012年度，相关业务如下：
(1)当年为新入网客户提供通信服务，取得收入600万元，同时销售电话座机收入40万元，收取电话机安装费收入3万元。
(2)当年销售长途IP电话卡业务，面值收入500万元，当年财务会计上体现折让比例为10%，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费2000万元。
(3)对外出租电信设备取得收入800万元。
(4)4月1日起，将办公楼底层商铺对外出租，约定年租金为12万元，租金每月结算。
(5)将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1500万元，当年购置成本为500万元。
(6)下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程。工程的总承包额880万元，其中包括电缆、光缆价款520万元，水泥及砂石30万元。
[要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算销售电话卡和提供宽带服务应缴纳营业税。
答案：
电信单位销售的各种有价电话卡，由于其计费系统只能按有价电话卡面值出账并按有价电话卡面值确认收入，不能直接在销售发票上注明...
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问答题
甲电子设备生产企业(以下简称甲企业)与乙商贸公司(以下简称乙公司)均为增值税一般纳税人，2012年7月份有关经营业务如下：
甲电子设备生产企业(以下简称甲企业)与乙商贸公司(以下简称乙公司)均为增值税一般纳税人，2012年7月份有关经营业务如下：
(1)甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明价款200万元，增值税34万元，货物已验收入库，货款和税款尚未支付。
(2)乙公司从甲企业购进办公用电脑500台，每台购进不含税单价为0.6万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款300万元。乙公司当月没有足够的流动资金，用应收甲企业的销货款抵应付甲企业的货款和税款，实付购货款100万元，增值税17万元。
(3)甲企业为乙公司制作大型的电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额为9.36万元，调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付不含税加工费2万元，增值税0.34万元，取得丙公司开具的增值税专用发票。
(4)乙公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付购货款40万元，支付运输公司的运输费用5万元，取得运输公司开具的国家统一运输发票。购进后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者取得含税收入35.03万元。
(5)乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。
假设上述增值税专用发票当月均经过认证并申报抵扣。
[要求] 根据上述资料，回答下列问题。计算甲企业2012年7月份应缴纳的增值税；
答案：
甲企业应缴纳的增值税： 当期的销项税额包括： ①销售电脑销项税额=500×0.6×17%=51(万元)。 ②制作显示屏销...
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甲电子设备生产企业(以下简称甲企业)与乙商贸公司(以下简称乙公司)均为增值税一般纳税人，2012年7月份有关经营业务如下：
甲电子设备生产企业(以下简称甲企业)与乙商贸公司(以下简称乙公司)均为增值税一般纳税人，2012年7月份有关经营业务如下：
(1)甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明价款200万元，增值税34万元，货物已验收入库，货款和税款尚未支付。
(2)乙公司从甲企业购进办公用电脑500台，每台购进不含税单价为0.6万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款300万元。乙公司当月没有足够的流动资金，用应收甲企业的销货款抵应付甲企业的货款和税款，实付购货款100万元，增值税17万元。
(3)甲企业为乙公司制作大型的电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额为9.36万元，调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付不含税加工费2万元，增值税0.34万元，取得丙公司开具的增值税专用发票。
(4)乙公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付购货款40万元，支付运输公司的运输费用5万元，取得运输公司开具的国家统一运输发票。购进后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者取得含税收入35.03万元。
(5)乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。
假设上述增值税专用发票当月均经过认证并申报抵扣。
[要求] 根据上述资料，回答下列问题。计算乙公司2012年7月份应缴纳的增值税。
答案：
乙公司应缴纳的增值税： 当期的销项税额包括： ①销售材料的销项税=200×17%=34(万元)。 ②销售农产品销项税额=...
问答题
某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品，2012年1月份至2月份发生如下经济业务：
某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品，2012年1月份至2月份发生如下经济业务：
(1)1月份销售抗生素药品取得含税销售额117000元，由本厂运输部门运输，收到运费3400元，其中建设基金1200元，装卸费300元。
(2)1月份销售其他应税药品，收到含税货款20000元；销售免税药品50000元(不含税)。
(3)1月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元，支付运费1200元(有运输发票)，其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。用于生产应税与免税药品，但无法划分耗料情况。
(4)2月份销售免税药品一批，取得价款150000元(不含税)，该批免税药品动用已抵扣过进项税的外购原料成本28000元，其中含购货运费930元(有运输发票)，另支付运输公司运输免税药品的运费700元(有运输发票)。
(5)2月份销售应税药品取得不含税300000元。
(6)2月份外购应税产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。
[要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该制药厂1月份应纳增值税税额；
答案：
1月份纳税情况： 增值税销项税额=117000÷(1+17%)×17%+20000÷(1+17%)×17%+3400÷(...
问答题
某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品，2012年1月份至2月份发生如下经济业务：
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(1)1月份销售抗生素药品取得含税销售额117000元，由本厂运输部门运输，收到运费3400元，其中建设基金1200元，装卸费300元。
(2)1月份销售其他应税药品，收到含税货款20000元；销售免税药品50000元(不含税)。
(3)1月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元，支付运费1200元(有运输发票)，其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。用于生产应税与免税药品，但无法划分耗料情况。
(4)2月份销售免税药品一批，取得价款150000元(不含税)，该批免税药品动用已抵扣过进项税的外购原料成本28000元，其中含购货运费930元(有运输发票)，另支付运输公司运输免税药品的运费700元(有运输发票)。
(5)2月份销售应税药品取得不含税300000元。
(6)2月份外购应税产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。
[要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该制药厂2月份应纳增值税税额。
答案：
2月份纳税情况： 增值税销项税额=300000×17%=51000(元)。 增值税进项税额=5000+340-(2800...
问答题
某市一生产企业(一般纳税人)出口兼内销，产品为高尔夫球。2010年被认定为增值税免、抵、退企业。2012年3月发生以下业务：
某市一生产企业(一般纳税人)出口兼内销，产品为高尔夫球。2010年被认定为增值税免、抵、退企业。2012年3月发生以下业务：
(1)本期从国内购进并入库生产用原材料，取得专用发票注明价款5000万元，增值税进项税额850万元；支付生产用水电费，取得增值税专用发票上注明的税金6000元；支付产品说明书加工费，取得专用发票上注明的税金1000元；支付销货运费取得运输发票上注明的运费8万元，公路建设基金4000元，运输保险费1000元。
(2)上期末抵扣完的进项税额10万元。
(3)当月进口加工免增值税料件一批，支付买价1000万元，相关境外税金80万元，支付到达我国海关前的运输费用90万元，保险费用60万元，入境时，海关征收关税123万元。
(4)自营出口自产产品的不含税离岸价格为5000万元人民币。
(5)内销给某外贸企业一批高尔夫球，开具的增值税专用发票上注明的销售额3000万元，税金510万元。外贸企业收购的货物中80%外销，离岸价格为5500万元，其余部分内销，收入1500万元(此外贸企业对出口货物单独设立库存账和销售账)。
(以上票据均符合税法的规定，并经过主管税务机关认证，高尔夫球消费税税率为10%，增值税退税率13%，关税税率为10%)
[要求] 按下列顺序回答问题。免税进口料件计算应纳增值税的组成计税价格；
答案：
免税进口料件计算应纳增值税的组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=(1000+80+90+60)+123=1353(...
问答题
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2012年7月发生以下业务：
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2012年7月发生以下业务：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、延期付款利息20万元。
(2)将外购10万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元(说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克)。
[要求] 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。
答案：
本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税：(200+50+20)÷1.17×20%+20×2000×0.5÷10000=...
问答题
某市一生产企业(一般纳税人)出口兼内销，产品为高尔夫球。2010年被认定为增值税免、抵、退企业。2012年3月发生以下业务：
某市一生产企业(一般纳税人)出口兼内销，产品为高尔夫球。2010年被认定为增值税免、抵、退企业。2012年3月发生以下业务：
(1)本期从国内购进并入库生产用原材料，取得专用发票注明价款5000万元，增值税进项税额850万元；支付生产用水电费，取得增值税专用发票上注明的税金6000元；支付产品说明书加工费，取得专用发票上注明的税金1000元；支付销货运费取得运输发票上注明的运费8万元，公路建设基金4000元，运输保险费1000元。
(2)上期末抵扣完的进项税额10万元。
(3)当月进口加工免增值税料件一批，支付买价1000万元，相关境外税金80万元，支付到达我国海关前的运输费用90万元，保险费用60万元，入境时，海关征收关税123万元。
(4)自营出口自产产品的不含税离岸价格为5000万元人民币。
(5)内销给某外贸企业一批高尔夫球，开具的增值税专用发票上注明的销售额3000万元，税金510万元。外贸企业收购的货物中80%外销，离岸价格为5500万元，其余部分内销，收入1500万元(此外贸企业对出口货物单独设立库存账和销售账)。
(以上票据均符合税法的规定，并经过主管税务机关认证，高尔夫球消费税税率为10%，增值税退税率13%，关税税率为10%)
[要求] 按下列顺序回答问题。生产企业增值税免抵税额；
答案：
生产企业增值税免抵退税的计算： 当期发生的进项税额=850+0.6+0.1+(8+0.4)×7%=851.29(万元) ...
问答题
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2012年7月发生以下业务：
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2012年7月发生以下业务：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、延期付款利息20万元。
(2)将外购10万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元(说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克)。
[要求] 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算乙企业已代收代缴的消费税。
答案：
乙企业代收代缴的消费税=(10+1)÷(1-10%)×10%=1.22(万元)。
问答题
某电信公司2012年度，相关业务如下：
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(1)当年为新入网客户提供通信服务，取得收入600万元，同时销售电话座机收入40万元，收取电话机安装费收入3万元。
(2)当年销售长途IP电话卡业务，面值收入500万元，当年财务会计上体现折让比例为10%，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费2000万元。
(3)对外出租电信设备取得收入800万元。
(4)4月1日起，将办公楼底层商铺对外出租，约定年租金为12万元，租金每月结算。
(5)将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1500万元，当年购置成本为500万元。
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答案：
税法规定，电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税。该电信公司通信服务、销售电话机以及提供...
问答题
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务：
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务：
(1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。
答案：
甲企业批发球包不缴纳消费税，因为纳税人委托加工的高尔夫球包已经在委托加工环节缴纳了消费税，收回后直接用于批发销售不用再缴...
问答题
某市一生产企业(一般纳税人)出口兼内销，产品为高尔夫球。2010年被认定为增值税免、抵、退企业。2012年3月发生以下业务：
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(1)本期从国内购进并入库生产用原材料，取得专用发票注明价款5000万元，增值税进项税额850万元；支付生产用水电费，取得增值税专用发票上注明的税金6000元；支付产品说明书加工费，取得专用发票上注明的税金1000元；支付销货运费取得运输发票上注明的运费8万元，公路建设基金4000元，运输保险费1000元。
(2)上期末抵扣完的进项税额10万元。
(3)当月进口加工免增值税料件一批，支付买价1000万元，相关境外税金80万元，支付到达我国海关前的运输费用90万元，保险费用60万元，入境时，海关征收关税123万元。
(4)自营出口自产产品的不含税离岸价格为5000万元人民币。
(5)内销给某外贸企业一批高尔夫球，开具的增值税专用发票上注明的销售额3000万元，税金510万元。外贸企业收购的货物中80%外销，离岸价格为5500万元，其余部分内销，收入1500万元(此外贸企业对出口货物单独设立库存账和销售账)。
(以上票据均符合税法的规定，并经过主管税务机关认证，高尔夫球消费税税率为10%，增值税退税率13%，关税税率为10%)
[要求] 按下列顺序回答问题。外贸企业出口货物应退增值税；
答案：
外贸企业出口货物增值税退税的计算：出口按出口高尔夫球的工厂销售额和规定的增值税退税率计算应退增值税：3000×80%×1...
问答题
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2012年7月发生以下业务：
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2012年7月发生以下业务：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、延期付款利息20万元。
(2)将外购10万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元(说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克)。
[要求] 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。
答案：
本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税=1800×100×10%÷10000=1.8(万元)。
问答题
某市一生产企业(一般纳税人)出口兼内销，产品为高尔夫球。2010年被认定为增值税免、抵、退企业。2012年3月发生以下业务：
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(1)本期从国内购进并入库生产用原材料，取得专用发票注明价款5000万元，增值税进项税额850万元；支付生产用水电费，取得增值税专用发票上注明的税金6000元；支付产品说明书加工费，取得专用发票上注明的税金1000元；支付销货运费取得运输发票上注明的运费8万元，公路建设基金4000元，运输保险费1000元。
(2)上期末抵扣完的进项税额10万元。
(3)当月进口加工免增值税料件一批，支付买价1000万元，相关境外税金80万元，支付到达我国海关前的运输费用90万元，保险费用60万元，入境时，海关征收关税123万元。
(4)自营出口自产产品的不含税离岸价格为5000万元人民币。
(5)内销给某外贸企业一批高尔夫球，开具的增值税专用发票上注明的销售额3000万元，税金510万元。外贸企业收购的货物中80%外销，离岸价格为5500万元，其余部分内销，收入1500万元(此外贸企业对出口货物单独设立库存账和销售账)。
(以上票据均符合税法的规定，并经过主管税务机关认证，高尔夫球消费税税率为10%，增值税退税率13%，关税税率为10%)
[要求] 按下列顺序回答问题。外贸企业内销货物应缴增值税。
答案：
外贸企业内销货物应缴增值税的计算：1500×17%-3000×20%×17%=153(万元)(可抵扣的进项税额只是收购货...
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某电信公司2012年度，相关业务如下：
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(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、延期付款利息20万元。
(2)将外购10万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元(说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克)。
[要求] 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。
答案：
委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税，故甲企业分给职工的委托加工...
问答题
某县一软件开发企业，为增值税一般纳税人，2012年相关业务如下：
某县一软件开发企业，为增值税一般纳税人，2012年相关业务如下：
(1)销售某软件产品取得不含税收入500万元，同时收取培训费50万元，当期进项税为18万元，取得增值税专用发票。
(2)年初将上年外购房屋一套，价款共计120万元，投资于另一企业，按照协议约定，投资期限为五年，当年固定取得20万元的分红。
(3)受托开发某项自然科学领域的软件产品，双方约定著作权属于委托方，取得收入150万元。
(4)为上年销售的某软件提供维护10次，每次维护费为10万元。
(5)将自行研发的某软件专利权对外投资，共担风险，评估价为80万元，账面价值为60万元，双方约定按75万元作价入股。
[要求]
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。计算开发软件产品应缴纳的营业税。
答案：
开发软件产品，著作权属于委托方的不交增值税，自然科学领域的技术开发和技术转让业务免征营业税。 应缴纳的营业税=0(万元)...
问答题
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务：
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务：
(1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
答案：
甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税=(150+30)÷(1-10%)×10%×20%=4(万元)。
问答题
某电信公司2012年度，相关业务如下：
某电信公司2012年度，相关业务如下：
(1)当年为新入网客户提供通信服务，取得收入600万元，同时销售电话座机收入40万元，收取电话机安装费收入3万元。
(2)当年销售长途IP电话卡业务，面值收入500万元，当年财务会计上体现折让比例为10%，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费2000万元。
(3)对外出租电信设备取得收入800万元。
(4)4月1日起，将办公楼底层商铺对外出租，约定年租金为12万元，租金每月结算。
(5)将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1500万元，当年购置成本为500万元。
(6)下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程。工程的总承包额880万元，其中包括电缆、光缆价款520万元，水泥及砂石30万元。
[要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算对外出租电信设备应缴纳营业税。
答案：
该电信公司对外出租电信设备适用3%的营业税率。
应缴纳营业税=800×3%=24(万元)。
问答题
某县一软件开发企业，为增值税一般纳税人，2012年相关业务如下：
某县一软件开发企业，为增值税一般纳税人，2012年相关业务如下：
(1)销售某软件产品取得不含税收入500万元，同时收取培训费50万元，当期进项税为18万元，取得增值税专用发票。
(2)年初将上年外购房屋一套，价款共计120万元，投资于另一企业，按照协议约定，投资期限为五年，当年固定取得20万元的分红。
(3)受托开发某项自然科学领域的软件产品，双方约定著作权属于委托方，取得收入150万元。
(4)为上年销售的某软件提供维护10次，每次维护费为10万元。
(5)将自行研发的某软件专利权对外投资，共担风险，评估价为80万元，账面价值为60万元，双方约定按75万元作价入股。
[要求]
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。计算软件维护费应缴纳的营业税。
答案：
软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税，按照提供服务征收营业税。 应缴纳的营业税=1...
问答题
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务：
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务：
(1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。计算甲企业当月应缴纳的增值税。
答案：
可以抵扣的进项税额=1.7+0.34+25.5+5.1=32.64(万元)。 销项税额=28×17%+300×17%=5...
问答题
某电信公司2012年度，相关业务如下：
某电信公司2012年度，相关业务如下：
(1)当年为新入网客户提供通信服务，取得收入600万元，同时销售电话座机收入40万元，收取电话机安装费收入3万元。
(2)当年销售长途IP电话卡业务，面值收入500万元，当年财务会计上体现折让比例为10%，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费2000万元。
(3)对外出租电信设备取得收入800万元。
(4)4月1日起，将办公楼底层商铺对外出租，约定年租金为12万元，租金每月结算。
(5)将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1500万元，当年购置成本为500万元。
(6)下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程。工程的总承包额880万元，其中包括电缆、光缆价款520万元，水泥及砂石30万元。
[要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算当年出租商铺应缴纳的营业税。
答案：
将办公楼底层商铺对外出租，该业务适用5%的营业税率，本年度共出租9个月。 应缴纳营业税=12÷12×5%×9=0.45(...
问答题
某县一软件开发企业，为增值税一般纳税人，2012年相关业务如下：
某县一软件开发企业，为增值税一般纳税人，2012年相关业务如下：
(1)销售某软件产品取得不含税收入500万元，同时收取培训费50万元，当期进项税为18万元，取得增值税专用发票。
(2)年初将上年外购房屋一套，价款共计120万元，投资于另一企业，按照协议约定，投资期限为五年，当年固定取得20万元的分红。
(3)受托开发某项自然科学领域的软件产品，双方约定著作权属于委托方，取得收入150万元。
(4)为上年销售的某软件提供维护10次，每次维护费为10万元。
(5)将自行研发的某软件专利权对外投资，共担风险，评估价为80万元，账面价值为60万元，双方约定按75万元作价入股。
[要求]
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。计算软件对外投资应缴纳的营业税。
答案：
自2003年1月1日起，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让...
问答题
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务：
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务：
(1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理
答案：
在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款，处以应代收代缴税款50...
问答题
某电信公司2012年度，相关业务如下：
某电信公司2012年度，相关业务如下：
(1)当年为新入网客户提供通信服务，取得收入600万元，同时销售电话座机收入40万元，收取电话机安装费收入3万元。
(2)当年销售长途IP电话卡业务，面值收入500万元，当年财务会计上体现折让比例为10%，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费2000万元。
(3)对外出租电信设备取得收入800万元。
(4)4月1日起，将办公楼底层商铺对外出租，约定年租金为12万元，租金每月结算。
(5)将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1500万元，当年购置成本为500万元。
(6)下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程。工程的总承包额880万元，其中包括电缆、光缆价款520万元，水泥及砂石30万元。
[要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算转让办公楼应缴纳营业税。
答案：
税法规定，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额...
问答题
某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，M企业按每箱0.1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。(说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支。)
某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，M企业按每箱0.1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。(说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支。)
[要求] 根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。计算M企业当月应代收代缴的消费税。
答案：
首先计算一箱烟草的从量税=250×200×0.003=150(万元)。 计算M企业当月应代收代缴的消费税时，需要进行组价...
问答题
某县一软件开发企业，为增值税一般纳税人，2012年相关业务如下：
某县一软件开发企业，为增值税一般纳税人，2012年相关业务如下：
(1)销售某软件产品取得不含税收入500万元，同时收取培训费50万元，当期进项税为18万元，取得增值税专用发票。
(2)年初将上年外购房屋一套，价款共计120万元，投资于另一企业，按照协议约定，投资期限为五年，当年固定取得20万元的分红。
(3)受托开发某项自然科学领域的软件产品，双方约定著作权属于委托方，取得收入150万元。
(4)为上年销售的某软件提供维护10次，每次维护费为10万元。
(5)将自行研发的某软件专利权对外投资，共担风险，评估价为80万元，账面价值为60万元，双方约定按75万元作价入股。
[要求]
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。计算企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
答案：
该软件开发企业在销售软件产品的同时提供软件培训劳务，应视为混合销售行为，缴纳增值税。 应缴纳的增值税=(500+50/1...
问答题
某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，M企业按每箱0.1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。(说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支。)
某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，M企业按每箱0.1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。(说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支。)
[要求] 根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。
答案：
N企业是卷烟批发企业，集团公司将卷烟销售给批发商不需要交纳消费税，卷烟是在零售环节加收一道从价税。因此集团公司向N企业销...
问答题
某电信公司2012年度，相关业务如下：
某电信公司2012年度，相关业务如下：
(1)当年为新入网客户提供通信服务，取得收入600万元，同时销售电话座机收入40万元，收取电话机安装费收入3万元。
(2)当年销售长途IP电话卡业务，面值收入500万元，当年财务会计上体现折让比例为10%，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费2000万元。
(3)对外出租电信设备取得收入800万元。
(4)4月1日起，将办公楼底层商铺对外出租，约定年租金为12万元，租金每月结算。
(5)将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1500万元，当年购置成本为500万元。
(6)下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程。工程的总承包额880万元，其中包括电缆、光缆价款520万元，水泥及砂石30万元。
[要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算提供安装劳务应缴纳营业税。
答案：
通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆等属于设备，其价值不包括在工程计税营业额中，所以在计算计税基础时应扣除。 应...
问答题
某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：
某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元。
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。
(3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格)。
(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元。
(5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。
其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%。
[要求]
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。销售成套礼盒应缴纳的消费税。
答案：
打成礼品包装的，不论是否单独核算，一并计算缴纳消费税，因此，镀金首饰应与金银首饰一起在零售环节交纳税率为5%的消费税。因...
问答题
某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：
某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元。
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。
(3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格)。
(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元。
(5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。
其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%。
[要求]
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。
答案：
以旧换新销售金项链应按照取得的价差款计算交纳消费税。 以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=2000×0.03÷(1+17%...
问答题
某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，M企业按每箱0.1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。(说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支。)
某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，M企业按每箱0.1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。(说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支。)
[要求] 根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。
答案：
批发卷烟按照5%的税率即征消费税。
集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税=320×5%=16(万元)。
问答题
某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：
某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元。
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。
(3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格)。
(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元。
(5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。
其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%。
[要求]
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。定制加工金银首饰应缴纳的消费税。
答案：
定制加工金银的首饰因为无同类首饰价格，需要进行组价。组价公式：组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)，需要...
问答题
某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，M企业按每箱0.1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。(说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支。)
某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，M企业按每箱0.1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。(说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支。)
[要求] 根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税。
答案：
投资零售企业按照批发行为缴纳消费税。
集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税=320/80×100×5%=20(万元)。
问答题
某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：
某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元。
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。
(3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格)。
(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元。
(5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。
其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%。
[要求]
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税。
答案：
用300条银基项链抵偿债务，应以零售价为基础计算交纳消费税。 用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税=70.2÷(1+17%)...
问答题
某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：
某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元。
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。
(3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格)。
(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元。
(5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。
其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%。
[要求]
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。商城5月份应缴纳的增值税。
答案：
本小问比较综合，需要细心对待。 商城5月份应缴纳的增值税=(29.25+2000×0.03+4.68+70.2)÷(1+...
