多项选择题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列财产中，可以作为纳税抵押的有______。

A．抵押人被查封的房屋
B．抵押人有权处分的国有房屋
C．抵押人被监管的财产
D．抵押人有权处分的交通运输工具

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多项选择题

下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有______。

A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B．依照法律、行政法规应当设置但未设置账簿的
C．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
D．依照法律、行政法规的规定可以不办理税务登记的

多项选择题

《税收征收管理法》规定税务机关可以采取的税收保全措施的有______。

A．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
D．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

多项选择题

根据《税收征管法》的规定，税务机关有权______。

A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B．到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

多项选择题

根据《税收征收管理法》及相关法律制度规定，对偷税或偷税罪的处罚包括______。

A．不构成犯罪的偷税行为，处偷税数额50%以上5倍以下罚款
B．偷税占应纳税额10%以内，处偷税数额5～10倍罚款
C．偷税1万～10万元，且偷税占应纳税额10%～30%，处偷税数额1～5倍罚金，并判3年以下有期徒刑
D．偷税10万～30万元，处偷税数额1～5倍罚金，并判3～7年有期徒刑

多项选择题

单位或个人存在以下______情形，不得作为纳税保证人。

A．拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的其他经济组织
B．有逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的
C．与纳税人存在担保关联关系的
D．有欠税行为的

多项选择题

下列各项财产中，能够作为纳税抵押的有______。

A．抵押人所有的房屋和其他地上定着物
B．土地所有权
C．依法定程序确认为违法、违章的建筑物
D．抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产

多项选择题

根据《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，下列单位中应承担税务登记义务的有______。

A．企业在境内其他城市设立的分支机构
B．企业在本地设立的非独立核算的分支机构
C．依法负有代扣代缴税款义务的单位
D．不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位

多项选择题

纳税担保的具体方式包括______。

A．提供保证金
B．纳税保证
C．纳税抵押
D．纳税质押

多项选择题

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有______。

A．追缴税款
B．加收滞纳金
C．处以罚款
D．处以罚金

多项选择题

下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有______。

A．契税
B．关税
C．车辆购置税
D．教育费附加

多项选择题

从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动，向营业地主管税务机关报验登记时，需持______。

A．税务登记证
B．税务登记证副本
C．工商执照
D．所在地税务机关开的外出经营活动税收管理证明

多项选择题

下列纳税人从事经营活动，需要办理临时税务登记证的有______。

A．有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人
B．只缴纳个人所得税、车船税的自然人
C．从事生产经营的纳税人外出经营在同一地连续12个月累计超过180天
D．境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务

多项选择题

《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有______。

A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D．扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

多项选择题

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有______。

A．未办税务登记临时从事生产经营的
B．依照法律行政法规的规定可以不设置账簿的
C．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
D．依照法律行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

多项选择题

下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法是______。

A．一般情况追征期为3年
B．特殊情况追征期为5年
C．特殊情况追征期为10年
D．对纳税人偷税骗税少缴的税款无限期追征

多项选择题

税款退还制度中，处理正确的有______。

A．纳税人发现的，可以自缴款之日起3年内要求退还
B．可要求加算银行同期存款利息
C．因技术差错可要求退还多缴税款
D．因税率下调可要求退还多缴税款

多项选择题

下列各项中，可以成为纳税保证人的有______。

A．国家机关
B．公司董事会
C．企业法人的分支机构(有法人书面授权)
D．有担保能力的自然人

多项选择题

纳税人有下列______情形，适用纳税担保。

A．在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象
B．纳税人未按规定期限纳税
C．纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
D．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

多项选择题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列财产中，可以作为纳税抵押的有______。

A．抵押人被查封的房屋
B．抵押人有权处分的国有房屋
C．抵押人被监管的财产
D．抵押人有权处分的交通运输工具

多项选择题

下列表述中，不符合《税收征收管理法》规定的有______。

A．因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款累计数额在5万元以上，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金
B．纳税人在合并、分立时未缴清的税款，应由合并、分立后的纳税人继续履行纳税义务
C．税务机关的发现多缴税款，无论多长时间都应退还给纳税人
D．纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息

多项选择题

下列各项中，符合《税收征收管理法》税款征收有关规定的有______。

A．税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书
B．税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证
C．税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据
D．税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单

多项选择题

下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的有______。

A．税收强制措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务，有关税务机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为
B．纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并据此征收税款的行为
C．税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式，主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式
D．税款滞纳金征收制度是指，纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的制度

多项选择题

根据《税收征收管理法》和《税务登记管理办法》的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有______。

A．从事生产经营的事业单位
B．企业在境内其他城市设立的分支机构
C．不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体
D．有来源于中国境内收入但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业