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问答题
某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟，2013年3月发生如下业务：
某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟，2013年3月发生如下业务：
(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批炯丝已收回入库，但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元。
(3)从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元。
(4)进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(5)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元；销售A牌卷烟400标准箱。
(6)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。
(7)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。计算当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)。
答案：
计算当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳的消费税(不合代收代缴的消费税)： 国内销售环节应纳消费税=(600+9.36)×36...
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问答题
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(6)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。
(7)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。计算当月甲企业应代收代缴的消费税。
答案：
计算当月甲企业应代收代缴的消费税： 收购烟叶的成本=100×(1+10%)×(1+20%)×(1-13%)+8×(1-7...
问答题
某中外合资企业2叭3年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。开业当月，签订了以下合同：
某中外合资企业2叭3年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。开业当月，签订了以下合同：
(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。
(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。
(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。
(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元。
(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。其他相关资料：运输合同的税率为0.5‰、借款合同的税率为0.05‰，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1‰。
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。计算该企业签订的借款合同应缴纳的印花税。
答案：
计算该企业签订的借款合同应缴纳的印花税：
借款合同应纳印花税：800000×0.05‰=40(元)
问答题
甲社团为非营利性的协会，并且经国家社团主管部门批准成立，本月取得以下收入：
甲社团为非营利性的协会，并且经国家社团主管部门批准成立，本月取得以下收入：
(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费50000元，个人会员会费8000元。
(2)代售大型演唱会门票80000元，其中包括代售手续费5000元。
(3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费2000元。
(4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元。
(5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元。
(6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。
[要求]
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。计算上述业务应缴纳的营业税。
答案：
计算上述业务应缴纳的营业税： 社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费，不征收营业税。 代售门票手续费应纳营业税=...
问答题
某中外合资企业2叭3年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。开业当月，签订了以下合同：
某中外合资企业2叭3年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。开业当月，签订了以下合同：
(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。
(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。
(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。
(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元。
(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。其他相关资料：运输合同的税率为0.5‰、借款合同的税率为0.05‰，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1‰。
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。计算该企业签订的财产保险合同应缴纳的印花税。
答案：
计算该企业签订的财产保险合同应缴纳的印花税：
财产保险合同应纳印花税=40000×1‰=40(元)
问答题
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(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批炯丝已收回入库，但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元。
(3)从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元。
(4)进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(5)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元；销售A牌卷烟400标准箱。
(6)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。
(7)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。计算当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的进口环节税金。
答案：
计算当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的进口环节税金： 关税完税价格=300+12+38=350(万元) 应纳关税=350×10...
问答题
甲社团为非营利性的协会，并且经国家社团主管部门批准成立，本月取得以下收入：
甲社团为非营利性的协会，并且经国家社团主管部门批准成立，本月取得以下收入：
(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费50000元，个人会员会费8000元。
(2)代售大型演唱会门票80000元，其中包括代售手续费5000元。
(3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费2000元。
(4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元。
(5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元。
(6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。
[要求]
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。计算该社团应代扣代缴的营业税。
答案：
计算该协会应代扣代缴的营业税：
该社团应代扣代缴的代扣代缴营业税=80000×3%=2400(元)
问答题
某中外合资企业2叭3年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。开业当月，签订了以下合同：
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(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。
(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元。
(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。其他相关资料：运输合同的税率为0.5‰、借款合同的税率为0.05‰，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1‰。
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。计算该企业签订的保管合同应缴纳的印花税。
答案：
计算该企业签订的保管合同应缴纳的印花税：
保管合同应纳印花税=1000×12×1‰=12(元)
问答题
某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟，2013年3月发生如下业务：
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(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批炯丝已收回入库，但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元。
(3)从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元。
(4)进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(5)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元；销售A牌卷烟400标准箱。
(6)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。
(7)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。计算当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳的增值税。
答案：
计算当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳的增值税： 销项税额=600×17%+100×400×250/10000×17%+9....
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答案：
计算该企业签订的货物运输合同应缴纳的印花税：
货物运输合同应纳印花税=500000×0.5‰=250(元)
问答题
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(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批炯丝已收回入库，但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元。
(3)从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元。
(4)进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
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(7)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。计算当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)。
答案：
计算当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳的消费税(不合代收代缴的消费税)： 国内销售环节应纳消费税=(600+9.36)×36...
问答题
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某中外合资企业2叭3年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。开业当月，签订了以下合同：
(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。
(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。
(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。
(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元。
(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。其他相关资料：运输合同的税率为0.5‰、借款合同的税率为0.05‰，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1‰。
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。计算该企业开业领用各类证件应缴纳的印花税。
答案：
计算该企业开业领用各类证件应缴纳的印花税： 房屋产权证、工商营业执照、商标注册证需缴纳印花税。 开业领用各类证件应纳印花...
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(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。
(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。
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(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。其他相关资料：运输合同的税率为0.5‰、借款合同的税率为0.05‰，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1‰。
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答案：
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