多项选择题

某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2014年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的有______。(增值税出口退税率为13%，汇率为1:6.9)

A．应退增值税26402元
B．应退增值税35958元
C．免抵增值税额0
D．免抵增值税额9556元

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多项选择题

增值税纳税人，取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有______。

A．混合销售涉及的非应税劳务收入
B．商业企业零售收入
C．逾期包装物押金收入
D．向购买方收取的各项价外收入

多项选择题

某生产企业下列各项中，可以抵扣进项税的有______。

A．外购大型生产设备
B．购进生产设备修理用零备件
C．购进生产车间改造用建筑材料
D．外购生产用水、电、气

多项选择题

下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有______。

A．以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B．以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C．还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税
D．销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

多项选择题

下列各项中，属于出口货物免税政策范围的有______。

A．出口企业出口古旧图书
B．出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
C．口岸国际隔离区免税店销售的卷烟
D．综合保税区区域内的企业出口的综合保税区区域内的货物

多项选择题

下列一般纳税人的经营活动中可选择简易计税办法征收增值税的有______。

A．一般纳税人提供的公共交通运输服务
B．一般纳税人提供的电影放映服务
C．一般纳税人提供的货物运输业务
D．一般纳税人提供的仓储服务

多项选择题

在视同出口货物的范围中，对持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票(善意取得虚开增值税专用发票除外)行为且同时符合条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退(免)税政策，这些条件有______。

A．已取得增值税一般纳税人资格
B．已持续经营3年及3年以上
C．纳税信用等级A级
D．上一年度销售额5亿元以上

多项选择题

某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2014年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的有______。(增值税出口退税率为13%，汇率为1:6.9)

A．应退增值税26402元
B．应退增值税35958元
C．免抵增值税额0
D．免抵增值税额9556元

多项选择题

在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有______。

A．用于免税货物的进项税额
B．非常损失货物的进项税额
C．用于简易办法征税货物的进项税额
D．用于非应税项目货物的进项税额

多项选择题

在增值税纳税申报表的本期销售明细表中，应申报纳税的销售额包括______。

A．防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的销售额
B．开具普通发票上的销售额
C．开具普通发票上的销售额换算出的不含税销售额
D．未开具发票的视同销售的销售额

多项选择题

某企业2014年3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了税款缴纳证，关税完税价格40万元，关税税率为10%，进口增值税税额和最迟纳税期限分别是______。

A．进口增值税为6.8万元
B．进口增值税为7.48万元
C．最迟期限为3月18日
D．最迟期限为3月24日

多项选择题

某超市为增值税小规模纳税人，2014年5月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入5000元，销售其他商品取得收入24000元；提供代销福彩业务，取得手续费收入20000元，对上述业务税务处理正确的有______。

A．应纳增值税844.66元
B．应纳增值税1115.38元
C．应纳营业税1000元
D．应纳增值税11923.08元

多项选择题

下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有______。

A．托收承付
B．交款提货
C．预收货款
D．分期收款

多项选择题

下列关于销项税额确认时间的说法中，不正确的有______。

A．发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，为发出代销商品满180天的当天
B．直接收款方式销售的，为发货当天
C．预收货款方式销售的，为收款当天
D．赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天

多项选择题

按现行增值税规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县(市)的，其纳税地点应包括______。

A．统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税
B．只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税
C．由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税
D．经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税

多项选择题

纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有______。

A．分别核算的，货物的销售计算缴纳增值税，建筑业劳务的营业额缴纳营业税
B．未分别核算的，所有收入均缴纳增值税
C．未分别核算的，所有收入均缴纳营业税
D．未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额