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问答题

某企业为增值税一般纳税人，本月有关业务如下：
(1)购入原材料总额为110万元，支付增值税为18.7万元，取得增值税专用发票，款项已经支付，材料已经验收入库。该批材料入库后有10万元被厂房建造工程领用。
(2)本月销售产品开出增值税专用发票，取得销售收入150万元，适用的增值税率为17%，货款已经收到。
(3)该企业经营的产品均为应税消费品，适用的消费税税率为10%。
(4)企业以银行存款交纳税金，假设包括本月应交增值税、本月应交消费税以及上月应交未交的增值税6万元。
要求：编制交纳税金的会计分录。

答案： 解：编制交纳税金的会计分录
交消费税：
借：应交税费——应交消费税 15
贷：银行存款 1...
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问答题

甲公司接受乙公司管理用设备一套作为投资，双方协商作价20000元，乙公司账面原值23000元。该设备预计还能使用4年，预计残值收入为4000元，该固定资产采用直线法计提折旧。使用期满1年将该设备出售，出售价款为18000元，收到款项存入银行。适用的营业税率为5%，假设不发生其他相关税费，也不考虑固定资产减值因素。(注：凡要求计算的项目，均须列出计算过程)
要求：编制甲公司接受设备时的会计分录；
答案： 解：借：固定资产 23000
贷：累计折旧 3000
实收资本 20000
问答题

某企业为增值税一般纳税人，本月有关业务如下：
(1)购入原材料总额为110万元，支付增值税为18.7万元，取得增值税专用发票，款项已经支付，材料已经验收入库。该批材料入库后有10万元被厂房建造工程领用。
(2)本月销售产品开出增值税专用发票，取得销售收入150万元，适用的增值税率为17%，货款已经收到。
(3)该企业经营的产品均为应税消费品，适用的消费税税率为10%。
(4)企业以银行存款交纳税金，假设包括本月应交增值税、本月应交消费税以及上月应交未交的增值税6万元。
要求：计算本月的应交增值税额；
(“应交税费”科目必须列出明细科目)
答案： 解：计算本月的应交增值税额
150×17%-(18.7-10×17%)=25.5-17=8.5(万元)
问答题

甲公司以生产经营过程中使用的车床A交换乙公司生产经营过程中使用的车床B。甲公司换入乙公司车床B的主要目的是自用。车床A原值为100000元，在交换日的累计折旧为50000元，公允价值为75000元，车床B原值为200000元，在交换日的累计折旧为120000元，公允价值为75000元。假设整个交易过程没有发生相关税费。
要求：分别进行甲公司和乙公司的会计处理。

答案： 甲公司的会计处理为：
借：固定资产清理 50000
累计折旧 50000
贷：固定资产——...
问答题

2007年1月1日，A公司购入一台新设备，设备原值为50万元，预计可使用4年，残值率为10%。
要求：假定A公司采取年数总和法计提折旧，请计算第1年至第4年每年的折旧额。(金额单位统一用“万元”表示)

答案： 第1年折旧额为：50×(1-10%)×4/(1+2+3+4)=18(万元)
(2)第2年折旧额为：50×(1-...
问答题

甲公司接受乙公司管理用设备一套作为投资，双方协商作价20000元，乙公司账面原值23000元。该设备预计还能使用4年，预计残值收入为4000元，该固定资产采用直线法计提折旧。使用期满1年将该设备出售，出售价款为18000元，收到款项存入银行。适用的营业税率为5%，假设不发生其他相关税费，也不考虑固定资产减值因素。(注：凡要求计算的项目，均须列出计算过程)
要求：计算这一年设备的折旧额，并编制相应会计分录；
答案： 解：折旧额=(20000-4000)/4=4000
借：管理费用 4000
贷：累计折旧 4000
问答题

某企业为增值税一般纳税人，本月有关业务如下：
(1)购入原材料总额为110万元，支付增值税为18.7万元，取得增值税专用发票，款项已经支付，材料已经验收入库。该批材料入库后有10万元被厂房建造工程领用。
(2)本月销售产品开出增值税专用发票，取得销售收入150万元，适用的增值税率为17%，货款已经收到。
(3)该企业经营的产品均为应税消费品，适用的消费税税率为10%。
(4)企业以银行存款交纳税金，假设包括本月应交增值税、本月应交消费税以及上月应交未交的增值税6万元。
要求：计算本月的应交消费税并编制应交消费税的会计分录；
答案： 解：计算本月的应交消费税并编制应交消费税的会计分录
150×10%=15(万元)
借：营业税金及附加...
问答题

某企业为增值税一般纳税人，本月有关业务如下：
(1)购入原材料总额为110万元，支付增值税为18.7万元，取得增值税专用发票，款项已经支付，材料已经验收入库。该批材料入库后有10万元被厂房建造工程领用。
(2)本月销售产品开出增值税专用发票，取得销售收入150万元，适用的增值税率为17%，货款已经收到。
(3)该企业经营的产品均为应税消费品，适用的消费税税率为10%。
(4)企业以银行存款交纳税金，假设包括本月应交增值税、本月应交消费税以及上月应交未交的增值税6万元。
要求：编制交纳税金的会计分录。
答案： 解：编制交纳税金的会计分录
交消费税：
借：应交税费——应交消费税 15
贷：银行存款 1...
问答题

甲公司接受乙公司管理用设备一套作为投资，双方协商作价20000元，乙公司账面原值23000元。该设备预计还能使用4年，预计残值收入为4000元，该固定资产采用直线法计提折旧。使用期满1年将该设备出售，出售价款为18000元，收到款项存入银行。适用的营业税率为5%，假设不发生其他相关税费，也不考虑固定资产减值因素。(注：凡要求计算的项目，均须列出计算过程)
要求：编制设备出售时的会计分录。
答案： 解：设备出售时的账面余额为：23000-7000=16000
借：固定资产清理 16000
累计折旧...
问答题

某企业购入设备一台，已交付生产车间使用，价值为100000元，预计残值为6000元，预计清理费用1000元，预计使用年限为5年。
要求：用直线法计算第一年应计提的折旧额并编制会计分录；
(注：凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位。)
答案： 解：直线法时
计算第一年计提折旧：
第一年计提折旧额=[100000-(6000-1000)]/5=...
问答题

某企业购入设备一台，已交付生产车间使用，价值为100000元，预计残值为6000元，预计清理费用1000元，预计使用年限为5年。
要求：用年数总和法计算第一年应计提的折旧额；
答案： 解：年数总和法时
第一年计提折旧额=[100000-(6000-1000)]×5/15=31666.67(元)
问答题

某企业有一辆生产用卡车，价值180000元，使用寿命为6年或有效行驶总里程60000公里，预计净残值率为2%。
要求：使用直线法计算年、月的折旧额和折旧率；
答案： 解：直线法下：
年折旧额=[180000×(1-2%)]÷6=29400(元)
月折旧额=29400...
问答题

某企业购入设备一台，已交付生产车间使用，价值为100000元，预计残值为6000元，预计清理费用1000元，预计使用年限为5年。
要求：用双倍余额递减法分别计算第一年、第二年应计提的折旧额。
答案： 双倍余额递减法时
第一年计提折旧额=100000×2/5=40000(元)
第二年计提折旧额=(10...
问答题

某企业有一辆生产用卡车，价值180000元，使用寿命为6年或有效行驶总里程60000公里，预计净残值率为2%。
要求：使用工作量法计算第2年全年的折旧费，假设第2年行驶的有效里程为12000公里。
答案： 解：工作量法下：
第2年的折旧额=180000×(1-2%)÷(60000÷12000)=35280(元)
问答题

某企业一项固定资产原值为100000元，预计使用年限为5年，预计净残值为1000元。
要求：采用双倍余额法和年数总和法计算各年的折旧率和折旧额。

答案： 采用双倍余额递减法：双倍直线年折旧率=2/5×100%=40%
第1年应提的折旧额=100000×40%=40...
问答题

东方公司购入不需安装设备一台，已交付生产车间使用，发票上注明买价10000元，增值税额为1700元，另发生运杂费300元。所有款项均以银行存款支付。该设备预计使用4年，预计残值收入为600元。该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧。使用期满2年将该设备捐赠给A福利工厂，假定不发生其他相关税费，也不考虑固定资产减值因素。(注：凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数)
要求：编制购入设备时的会计分录；
答案： 解：购入时：
借：固定资产 12000
贷：银行存款 12000
问答题

企业将1台不需用的旧机器出售，该机器原值为120000元，已提折旧40000元，已计提的减值准备为7000元。双方议定的售价为90000元，已通过银行收回价款。
要求：根据上述资料编制有关会计分录。

答案： 解：(1)注销固定资产原值和已提折旧额
借：固定资产清理 73000
累计折旧 40000
...
问答题

某企业某项固定资产因火灾提前报废，该设备的原值为50000元，预计净残值率为4%，预计使用年限为4年，已经使用1年半，采用年数总和法计提折旧。清理时支付清理费200元，残料入库500元，应收保险公司赔款5000元。
要求：根据上述资料编制固定资产报废清理的有关会计分录。(列示计算过程)

答案： 解：(1)报废时已计提的折旧额：
50000×(1-4%)×(4/10+3/10×1/2)=26400(元)<...
问答题

东方公司购入不需安装设备一台，已交付生产车间使用，发票上注明买价10000元，增值税额为1700元，另发生运杂费300元。所有款项均以银行存款支付。该设备预计使用4年，预计残值收入为600元。该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧。使用期满2年将该设备捐赠给A福利工厂，假定不发生其他相关税费，也不考虑固定资产减值因素。(注：凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数)
要求：计算第一年该设备折旧额，并编制相应会计分录；(假定折旧每年末计提一次)
答案： 解：第一年计提折旧时：
第一年计提折旧额=12000×2/4=6000(元)
借：制造费用 6000...
问答题

东方公司购入不需安装设备一台，已交付生产车间使用，发票上注明买价10000元，增值税额为1700元，另发生运杂费300元。所有款项均以银行存款支付。该设备预计使用4年，预计残值收入为600元。该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧。使用期满2年将该设备捐赠给A福利工厂，假定不发生其他相关税费，也不考虑固定资产减值因素。(注：凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数)
要求：计算第二年该设备折旧额，并编制相应会计分录；(假定折旧每年末计提一次)
答案： 解：第二年计提折旧时：
第二年计提折旧额=(12000-6000)×2/4=3000(元)
借：制造...
问答题

东方公司购入不需安装设备一台，已交付生产车间使用，发票上注明买价10000元，增值税额为1700元，另发生运杂费300元。所有款项均以银行存款支付。该设备预计使用4年，预计残值收入为600元。该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧。使用期满2年将该设备捐赠给A福利工厂，假定不发生其他相关税费，也不考虑固定资产减值因素。(注：凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数)
要求：编制捐赠时的会计分录。
答案： 解：捐赠时：
借：固定资产清理 3000
累计折旧 9000
贷：固定资产 12000
问答题

某公司2007年末对乙设备进行减值测试，该设备原值500000元，累计折旧250000元，2007年末账面价值为250000元，预计尚可使用5年。该公司预计该设备未来5年的现金流量如下表，假设折现率为10%，试计算该设备未来5年的现金流量现值及可回收金额，并做出2007年结转减值损失相关的会计分录。
乙设备预计未来现金流量表
年度 预计未来现金流量(元)
2008 55000
2009 52000
2010 50000
2011 48000
2012 45000
合计 250000

答案： 解：

可得下表：
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