问答题

某企业为原享受低税率优惠政策的企业，优惠税率为18%，该企业2008年预计应纳税所得额为1000万元，2009年预计的应纳税所得额为1200万元。
要求：计算2008年和2009年预计应交纳的所得税。

答案：解：2008年应纳税额=1000×18%=180(万元)
2009年应纳税额为1200×20%=240(万元)

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某食品加工厂是增值税一般纳税人，2010年6月发生下列业务：
(1)销售食品150吨，开出增值税专用发票中不合税价款300000元，款项收讫。
(2)从某农场购入小麦100吨，取得的增值税专用发票，其中不含税价款100000元。
(3)从农民个人收购玉米50吨，支付价款51000元，收购时厂方均按规定开具了由税务机关统一监制的收购凭证。
(4)将自产食品一批以福利形式发放给本厂职工，该批食品成本价20000元。
要求：计算该食品厂当月应纳的增值税额。

答案：解：(1)该厂本月销项税额=300000×17%+20000×(1+10%)×17%=54740(元)
(2)...

甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2000年7月份主要经营业务如下：
(1)本月初购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300000元、增值税款51000元；当取出将该批材料全部发往设在某县城的乙企业委托其加工一批香水精，本月加工完毕，全部收回，其消费税已由乙企业代收代缴。支付加工费，取得的增值税专用发票上注明不合税加工费15000元；乙企业无同类香水精销售价格。甲公司本月收回后直接销售，取得不合税销售额400000元。
(2)当月销售自产化妆品，取得不合税销售额800000元。化妆品消费税税率30%。
要求：计算甲、乙公司的相关消费税和增值税。

答案：解：(1)计算乙企业代收代缴的消费税额：
代收代缴消费税额=(300000+15000)÷(1-30%)×30...

某酒厂3月份销售情况如下：
(1)销售粮食白酒取得销售额5.8万元，现金收讫存入银行。
(2)销售粮食白酒8.3万元，随同产品销售单独计价的包装物价款1.6万元，代垫运杂费400元，承运部门将发票开给购货方。收到购货方商业承兑汇票一张，票面价值9.94万元，承兑期三个月。
(3)采取分期收款方式销售给某商场粮食白酒，价款为6万元，其他酒的价款为3万元。按合同规定收款期已到，但货款尚未收到。
(4)采取委托银行收款方式销售给某市烟酒公司粮食白酒，价款为10万元，货发出，已办妥托收手续，但货款尚未收到。
(5)用粮食白酒和其他酒组成礼品盒做广告样品分送给有关单位，价值1.6万元。
(6)收回委托加工的药酒，价值为8万元，由加工单位代收代缴消费税。收回后直接销售部分药酒，取得销货款6万元。另一部分药酒赠给客户，价值2万元。
要求：根据以上业务计算酒厂应缴纳的消费税额。

答案：解：(1)5.8×20%=1.16(万元)
(2)(8.3+1.6)×20%=1.98(万元)
(3...

2010年3月1日起，甲乙两人共同承包了某车间，实现利润的50%上缴发包单位，剩余部分两人按照6:4分成。承包人每月还可领取3500元的工资。已知2010年年底该车间实现税后利润50万元，已知承包经营所得，超过50000元的部分，适用税率为35%，速算扣除数为6750元。
要求：计算甲乙两人2010年各应缴纳的个人所得税。

答案：解：(1)承包人可分配的利润=50×50%=25(万元)
其中，甲应分得25×60%=15(万元)
...

某企业为原享受低税率优惠政策的企业，优惠税率为18%，该企业2008年预计应纳税所得额为1000万元，2009年预计的应纳税所得额为1200万元。
要求：计算2008年和2009年预计应交纳的所得税。

答案：解：2008年应纳税额=1000×18%=180(万元)
2009年应纳税额为1200×20%=240(万元)