- 搜标题
- 搜题干
- 搜选项
问答题
郭某是一位知名作家，2012年取得以下收入：
郭某是一位知名作家，2012年取得以下收入：
(1)4月出版一本小说取得稿费60000元。
(2)7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。
(3)9月应邀出国访问期间，举办文学讲座，国外主办单位支付酬金2500美元，境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价7.5)。
(4)10月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入10000元，原购入价8000元。
提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。计算郭某2012年稿酬所得应缴纳的个人所得税。
答案：
稿酬纳税应由出版社扣缴税款：60000×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元)。
你可能感兴趣的试题
问答题
蓝山公司于2001年2月、3月和10月先后三次从绿岛商场购买货物，价值分别为50万元、60万元和80万元。由于蓝山公司经营不善，该债务一直无法偿还，按当时合同订立的逾期还款利息计算，到2010年底，债务本息合计分别为90万元、108万元和140万元，共338万元。
蓝山公司于2001年2月、3月和10月先后三次从绿岛商场购买货物，价值分别为50万元、60万元和80万元。由于蓝山公司经营不善，该债务一直无法偿还，按当时合同订立的逾期还款利息计算，到2010年底，债务本息合计分别为90万元、108万元和140万元，共338万元。
绿岛商场因多次追讨债务未果，遂于2011年4月公开拍卖自己的这三笔债权。自然人傅某以100万元的价款拍得了全部三笔债权，支付了拍卖招标手续费1.5万元，取代绿岛商场成了蓝山公司新债权人。
2011年6月傅某接受法院调解，以蓝山公司向其一次性支付150万元结束了其与蓝山公司的2001年2月和3月的债权债务关系，并支付诉讼费1万元。
2011年9月傅某又从蓝山公司追回30万元现金和价值60万元的一套房屋，结束了其与蓝山公司的2001年10月的债权债务关系，并支付中介费1万元，评估费2万元。至此，傅某共取得现金180万元和一套价值60万元的房屋。
请问：在不考虑其他税费的条件下，傅某应如何缴纳个人所得税
答案：
(1)2011年6月应纳的个人所得税。
根据公式：当次处置债权成本费用(财产原值)=个人购置“打包”债权实际支...
根据公式：当次处置债权成本费用(财产原值)=个人购置“打包”债权实际支...
问答题
李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。
李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。
(1)2013年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金100000元(该公司所在地上年度职工平均工资为20000元)。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。
(2)2013年6月8日，李某从外单位取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区，李某应缴纳的个人所得税是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。
(3)2013年6月1日～12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税1680元[(2000-800)×20%×7]。
(4)2013年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[(1000-800)×20%×4]。
问题：
结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税错误的原因，并计算出正确的应纳税额。
答案：
(1)个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税...
问答题
某市公民李某为某外资公司的职员，2012年的收入情况如下：
某市公民李某为某外资公司的职员，2012年的收入情况如下：
(1)单位每月支付工资、薪金10000元。
(2)当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年)。
(3)业余撰写中篇财经小说，在晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元。
(4)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利(股息)5.3万元。
(5)8月企业为该个人支付商业保险金2000元。
(6)9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让收益50000元。
(7)12月将租入的住房转租，收到月租金5000元，支付月租金3000元，修理费500元，考虑营业税及相关城建税、教育费附加(该地上年平均工资3.8万元/年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额。
答案：
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过...
问答题
高级工程师王平(中国公民)2012年3月工资收入8000元，另有以下收入：
高级工程师王平(中国公民)2012年3月工资收入8000元，另有以下收入：
(1)获得某企业支付的不竞争款项300000元。
(2)一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向希望工程捐赠。
(3)取得利息收入5000元，其中国债利息2000元，单位集资利息3000元。
(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元。
(5)将2010年研发的一项技术的使用权进行转让，取得收入30000元。
(6)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为50000元、20000元和10000元。
(7)当月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资30000元(需上交派遣单位40%，有合同证明)，原派遣单位仍支付其工资8000元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税。
(8)将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，分别取得转让收入4000元和6000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算工程设计费应缴纳的个人所得税。
答案：
建筑工程设计费收入应纳个人所得税税额：
①未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=40000×(1-20%)=3200...
①未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=40000×(1-20%)=3200...
问答题
某市公民李某为某外资公司的职员，2012年的收入情况如下：
某市公民李某为某外资公司的职员，2012年的收入情况如下：
(1)单位每月支付工资、薪金10000元。
(2)当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年)。
(3)业余撰写中篇财经小说，在晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元。
(4)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利(股息)5.3万元。
(5)8月企业为该个人支付商业保险金2000元。
(6)9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让收益50000元。
(7)12月将租入的住房转租，收到月租金5000元，支付月租金3000元，修理费500元，考虑营业税及相关城建税、教育费附加(该地上年平均工资3.8万元/年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算李某全年工资薪金(含解除合同支付补偿金)应缴纳的个人所得税额。
答案：
李某2012年工资薪金应缴纳的个人所得税税额合计=[(10000-3500)×20%-555]×11+[(10000+2...
问答题
高级工程师王平(中国公民)2012年3月工资收入8000元，另有以下收入：
高级工程师王平(中国公民)2012年3月工资收入8000元，另有以下收入：
(1)获得某企业支付的不竞争款项300000元。
(2)一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向希望工程捐赠。
(3)取得利息收入5000元，其中国债利息2000元，单位集资利息3000元。
(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元。
(5)将2010年研发的一项技术的使用权进行转让，取得收入30000元。
(6)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为50000元、20000元和10000元。
(7)当月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资30000元(需上交派遣单位40%，有合同证明)，原派遣单位仍支付其工资8000元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税。
(8)将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，分别取得转让收入4000元和6000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算利息收入应缴纳的个人所得税。
答案：
利息收入应纳个人所得税税额：
①国债利息收入2000元免税。
②集资利息收入应纳税额=3000×20...
①国债利息收入2000元免税。
②集资利息收入应纳税额=3000×20...
问答题
某市公民李某为某外资公司的职员，2012年的收入情况如下：
某市公民李某为某外资公司的职员，2012年的收入情况如下：
(1)单位每月支付工资、薪金10000元。
(2)当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年)。
(3)业余撰写中篇财经小说，在晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元。
(4)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利(股息)5.3万元。
(5)8月企业为该个人支付商业保险金2000元。
(6)9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让收益50000元。
(7)12月将租入的住房转租，收到月租金5000元，支付月租金3000元，修理费500元，考虑营业税及相关城建税、教育费附加(该地上年平均工资3.8万元/年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额。
答案：
同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。故李某的稿酬收入应缴纳的个人所得税...
问答题
2012年度，中国公民赵某取得如下所得：
2012年度，中国公民赵某取得如下所得：
(1)每月工资3000元，12月份取得除当月工资外，还取得年终绩效工资30000元。
(2)利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。
(3)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
(4)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
(5)从某大型商场购买一套西服3000元，取得赠品高级领带一条，市场价200元。又因为商场对累积消费达到50000元的顾客给予额外抽奖机会，赵某抽中一台价值1500元洗衣机。
(6)参加外地其他某企业的庆典活动，取得赠品一台单反相机，价值5000元。
根据上述资料回答下列问题：计算2012年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税。
答案：
年终绩效工资按一次性奖金计税。[30000-(3500-3000)]÷12=2458.33(元)，适用税率10%，速算扣...
问答题
某市公民李某为某外资公司的职员，2012年的收入情况如下：
某市公民李某为某外资公司的职员，2012年的收入情况如下：
(1)单位每月支付工资、薪金10000元。
(2)当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年)。
(3)业余撰写中篇财经小说，在晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元。
(4)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利(股息)5.3万元。
(5)8月企业为该个人支付商业保险金2000元。
(6)9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让收益50000元。
(7)12月将租入的住房转租，收到月租金5000元，支付月租金3000元，修理费500元，考虑营业税及相关城建税、教育费附加(该地上年平均工资3.8万元/年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算基金公司应代扣李某股息的个人所得税额。
答案：
对证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，减按50%计算应纳税所得额。故基金公...
问答题
高级工程师王平(中国公民)2012年3月工资收入8000元，另有以下收入：
高级工程师王平(中国公民)2012年3月工资收入8000元，另有以下收入：
(1)获得某企业支付的不竞争款项300000元。
(2)一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向希望工程捐赠。
(3)取得利息收入5000元，其中国债利息2000元，单位集资利息3000元。
(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元。
(5)将2010年研发的一项技术的使用权进行转让，取得收入30000元。
(6)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为50000元、20000元和10000元。
(7)当月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资30000元(需上交派遣单位40%，有合同证明)，原派遣单位仍支付其工资8000元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税。
(8)将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，分别取得转让收入4000元和6000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算转让技术的使用权取得的收入应缴纳的个人所得税。
答案：
转让技术使用权属于特许权使用费所得，应纳税额=30000×(1-20%)×20%=4800(元)。
问答题
2012年度，中国公民赵某取得如下所得：
2012年度，中国公民赵某取得如下所得：
(1)每月工资3000元，12月份取得除当月工资外，还取得年终绩效工资30000元。
(2)利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。
(3)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
(4)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
(5)从某大型商场购买一套西服3000元，取得赠品高级领带一条，市场价200元。又因为商场对累积消费达到50000元的顾客给予额外抽奖机会，赵某抽中一台价值1500元洗衣机。
(6)参加外地其他某企业的庆典活动，取得赠品一台单反相机，价值5000元。
根据上述资料回答下列问题：计算2012年赵某兼职所得应缴纳个人所得税。
答案：
捐赠扣除限额=(3000-800)×30%=660(元)，捐赠支出500元据实扣除。
应缴纳个人所得税=(30...
应缴纳个人所得税=(30...
问答题
某市公民李某为某外资公司的职员，2012年的收入情况如下：
某市公民李某为某外资公司的职员，2012年的收入情况如下：
(1)单位每月支付工资、薪金10000元。
(2)当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年)。
(3)业余撰写中篇财经小说，在晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元。
(4)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利(股息)5.3万元。
(5)8月企业为该个人支付商业保险金2000元。
(6)9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让收益50000元。
(7)12月将租入的住房转租，收到月租金5000元，支付月租金3000元，修理费500元，考虑营业税及相关城建税、教育费附加(该地上年平均工资3.8万元/年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算李某股票转让收益应缴纳的个人所得。
答案：
自2012年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。
...
...
问答题
高级工程师王平(中国公民)2012年3月工资收入8000元，另有以下收入：
高级工程师王平(中国公民)2012年3月工资收入8000元，另有以下收入：
(1)获得某企业支付的不竞争款项300000元。
(2)一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向希望工程捐赠。
(3)取得利息收入5000元，其中国债利息2000元，单位集资利息3000元。
(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元。
(5)将2010年研发的一项技术的使用权进行转让，取得收入30000元。
(6)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为50000元、20000元和10000元。
(7)当月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资30000元(需上交派遣单位40%，有合同证明)，原派遣单位仍支付其工资8000元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税。
(8)将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，分别取得转让收入4000元和6000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算稿酬所得应缴纳的个人所得税。
答案：
稿酬收入应缴纳的个人所得税额=(50000+20000+10000)×(1-20%)×(1-30%)×20%=8960(...
问答题
2012年度，中国公民赵某取得如下所得：
2012年度，中国公民赵某取得如下所得：
(1)每月工资3000元，12月份取得除当月工资外，还取得年终绩效工资30000元。
(2)利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。
(3)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
(4)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
(5)从某大型商场购买一套西服3000元，取得赠品高级领带一条，市场价200元。又因为商场对累积消费达到50000元的顾客给予额外抽奖机会，赵某抽中一台价值1500元洗衣机。
(6)参加外地其他某企业的庆典活动，取得赠品一台单反相机，价值5000元。
根据上述资料回答下列问题：计算拍卖字画所得应缴纳个人所得税。
答案：
拍卖字画所得应缴纳个人所得税。
应缴纳个税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)。
应缴纳个税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)。
问答题
高级工程师王平(中国公民)2012年3月工资收入8000元，另有以下收入：
高级工程师王平(中国公民)2012年3月工资收入8000元，另有以下收入：
(1)获得某企业支付的不竞争款项300000元。
(2)一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向希望工程捐赠。
(3)取得利息收入5000元，其中国债利息2000元，单位集资利息3000元。
(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元。
(5)将2010年研发的一项技术的使用权进行转让，取得收入30000元。
(6)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为50000元、20000元和10000元。
(7)当月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资30000元(需上交派遣单位40%，有合同证明)，原派遣单位仍支付其工资8000元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税。
(8)将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，分别取得转让收入4000元和6000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算当月工资所得应缴纳个人所得税。
答案：
外资企业支付工资时代扣代缴个人所得税为：
[30000×(1-40%)-3500]×25%-1005=2620...
[30000×(1-40%)-3500]×25%-1005=2620...
问答题
某市公民李某为某外资公司的职员，2012年的收入情况如下：
某市公民李某为某外资公司的职员，2012年的收入情况如下：
(1)单位每月支付工资、薪金10000元。
(2)当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年)。
(3)业余撰写中篇财经小说，在晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元。
(4)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利(股息)5.3万元。
(5)8月企业为该个人支付商业保险金2000元。
(6)9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让收益50000元。
(7)12月将租入的住房转租，收到月租金5000元，支付月租金3000元，修理费500元，考虑营业税及相关城建税、教育费附加(该地上年平均工资3.8万元/年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算转租住房应该缴纳的个人所得税。
答案：
对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税；取得转租收入的个人向房...
问答题
2012年度，中国公民赵某取得如下所得：
2012年度，中国公民赵某取得如下所得：
(1)每月工资3000元，12月份取得除当月工资外，还取得年终绩效工资30000元。
(2)利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。
(3)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
(4)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
(5)从某大型商场购买一套西服3000元，取得赠品高级领带一条，市场价200元。又因为商场对累积消费达到50000元的顾客给予额外抽奖机会，赵某抽中一台价值1500元洗衣机。
(6)参加外地其他某企业的庆典活动，取得赠品一台单反相机，价值5000元。
根据上述资料回答下列问题：计算赵某来源于境外的所得在我国应缴纳个人所得税。
答案：
特许权使用费所得应纳个人所得税=40000×(1-20%)×20%=6400(元)，实际缴纳8000元，不用补税。
问答题
高级工程师王平(中国公民)2012年3月工资收入8000元，另有以下收入：
高级工程师王平(中国公民)2012年3月工资收入8000元，另有以下收入：
(1)获得某企业支付的不竞争款项300000元。
(2)一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向希望工程捐赠。
(3)取得利息收入5000元，其中国债利息2000元，单位集资利息3000元。
(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元。
(5)将2010年研发的一项技术的使用权进行转让，取得收入30000元。
(6)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为50000元、20000元和10000元。
(7)当月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资30000元(需上交派遣单位40%，有合同证明)，原派遣单位仍支付其工资8000元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税。
(8)将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，分别取得转让收入4000元和6000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算当月转让专利使用权应缴纳个人所得税。
答案：
转让专利的使用权取得的收入按“特许权使用费所得”征税；因分别转让给不同厂商，所以应按两次所得计算，应纳个人所得税=(40...
问答题
2012年度，中国公民赵某取得如下所得：
2012年度，中国公民赵某取得如下所得：
(1)每月工资3000元，12月份取得除当月工资外，还取得年终绩效工资30000元。
(2)利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。
(3)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
(4)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
(5)从某大型商场购买一套西服3000元，取得赠品高级领带一条，市场价200元。又因为商场对累积消费达到50000元的顾客给予额外抽奖机会，赵某抽中一台价值1500元洗衣机。
(6)参加外地其他某企业的庆典活动，取得赠品一台单反相机，价值5000元。
根据上述资料回答下列问题：计算赵某从商场取得赠品及抽奖所得应纳的个人所得税。
答案：
企业向个人销售商品的同时给予赠品，不征收个人所得税。但是企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所...
问答题
2012年度，中国公民赵某取得如下所得：
2012年度，中国公民赵某取得如下所得：
(1)每月工资3000元，12月份取得除当月工资外，还取得年终绩效工资30000元。
(2)利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。
(3)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
(4)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
(5)从某大型商场购买一套西服3000元，取得赠品高级领带一条，市场价200元。又因为商场对累积消费达到50000元的顾客给予额外抽奖机会，赵某抽中一台价值1500元洗衣机。
(6)参加外地其他某企业的庆典活动，取得赠品一台单反相机，价值5000元。
根据上述资料回答下列问题：计算赵某参加外地其他企业庆典活动取得赠品应纳的个人所得税。
答案：
企业在庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送了礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴...
问答题
郭某是一位知名作家，2012年取得以下收入：
郭某是一位知名作家，2012年取得以下收入：
(1)4月出版一本小说取得稿费60000元。
(2)7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。
(3)9月应邀出国访问期间，举办文学讲座，国外主办单位支付酬金2500美元，境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价7.5)。
(4)10月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入10000元，原购入价8000元。
提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。计算郭某2012年稿酬所得应缴纳的个人所得税。
答案：
稿酬纳税应由出版社扣缴税款：60000×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元)。
问答题
某公司高级工程师张先生2012年取得如下收入：
某公司高级工程师张先生2012年取得如下收入：
(1)每月从任职公司取得工资收入8000元。
(2)3月份在某学术杂志上发表专业论文，取得稿酬10000元。
(3)5月份到某工业大学讲课，取得讲学收入50000元。
(4)6月份为某部门翻译专业技术资料，取得翻译费3800元。
(5)7月份到一家饭店吃饭，向服务人员索要发票，刮开后发现中得500元奖金。
(6)8月起按照市场价格对外出租用于居住的住房，每月取得租金收入为2900元。
(7)9月份为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬20000元，并从中拿出5000元通过市民政局向贫困山区捐款。
已知：上述收入均不考虑缴纳其他税费。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算张某每月取得工资、薪金应缴纳的个人所得税。
答案：
工资收入应纳个人所得税=(8000-3500)×10%-105=345(元)。
问答题
郭某是一位知名作家，2012年取得以下收入：
郭某是一位知名作家，2012年取得以下收入：
(1)4月出版一本小说取得稿费60000元。
(2)7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。
(3)9月应邀出国访问期间，举办文学讲座，国外主办单位支付酬金2500美元，境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价7.5)。
(4)10月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入10000元，原购入价8000元。
提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。计算郭某2012年出租住房应缴纳的个人所得税。
答案：
财产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，定额减除...
问答题
某公司高级工程师张先生2012年取得如下收入：
某公司高级工程师张先生2012年取得如下收入：
(1)每月从任职公司取得工资收入8000元。
(2)3月份在某学术杂志上发表专业论文，取得稿酬10000元。
(3)5月份到某工业大学讲课，取得讲学收入50000元。
(4)6月份为某部门翻译专业技术资料，取得翻译费3800元。
(5)7月份到一家饭店吃饭，向服务人员索要发票，刮开后发现中得500元奖金。
(6)8月起按照市场价格对外出租用于居住的住房，每月取得租金收入为2900元。
(7)9月份为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬20000元，并从中拿出5000元通过市民政局向贫困山区捐款。
已知：上述收入均不考虑缴纳其他税费。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算张某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。
答案：
稿酬应纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元)。
问答题
郭某是一位知名作家，2012年取得以下收入：
郭某是一位知名作家，2012年取得以下收入：
(1)4月出版一本小说取得稿费60000元。
(2)7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。
(3)9月应邀出国访问期间，举办文学讲座，国外主办单位支付酬金2500美元，境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价7.5)。
(4)10月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入10000元，原购入价8000元。
提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。计算郭某2012年取得举办讲座应缴纳的个人所得税。
答案：
9月境外讲座应在我国纳税，可抵免限额以内的境外已纳税款：2500×7.5×(1-20%)×20%=3000(元)。
问答题
某公司高级工程师张先生2012年取得如下收入：
某公司高级工程师张先生2012年取得如下收入：
(1)每月从任职公司取得工资收入8000元。
(2)3月份在某学术杂志上发表专业论文，取得稿酬10000元。
(3)5月份到某工业大学讲课，取得讲学收入50000元。
(4)6月份为某部门翻译专业技术资料，取得翻译费3800元。
(5)7月份到一家饭店吃饭，向服务人员索要发票，刮开后发现中得500元奖金。
(6)8月起按照市场价格对外出租用于居住的住房，每月取得租金收入为2900元。
(7)9月份为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬20000元，并从中拿出5000元通过市民政局向贫困山区捐款。
已知：上述收入均不考虑缴纳其他税费。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算张某讲课取得收入应缴纳的个人所得税。
答案：
讲课所得属于劳务报酬所得，应纳税所得额=50000×(1-20%)=40000，适用加成征收的规定。
应纳个人...
应纳个人...
问答题
郭某是一位知名作家，2012年取得以下收入：
郭某是一位知名作家，2012年取得以下收入：
(1)4月出版一本小说取得稿费60000元。
(2)7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。
(3)9月应邀出国访问期间，举办文学讲座，国外主办单位支付酬金2500美元，境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价7.5)。
(4)10月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入10000元，原购入价8000元。
提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。计算郭某2012年股票转让应缴纳的个人所得税。
答案：
个人将境内上市公司股票再转让而取得的所得，暂不征收个人所得税。
问答题
某公司高级工程师张先生2012年取得如下收入：
某公司高级工程师张先生2012年取得如下收入：
(1)每月从任职公司取得工资收入8000元。
(2)3月份在某学术杂志上发表专业论文，取得稿酬10000元。
(3)5月份到某工业大学讲课，取得讲学收入50000元。
(4)6月份为某部门翻译专业技术资料，取得翻译费3800元。
(5)7月份到一家饭店吃饭，向服务人员索要发票，刮开后发现中得500元奖金。
(6)8月起按照市场价格对外出租用于居住的住房，每月取得租金收入为2900元。
(7)9月份为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬20000元，并从中拿出5000元通过市民政局向贫困山区捐款。
已知：上述收入均不考虑缴纳其他税费。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算张某取得翻译收入应缴纳的个人所得税。
答案：
翻译收入为劳务报酬所得，应纳个人所得税=(3800-800)×20%=600(元)。
问答题
某公司高级工程师张先生2012年取得如下收入：
某公司高级工程师张先生2012年取得如下收入：
(1)每月从任职公司取得工资收入8000元。
(2)3月份在某学术杂志上发表专业论文，取得稿酬10000元。
(3)5月份到某工业大学讲课，取得讲学收入50000元。
(4)6月份为某部门翻译专业技术资料，取得翻译费3800元。
(5)7月份到一家饭店吃饭，向服务人员索要发票，刮开后发现中得500元奖金。
(6)8月起按照市场价格对外出租用于居住的住房，每月取得租金收入为2900元。
(7)9月份为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬20000元，并从中拿出5000元通过市民政局向贫困山区捐款。
已知：上述收入均不考虑缴纳其他税费。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算张某取得奖金收入应缴纳的个人所得税。
答案：
个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元...
问答题
某公司高级工程师张先生2012年取得如下收入：
某公司高级工程师张先生2012年取得如下收入：
(1)每月从任职公司取得工资收入8000元。
(2)3月份在某学术杂志上发表专业论文，取得稿酬10000元。
(3)5月份到某工业大学讲课，取得讲学收入50000元。
(4)6月份为某部门翻译专业技术资料，取得翻译费3800元。
(5)7月份到一家饭店吃饭，向服务人员索要发票，刮开后发现中得500元奖金。
(6)8月起按照市场价格对外出租用于居住的住房，每月取得租金收入为2900元。
(7)9月份为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬20000元，并从中拿出5000元通过市民政局向贫困山区捐款。
已知：上述收入均不考虑缴纳其他税费。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算张某对外出租住房取得收入应缴纳的个人所得税。
答案：
出租住房收入应纳个人所得税=(2900-800)×10%×5=1050(元)。
财产租赁所得适用20%的比例税...
财产租赁所得适用20%的比例税...
问答题
某公司高级工程师张先生2012年取得如下收入：
某公司高级工程师张先生2012年取得如下收入：
(1)每月从任职公司取得工资收入8000元。
(2)3月份在某学术杂志上发表专业论文，取得稿酬10000元。
(3)5月份到某工业大学讲课，取得讲学收入50000元。
(4)6月份为某部门翻译专业技术资料，取得翻译费3800元。
(5)7月份到一家饭店吃饭，向服务人员索要发票，刮开后发现中得500元奖金。
(6)8月起按照市场价格对外出租用于居住的住房，每月取得租金收入为2900元。
(7)9月份为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬20000元，并从中拿出5000元通过市民政局向贫困山区捐款。
已知：上述收入均不考虑缴纳其他税费。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算张某提供技术咨询取得收入应缴纳的个人所得税。
答案：
技术咨询收入应纳税所得额=20000×(1-20%)=16000，通过政府机关向贫困地区捐款，不超过应纳税所得额30%的...
