领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高...

单项选择题

内部控制自我评估要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与的原因是： Ⅰ．更好地激励员工做正确的事情 Ⅱ．员工对待其工作是客观的 Ⅲ．员工能够独立地评价内部控制 Ⅳ．管理人员需要员工的反馈信息

A.Ⅰ和Ⅱ
B.Ⅲ和Ⅳ
C.Ⅰ和Ⅳ
D.Ⅱ和Ⅳ

单项选择题

在对合同进行检查时，首席审计官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计官应采取何种行动

A.向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案
B.与组织的外部审计师联系以寻求协助
C.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现
D.立即通知董事会

单项选择题

以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的

A.有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质、时间安排、测试范围
B.确保内部控制系统的弱点已被修正
C.为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证
D.确定这些程序是否能保证会计记录是正确的和财务报表是公允的

单项选择题

首席审计官单独或与人力资源部门共同承担的招募员工责任当中最重要的工作之一是形成员工留用策略。以下哪一项最恰当且最有效 Ⅰ．为所有内部审计人员制定单一职业路径，要求在相同期限内从一个新入职审计师成长为审计师、主管审计师和审计经理。 Ⅱ．确保审计人员的每次年度审核和审计事后审核总是正面的。 Ⅲ．根据审计师的目标和内部审计活动的目标，与每个内部审计师制作培训时间表。 Ⅳ．根据审计建议为组织节约的成本为内部审计师提供奖金。

A.只有Ⅲ
B.只有Ⅰ和Ⅱ
C.只有Ⅱ和Ⅲ
D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

单项选择题

首席审计官正在考虑雇佣一位顾问的可能性，这位顾问没有内部审计经验但有很强的环境法律方面的背景。下列哪些指导方针适用于这个决定 Ⅰ．这在任何情况下都不合适，因为该顾问缺乏审计背景。 Ⅱ．如果内部审计活动是审查工厂排放对空气质量的环境影响，就是合适的。 Ⅲ．如果该顾问将训练内部审计师评估在法庭中作为证据使用的环境数据，就是合适的。

A.只有Ⅰ
B.只有Ⅱ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.只有Ⅲ

单项选择题

当另外雇佣石油勘探组织的内部审计人员时，首席审计官应该遵守《标准》，要求该职位的成功申请人具有下列哪种水平的专业能力 Ⅰ．对石油地质的特殊能力。 Ⅱ．完全理解关于提炼的环境和税务法规。 Ⅲ．识别出象征在组织任何领域发生舞弊可能性的情形的能力。 Ⅳ．口头和书面交流技能。

A.Ⅰ和Ⅱ
B.Ⅲ和Ⅳ
C.只有Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

单项选择题

首席审计官正在考虑不同的方法为全体内部审计人员提供人际沟通技能的培训。下列哪项是进行这种培训最有效的方法

A.基于电脑的人际关系技能培训
B.由激发性的演讲者开展的关于沟通的讲授课程
C.专业沟通专家进行的个别辅导
D.解释沟通原理的自学手册

单项选择题

下列哪项描述了首席审计官承担的有关外部审计师的重要角色

A.首席审计官一般选择和监督外部审计师
B.首席审计官审查所有外部财务审计的结果，分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生
C.首席审计官负责保证内部和外部审计师的工作以合作的、有成本效益的方式进行
D.首席审计官告知外部审计他们关于《标准》和《职业道德规范》的责任，并保证他们遵守

单项选择题

内部审计章程是影响内部审计活动独立性的重要因素之一。以下哪项最不可能成为章程的组成部分

A.对组织记录的接触
B.内部审计活动的范围
C.首席审计官的任期
D.对组织人员的接触

单项选择题

根据惯例，首席审计官每季度要向董事会会议作工作报告。高级管理层要在每次董事会会议前审查首席审计官在董事会上所作的报告，以便在事前对有关问题进行讨论。那么，首席审计官应该：

A.按要求向高级管理层提供工作报告并讨论所有可能需要采取行动的问题
B.不向高级管理层提供工作报告，因为这些报告仅属于董事会的管辖范围
C.在向董事会提供的工作报告中只提供与内部审计部门的开支和财务预算有关的事项
D.向高级管理层提供仅与已完成审计报告相关的信息

单项选择题

某首席审计官(CAE)正在收集某监督机构要求获得的信息，在此过程中，该首席审计官发现了一种需要管理层立即采取措施进行纠正的情况。该首席审计官应该采取的最佳行动是：

A.在向公司管理层报告该情况之前，应收集完全部信息并将其向上述监管机构报告
B.与法律顾问进行核对，以确定是否可以在向监管机构提供所有信息之前向公司管理层报告
C.立即向公司管理层报告上述情况
D.在向公司管理层或上述监管机构报告上述情况之前，安排一次审计，以深入探究该情况

单项选择题

下列哪项是首席审计官将列举重要内部控制弱点的审计报告送给审计委员会和外部审计师的最可能原因

A.审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件
B.期望审计委员会和外部审计师对审计发现采取纠正措施
C.审计委员会和外部审计师的活动会受到可能错报财务报表的影响
D.一些政府治理机构要求这样分发

单项选择题

在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时，以下哪项属于最重要的考虑内容

A.控制措施在被审计活动中的意义
B.如果发现效率低下情况，会带来何种成本节约效应
C.审计师的技术专长和现金资源
D.与被审计活动有关的风险

单项选择题

首席审计官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑

A.与组织的治理有关的问题
B.内部审计人员的适用技能
C.以前业务的结果
D.主要的运营变动

单项选择题

领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：

A.建立和保持组织文化
B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性
C.确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理
D.实施和监督由董事会设计的控制

单项选择题

首席审计官(CAE)对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括：

A.持续的教育机会和业绩评价
B.咨询建议和既定的事业通道
C.既定的培训计划和章程
D.职位说明书和竞争性的薪水增加计划

单项选择题

对外部审计独立性的评估： Ⅰ．应该在任命外部审计师时开展。 Ⅱ．应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展。 Ⅲ．不应该包括内部审计部门的任何参与。 Ⅳ．应该包括内部审计部门的参与。

A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅳ是对的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的
D.只有Ⅱ和Ⅳ是对的

单项选择题

以下可对组织道德气候进行最佳评估的是：

A.董事的任职年数
B.就道德事项向全体董事提供培训的证据
C.董事会针对违反道德的行为处罚的态度
D.报告舞弊案件的频率及展开调查的结果

单项选择题

首席审计官正在面试一名应聘者。首席审计官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当

A.由于缺乏《标准》所需的知识，因而拒绝其申请
B.尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位
C.鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘
D.如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位

单项选择题

如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务提供者 Ⅰ．组织的外部审计机构。 Ⅱ．外部咨询机构。 Ⅲ．业务客户。 Ⅳ．学院或大学。

A.Ⅰ和Ⅱ
B.Ⅱ和Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

单项选择题

在为某高风险领域的特定业务制订计划时，首席审计官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是：

A.由于不具备必备技能，因此不开展这项业务
B.将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习
C.考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务
D.实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围

单项选择题

某跨国公司的首席审计官需要组建审计小组，于是对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑 Ⅰ．地方习俗。 Ⅱ．内部审计师的语言能力。 Ⅲ．内部审计师的经验。 Ⅳ．货币的汇率。

A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
C.Ⅰ和Ⅲ
D.Ⅰ和Ⅱ

单项选择题

假定组织安排你来组建内部审计部门，你最有可能聘用以下哪类人员

A.掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师
B.没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们
C.拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关
D.从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师

单项选择题

审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程

A.安排内部审计活动负责与政府机构相互联系
B.让首席审计官来选择外部审计师
C.对首席审计官提出的建议进行后续追踪
D.批准内部审计活动政策

单项选择题

一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，内部审计师最关注：

A.在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序
B.存在实时更新控制措施
C.在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发
D.使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务

单项选择题

内部审计业务随其客观性程度的变化而变化。以下哪项有可能最为客观

A.与组织的加班政策有关的遵循性审计
B.与人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计
C.与营销部门有关的绩效审计
D.与薪酬程序有关的财务控制审计

单项选择题

在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大

A.产品销售增加，伴随着佣金增加
B.销售退回增加，伴随着佣金增加
C.佣金减少，伴随着产品销售减少
D.销售退回减少，伴随着产品销售增加

单项选择题

内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计。由于该工作涉及产品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本，业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：

A.查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围
B.鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准确定业务范围
C.在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致
D.由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止

单项选择题

以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性目标的最佳描述：

A.帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标
B.确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正
C.确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标得以高效率、经济地实现提供合理的保证
D.确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露

单项选择题

确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一

A.程序审计
B.财务审计
C.遵循性审计
D.经营审计

单项选择题

首席审计官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出，以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”。以下哪项业务类型关注这项要求：

A.财务审计与采购部门有关
B.经营审计与采购职能有关
C.遵循性审计与采购职能有关
D.全面审计业务与制造业经营有关

单项选择题

环保部经理提出了一个既能安全地管理废弃物又能确保公司遵守现行法规的最小投资方案，而内部审计师认为公司有义务超越遵循性，更倾向于能够改正目前的缺陷又能使公司扩大经营的方法。内部审计师将如何解决这种差异：

A.接受已提议的纠正措施
B.将争议上报管理高层，引用标杆研究来支持内部审计师的意见
C.向审计委员会报告管理部门采取了不适当的行动
D.接受短期可行的改正措施，但坚持环保部经理应同意尽可能地采纳内部审计师的方案

单项选择题

以下哪一项内容最可能被视为内部审计确认业务

A.流程设计服务
B.协调业务
C.培训业务
D.遵循性业务

单项选择题

某银行主张设立一个独立的遵循性审计职能，其主要原因是：

A.更好地管理感知到的高风险
B.加强对银行投资的控制
C.确保直线管理者和高级管理层的独立性
D.对股东的期望作出更好的反应

单项选择题

下列哪项关于基准的陈述不正确

A.基准包括不断地评价组织的最好实践，并改进组织程序来应用这些最好的实践
B.基准在实际中通常包括组件公司的基准团队
C.基准是一个持续评价公司业绩与世界或者行业最佳业绩间差异的过程
D.基准是公司直接将自己与竞争对手比较

领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：

你可能感兴趣的试题

在对合同进行检查时，首席审计官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计官应采取何种行动

以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的

组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责

管理上对信息系统依赖程度提高，增加了下列哪种风险

在选择符合企业目标的确认业务时，首席审计官最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点

协调内部审计和外部审计工作的责任应该在以下哪种文件中得到记录

为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，首席审计官应该：

首席审计官正在考虑不同的方法为全体内部审计人员提供人际沟通技能的培训。下列哪项是进行这种培训最有效的方法

下列哪项描述了首席审计官承担的有关外部审计师的重要角色

内部审计章程是影响内部审计活动独立性的重要因素之一。以下哪项最不可能成为章程的组成部分

根据惯例，首席审计官每季度要向董事会会议作工作报告。高级管理层要在每次董事会会议前审查首席审计官在董事会上所作的报告，以便在事前对有关问题进行讨论。那么，首席审计官应该：

某首席审计官(CAE)正在收集某监督机构要求获得的信息，在此过程中，该首席审计官发现了一种需要管理层立即采取措施进行纠正的情况。该首席审计官应该采取的最佳行动是：

下列哪项是首席审计官将列举重要内部控制弱点的审计报告送给审计委员会和外部审计师的最可能原因

在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时，以下哪项属于最重要的考虑内容

首席审计官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑

领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：

首席审计官(CAE)对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括：

对外部审计独立性的评估： Ⅰ．应该在任命外部审计师时开展。 Ⅱ．应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展。 Ⅲ．不应该包括内部审计部门的任何参与。 Ⅳ．应该包括内部审计部门的参与。

以下可对组织道德气候进行最佳评估的是：

首席审计官正在面试一名应聘者。首席审计官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当

如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务提供者 Ⅰ．组织的外部审计机构。 Ⅱ．外部咨询机构。 Ⅲ．业务客户。 Ⅳ．学院或大学。

在为某高风险领域的特定业务制订计划时，首席审计官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是：

某跨国公司的首席审计官需要组建审计小组，于是对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑 Ⅰ．地方习俗。 Ⅱ．内部审计师的语言能力。 Ⅲ．内部审计师的经验。 Ⅳ．货币的汇率。

假定组织安排你来组建内部审计部门，你最有可能聘用以下哪类人员

审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程

一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，内部审计师最关注：

内部审计业务随其客观性程度的变化而变化。以下哪项有可能最为客观

在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大

以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性目标的最佳描述：

确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一

首席审计官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出，以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”。以下哪项业务类型关注这项要求：

以下哪一项内容最可能被视为内部审计确认业务

某银行主张设立一个独立的遵循性审计职能，其主要原因是：

下列哪项关于基准的陈述不正确