某商贸企业为增值税一般纳税人，2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票...

依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是______。

2014年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2014年该企业的企业所得税应税收入为______万元。

A．2140
B．2150
C．2000
D．2200

某境内上市公司2013年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定2016年6月3日起可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是______。

A．上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除
B．上市公司发放的股票期权可以在行权后，作为2016年的工资薪金扣除
C．上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，所得税上是允许扣除的
D．上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除

单项选择题

2013年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2014年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2014年企业可以扣除的开办费为______万元。

A．300
B．250
C．280
D．220

单项选择题

关于企业所得税收入的确认，下列说法正确的是______。

A．以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现
B．企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C．企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现
D．被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

单项选择题

某机器制造企业为居民纳税人，2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为______万元。

A．513.4
B．503.4
C．497.7
D．497.2

单项选择题

下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是______。

A．财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额
B．企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
C．从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在税前据实扣除
D．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

单项选择题

关于企业所得税收入的确定，下列说法正确的是______。

A．利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现
B．房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现
C．外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入
D．自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入

单项选择题

某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出200万元，职工福利费支出36万元，职工培训费用支出20万元，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额______万元。

A．4
B．7
C．8
D．9

单项选择题

2013年底，某公司对使用了8年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为200万元，已经计提折旧160万元。2014年9月，仓库建造完工，为新建仓库，支付了360万元。税法规定新建仓库的使用年限为20年。假设不考虑残值，2014年可以在所得税前扣除的仓库折旧是______万元。

A．7
B．2.5
C．5
D．6.8

单项选择题

2014年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2014年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计______万元。

A．294.5
B．310
C．325.5
D．330

单项选择题

A有限责任公司2014年1月1日成立，注册资本200万元，注册时一次性到位120万元，其余投资截至2014年底尚未到位。2014年3月1日该企业向银行取得贷款100万元，利率7%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2014年A公司不得税前扣除的利息费用______万元。

A．4.67
B．4.87
C．1.4
D．3.97

单项选择题

某商贸企业为增值税一般纳税人，2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)。准予在企业所得税前扣除的管理费用为______万元。

A．0
B．102
C．110
D．68

单项选择题

根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是______。

A．以融资租赁方式租入的固定资产
B．房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C．以经营租赁方式租入的固定资产
D．单独估价作为固定资产入账的土地

单项选择题

某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为______万元。

A．2.5
B．10
C．5
D．20

单项选择题

2014年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境外公司以5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金、手续费750万元(能提供有效凭证)，销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税______万元。

A．281.25
B．218.75
C．406.25
D．500

单项选择题

某工业企业为增值税一般纳税人，2014年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元，该自产产品的成本80万元，市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是______万元。(不考虑城建税和教育费附加)

A．6.02
B．7.4
C．10
D．12.4

单项选择题

甲公司2014年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司应缴纳企业所得税______万元。

A．6.60
B．7.1
C．8.25
D．9.37

单项选择题

下列对采取银行按揭方式销售开发产品的，其收入实现的确认表述正确的是______。

A．以收到首付款之日确认全部收入的实现
B．首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在购房人全部付清房款之日确认收入的实现
C．在银行全部款项办理转账手续之日确认收入的实现
D．首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现

单项选择题

某符合条件的节能服务公司2010年成立，主要从事能源管理，成立当年就取得了生产经营收入。2014年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元，其他业务收入1200万元，与收入配比的成本是7800万元，发生的费用合计1250万元，营业外支出80万元，企业当年购进安全生产专用设备取得增值税专用发票注明价款1020万元，增值税173.4万元，该安全生产设备的折旧已经计入到成本费用中。该节能服务公司2014年应缴纳企业所得税______万元。

A．634.25
B．1370.5
C．1353.16
D．616.91

单项选择题

某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年业务招待费实际发生额为80万元，准予在税前扣除的业务招待费数额是______万元。

A．35.5
B．44.5
C．48
D．80

单项选择题

下列关于资产的摊销处理中，做法不正确的是______。

A．生产性生物资产的支出，准予按成本一次性扣除
B．无形资产的摊销年限不得低于10年
C．自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用再次扣除
D．在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

单项选择题

下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是______。

A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C．提供劳务所得，按照所得支付地确定
D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

单项选择题

某空调生产企业新建办公楼，2013年1月1日向银行借入两年期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2%，2013年1月1日办公楼开始建设，2014年6月30日竣工结算并交付使用，则2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是______万元。

A．21
B．42
C．26
D．28

单项选择题

甲企业属于创业投资企业，2012年9月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资250万元，股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年度生产经营所得为450万元，当年应纳税所得额为______万元。

A．275
B．68.75
C．175
D．112.5

单项选择题

某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国的含税所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税(不考虑税收饶让政策)，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为______万元。

A．5
B．10
C．15
D．23

单项选择题

某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为______元。

A．0
B．12500
C．15000
D．25000

单项选择题

某企业2014年10月停止生产，进入清算，停止经营之日的资产负债表记载：资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应缴纳清算所得税为______万元。

A．177.5
B．68.5
C．155.5
D．64.5

单项选择题

下列情形，应按规定视同销售确定收入的是______。

A．房地产企业将开发房产转作办公使用
B．钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程
C．某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠
D．工业企业将产品用于分支机构的移送

单项选择题

下列不属于转让定价调查应选择的企业是______。

A．长期亏损的企业
B．低于同行业利润水平的企业
C．关联交易数额较大或类型较多的企业
D．高于同行业利润水平的企业

单项选择题

企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，下列说法不正确的是______。

A．转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B．股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
C．特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
D．租金以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

单项选择题

享受高新技术企业优惠的条件之一，是高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的比例不得低于______。

A．40%
B．50%
C．60%
D．70%

单项选择题

下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是______。

A．残疾人工资加计扣除50%
B．节能服务公司实施合同能源管理项目取得第一笔收入所属年度起享受两免三减半
C．享受税收优惠的节能服务公司投资额不得低于实施合同能源管理项目总投资额的80%
D．对香港市场投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税

单项选择题

2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税______万元。

A．47.5
B．53.4
C．53.6
D．54.3

单项选择题

根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是______。

A．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额
B．一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠
C．对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征
D．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

单项选择题

下列关于企业重组的陈述，正确的是______。

A．适用特殊性税务处理方法的，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
B．企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，原则上，不作为一项企业重组交易处理
C．企业股权收购，被收购企业的相关所得税事项原则应该保持相应变化
D．适用企业特殊性税务处理的条件之一是企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权

单项选择题

下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是______。

A．企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(不含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
B．企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除
C．企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
D．计税成本一律不得预提。均应按实际发生成本核算

单项选择题

根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是______。

A．境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损
B．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
C．房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3%
D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

单项选择题

下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是______。

A．企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B．上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
C．当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税
D．企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

单项选择题

境内某居民企业2014年应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为______万元。

A．200
B．202.5
C．197.5
D．172.5

单项选择题

2014年10月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2013年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元。该公司于2014年11月1日补缴了该税款，企业并未提供2013年关联交易相关资料。对该公司补缴税款应加收利息______万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%)

A．1.22
B．2.22
C．1.05
D．5.25

单项选择题

某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2014年度境内所得应纳税所得额为150万元，全年已经预缴税款10万元，来源于境外税前所得50万元，境外实纳税款10万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为______万元。

A．15
B．2.5
C．12.5
D．18

单项选择题

A企业持有B企业90%的股权，共计2000万股，2014年10月将其全部转让给C企业。收购日每股资产的公允价值为10元，每股资产的计税基础为8元。在收购对价中C企业以股权形式支付18000万元，以银行存款支付2000万元。符合特殊性税务处理的条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税______万元。

A．80
B．120
C．100
D．850

单项选择题

某企业转让代个人持有的限售股10000股，取得收入100万元，该企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售原值，该企业应缴纳的企业所得税为______万元。

A．0
B．20
C．21.25
D．25.25

单项选择题

下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是______。

A．非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B．非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
C．中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税
D．非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

单项选择题

下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是______。

A．企业所得税只能分季预缴
B．企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D．企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

单项选择题

下列关于非居民企业所得税相关规定表述不正确的是______。

A．非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起15日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
B．依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续
C．境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目，与非居民的主管税务机关不一致的，应当自非居民申报期限届满之日起15日内向境内机构和个人的主管税务机关报送非居民申报纳税证明资料复印件
D．非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险，通常考核评估被派遣人员的工作业绩，应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务

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依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是______。

某境内上市公司2013年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定2016年6月3日起可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是______。

关于企业所得税收入的确认，下列说法正确的是______。

下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是______。

关于企业所得税收入的确定，下列说法正确的是______。

某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出200万元，职工福利费支出36万元，职工培训费用支出20万元，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额______万元。

下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是______。

下列关于亏损弥补的表述，正确的是______。

根据企业所得税法规定，下列说法不正确的是______。

根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是______。

下列对采取银行按揭方式销售开发产品的，其收入实现的确认表述正确的是______。

某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年业务招待费实际发生额为80万元，准予在税前扣除的业务招待费数额是______万元。

下列关于资产的摊销处理中，做法不正确的是______。

下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是______。

甲企业属于创业投资企业，2012年9月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资250万元，股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年度生产经营所得为450万元，当年应纳税所得额为______万元。

下列情形，应按规定视同销售确定收入的是______。

下列不属于转让定价调查应选择的企业是______。

企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，下列说法不正确的是______。

享受高新技术企业优惠的条件之一，是高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的比例不得低于______。

下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是______。

根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是______。

下列关于企业重组的陈述，正确的是______。

下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是______。

根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是______。

下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是______。

某企业转让代个人持有的限售股10000股，取得收入100万元，该企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售原值，该企业应缴纳的企业所得税为______万元。

下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是______。

下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是______。

下列关于非居民企业所得税相关规定表述不正确的是______。