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问答题

甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下业务：
(1)取得货运收入，开具增值税专用发票的营业额价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。
(2)与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业(一般纳税人)联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明营业额30万元。
(3)当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公白用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。
(4)将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元；
(5)当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。
(6)因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本2万元，其中运费成本0.3万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该企业本月销项税额；

答案：计算该企业本月销项税额=(200+4)÷(1+11%)×11%+75×11%+6×17%=29.49(万元)

问答题

某食品加工厂为增值税一般纳税人，2014年12月发生下列业务：
(1)向农民收购小麦20吨，收购凭证上注明价款30000元，验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化，支付不含税加工费800元，取得增值税专用发票；
(2)从位于县城的某工具厂(小规模纳税人)购入工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款3600元：
(3)将以前月份购入的15吨玉米渣对外销售13吨，取得不含税销售额25000元，将2吨玉米渣无偿赠送给客户；
(4)上月从农业生产者手中收购的花生因管理不善霉烂变质，账面成本为4528.37元(含运费成本128.37元，当时已收到一般纳税人开具的运费专用发票并抵扣)；
(5)转让2008年9月购入的生产设备一台，取得含税价款6000元，发生清理费支出300元；
(6)当月生产面包销售，开具的增值税专用发票上注明销售额120000元。
假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许抵扣进项税。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额；

答案：该食品加工厂当期可抵扣的进项税额：
收购小麦可以抵扣的进项税=30000×13%=3900(元)
支...

问答题

甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下业务：
(1)取得货运收入，开具增值税专用发票的营业额价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。
(2)与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业(一般纳税人)联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明营业额30万元。
(3)当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公白用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。
(4)将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元；
(5)当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。
(6)因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本2万元，其中运费成本0.3万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该企业本月应转出的进项税；

答案：计算该企业本月应转出的进项税=(2-0.3)×17%+0.3×11%=0.32(万元)

问答题

某食品加工厂为增值税一般纳税人，2014年12月发生下列业务：
(1)向农民收购小麦20吨，收购凭证上注明价款30000元，验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化，支付不含税加工费800元，取得增值税专用发票；
(2)从位于县城的某工具厂(小规模纳税人)购入工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款3600元：
(3)将以前月份购入的15吨玉米渣对外销售13吨，取得不含税销售额25000元，将2吨玉米渣无偿赠送给客户；
(4)上月从农业生产者手中收购的花生因管理不善霉烂变质，账面成本为4528.37元(含运费成本128.37元，当时已收到一般纳税人开具的运费专用发票并抵扣)；
(5)转让2008年9月购入的生产设备一台，取得含税价款6000元，发生清理费支出300元；
(6)当月生产面包销售，开具的增值税专用发票上注明销售额120000元。
假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许抵扣进项税。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该食品加工厂当期的增值税销项税额；

答案：该食品加工厂当期的增值税销项税额：
销售玉米渣的销项税=25000×13%=3250(元)
无偿赠送...

问答题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，退税率为15%。2014年12月份的生产经营情况如下：
购货业务：(1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款600万元、增值税税额102万元，材料、燃料已验收入库；
(2)外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；
(3)以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的运输费用1万元并取得运输公司开具的增值税专用发票。
销货业务：(1)内销货物取得不含税销售额400万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的增值税专用发票；(2)出口销售货物取得销售额600万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。采用“免、抵、退”法计算企业2014年12月份应纳(或应退)的增值税。

答案：免抵退税不得免征和抵扣税额=600×(17%-15%)=12(万元)
进项税额=102+25.5×(1+20%...

问答题

甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下业务：
(1)取得货运收入，开具增值税专用发票的营业额价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。
(2)与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业(一般纳税人)联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明营业额30万元。
(3)当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公白用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。
(4)将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元；
(5)当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。
(6)因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本2万元，其中运费成本0.3万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算本月准予抵扣的进项税额合计；

答案：计算本月准予抵扣的进项税额合计=30×11%+55×17%+23.4÷(1+17%)×17%+1.8×17%-0.32=...

问答题

某外贸进出口公司经营各种进出口货物，2014年发生以下业务：
(1)9月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司不含税运输费用9万元，取得了运输公司开具的运输业增值税专用发票。
(2)9月以每台1.8万元的含税价格售出400台，本公司办公自用20台，向某基金会捐赠2台。另支付销货不含税运输费1.3万元(有一般纳税人开具的运输业增值税专用发票)。
(3)10月，从某县竹藤制品厂(一般纳税人)收购一批竹藤制品，取得增值税专用发票上注明的价税合计为93.6万元，当月出口，出口离岸价格为120万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(假设进口关税税率为15%)计算进口货物应纳增值税。

答案：进口货物应纳增值税=1×(1+15%)×500×17%=97.75(万元)

问答题

某食品加工厂为增值税一般纳税人，2014年12月发生下列业务：
(1)向农民收购小麦20吨，收购凭证上注明价款30000元，验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化，支付不含税加工费800元，取得增值税专用发票；
(2)从位于县城的某工具厂(小规模纳税人)购入工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款3600元：
(3)将以前月份购入的15吨玉米渣对外销售13吨，取得不含税销售额25000元，将2吨玉米渣无偿赠送给客户；
(4)上月从农业生产者手中收购的花生因管理不善霉烂变质，账面成本为4528.37元(含运费成本128.37元，当时已收到一般纳税人开具的运费专用发票并抵扣)；
(5)转让2008年9月购入的生产设备一台，取得含税价款6000元，发生清理费支出300元；
(6)当月生产面包销售，开具的增值税专用发票上注明销售额120000元。
假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许抵扣进项税。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。

答案：转让2008年9月购入的生产设备应该按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
该食品加工厂当期应缴纳的增...

问答题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，退税率为15%。2014年12月份的生产经营情况如下：
购货业务：(1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款600万元、增值税税额102万元，材料、燃料已验收入库；
(2)外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；
(3)以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的运输费用1万元并取得运输公司开具的增值税专用发票。
销货业务：(1)内销货物取得不含税销售额400万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的增值税专用发票；(2)出口销售货物取得销售额600万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。计算该企业2014年12月份的留抵增值税税额。

答案：免抵税额=90-49.59=40.41(万元)，留待下月抵扣税额为0。[解析] 免抵退税的计算是增值税计算性题目中的一个...

问答题

甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下业务：
(1)取得货运收入，开具增值税专用发票的营业额价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。
(2)与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业(一般纳税人)联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明营业额30万元。
(3)当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公白用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。
(4)将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元；
(5)当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。
(6)因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本2万元，其中运费成本0.3万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该企业本月应纳增值税。

答案：计算该企业本月应纳增值税=29.49-16.04=13.45(万元)
[解析] 根据历年考试情况分析，如果题目中...

问答题

某外贸进出口公司经营各种进出口货物，2014年发生以下业务：
(1)9月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司不含税运输费用9万元，取得了运输公司开具的运输业增值税专用发票。
(2)9月以每台1.8万元的含税价格售出400台，本公司办公自用20台，向某基金会捐赠2台。另支付销货不含税运输费1.3万元(有一般纳税人开具的运输业增值税专用发票)。
(3)10月，从某县竹藤制品厂(一般纳税人)收购一批竹藤制品，取得增值税专用发票上注明的价税合计为93.6万元，当月出口，出口离岸价格为120万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(假设进口关税税率为15%)计算9月应向税务机关缴纳的增值税。

答案：该企业当月应向税务机关交纳的增值税
当月销项税额=(400+2)×[1.8÷(1+17%)]×17%=105....

问答题

某外贸进出口公司经营各种进出口货物，2014年发生以下业务：
(1)9月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司不含税运输费用9万元，取得了运输公司开具的运输业增值税专用发票。
(2)9月以每台1.8万元的含税价格售出400台，本公司办公自用20台，向某基金会捐赠2台。另支付销货不含税运输费1.3万元(有一般纳税人开具的运输业增值税专用发票)。
(3)10月，从某县竹藤制品厂(一般纳税人)收购一批竹藤制品，取得增值税专用发票上注明的价税合计为93.6万元，当月出口，出口离岸价格为120万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(假设进口关税税率为15%)计算10月出口竹藤制品应退增值税(退税率13%)。

答案：出口竹藤制品应退增值税=93.6÷(1+17%)×13%=10.4(万元)[解析] 在计算应向税务机关缴纳的增值税时不包...