单项选择题

某公司2013年度实现会计利润总额140万元。事务所审计时发现有下列事项：
(1)“财务费用”账户中包括三项利息费用：①按照年利率8%向银行借入的期限9个月的生产经营用资金，支付利息20万元；②按照年利率12%向股东借入与银行借款同期生产经营用资金，支付利息45万元；③经过批准向本企业职工合同借入同期限生产周转用资金300万元支付借款利息30万元。
(2)“管理费用”中有向其他企业捐赠支出10万元，支付的行政性罚款3万元。
根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：该公司2013年度应纳税所得额是（）

A.180万元
B.172万元
C.155万元
D.132万元

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单项选择题

某公司2013年度实现会计利润总额140万元。事务所审计时发现有下列事项：
(1)“财务费用”账户中包括三项利息费用：①按照年利率8%向银行借入的期限9个月的生产经营用资金，支付利息20万元；②按照年利率12%向股东借入与银行借款同期生产经营用资金，支付利息45万元；③经过批准向本企业职工合同借入同期限生产周转用资金300万元支付借款利息30万元。
(2)“管理费用”中有向其他企业捐赠支出10万元，支付的行政性罚款3万元。
根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：该公司2013年度计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是______。

A.20万元
B.50万元
C.68万元
D.95万元

单项选择题

某企业2013年发生下列业务：
(1)销售产品收入2000万元：
(2)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元：
(3)取得国债利息2万元；
(4)全年销售成本1000万元，销售税金及附加100万元；
(5)全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用20万元。
[要求] 根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：该企业的会计利润总额为______。

A.200万元
B.192万元
C.130万元
D.211.7万元

单项选择题

中国公民王某2014年3月工资收入3800元，另有5项收入：
(1)领取了上年度年终奖金20400元；
(2)一次取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；
(3)取得利息收入5000元，其中国库券利息2000元，单位集资利息3000元；
(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元；
(5)转让一项专有技术使用权，取得收入20000元；该专有技术的研发成本是10000元。
[要求] 根据上述资料，计算回答下列问题：王某3月工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为______元。

A.-60
B.2025
C.2085
D.4195

单项选择题

李某系一家民营企业的程序设计员，2013年取得以下收入：
(1)2013年12月份工资收入1500元，领取年终奖7200元。
(2)利用休假时间为某公司提供技术咨询服务，取得一次性收入20000元，随后通过非营利的社会团体向农村希望小学捐赠5000元。
(3)购买福利彩票支出600元，取得一次性中奖收入15000元。
(4)取得境内某上市公司股息所得2000元。
(5)将自用住房一套于2013年9月转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2006年6月并且是唯一的家庭生活用房。
根据上述资料，回答下列问题：李某2013年12月工资薪金所得(包括全年一次性奖金)应缴纳的个人所得税为______元。

A.1180
B.955
C.415
D.0

单项选择题

赵某投资开办了一家餐饮服务企业(个人独资企业)，其自行核算的2013年度销售收入为1000000元，各项支出合计为800000元，应纳税所得额为200000元。2014年3月，经会计师事务所审计，发现有以下几项支出未按税法规定处理：
(1)王某的工资费用120000元全部在税前扣除；
(2)广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除；
(3)业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除；
(4)计提了10000元的坏账准备金在税前扣除。
[要求] 根据上述资料，分别回答以下问题：赵某的工资费用应调整的应纳税所得额为______元。

A.24000
B.60000
C.78000
D.120000

单项选择题

某公司2013年度实现会计利润总额140万元。事务所审计时发现有下列事项：
(1)“财务费用”账户中包括三项利息费用：①按照年利率8%向银行借入的期限9个月的生产经营用资金，支付利息20万元；②按照年利率12%向股东借入与银行借款同期生产经营用资金，支付利息45万元；③经过批准向本企业职工合同借入同期限生产周转用资金300万元支付借款利息30万元。
(2)“管理费用”中有向其他企业捐赠支出10万元，支付的行政性罚款3万元。
根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：该公司2013年度账面超支的利息费用是（）

A.12万元
B.15万元
C.20万元
D.27万元

单项选择题

某企业2013年发生下列业务：
(1)销售产品收入2000万元：
(2)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元：
(3)取得国债利息2万元；
(4)全年销售成本1000万元，销售税金及附加100万元；
(5)全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用20万元。
[要求] 根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：该企业对收入的纳税调整额为（）

A.2万元
B.10万元
C.11.7万元
D.13.7万元

单项选择题

中国公民王某2014年3月工资收入3800元，另有5项收入：
(1)领取了上年度年终奖金20400元；
(2)一次取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；
(3)取得利息收入5000元，其中国库券利息2000元，单位集资利息3000元；
(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元；
(5)转让一项专有技术使用权，取得收入20000元；该专有技术的研发成本是10000元。
[要求] 根据上述资料，计算回答下列问题：王某3月工程设计费应缴纳的个人所得税为（）元。

A.4000
B.7000
C.2200
D.3040

单项选择题

赵某投资开办了一家餐饮服务企业(个人独资企业)，其自行核算的2013年度销售收入为1000000元，各项支出合计为800000元，应纳税所得额为200000元。2014年3月，经会计师事务所审计，发现有以下几项支出未按税法规定处理：
(1)王某的工资费用120000元全部在税前扣除；
(2)广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除；
(3)业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除；
(4)计提了10000元的坏账准备金在税前扣除。
[要求] 根据上述资料，分别回答以下问题：广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额为（）元。

A.50000
B.70000
C.150000
D.220000

单项选择题

李某系一家民营企业的程序设计员，2013年取得以下收入：
(1)2013年12月份工资收入1500元，领取年终奖7200元。
(2)利用休假时间为某公司提供技术咨询服务，取得一次性收入20000元，随后通过非营利的社会团体向农村希望小学捐赠5000元。
(3)购买福利彩票支出600元，取得一次性中奖收入15000元。
(4)取得境内某上市公司股息所得2000元。
(5)将自用住房一套于2013年9月转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2006年6月并且是唯一的家庭生活用房。
根据上述资料，回答下列问题：李某提供技术咨询服务应缴纳的个人所得税为（）元。

A.2200
B.2240
C.2400
D.2432

单项选择题

某公司2013年度实现会计利润总额140万元。事务所审计时发现有下列事项：
(1)“财务费用”账户中包括三项利息费用：①按照年利率8%向银行借入的期限9个月的生产经营用资金，支付利息20万元；②按照年利率12%向股东借入与银行借款同期生产经营用资金，支付利息45万元；③经过批准向本企业职工合同借入同期限生产周转用资金300万元支付借款利息30万元。
(2)“管理费用”中有向其他企业捐赠支出10万元，支付的行政性罚款3万元。
根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：该公司2013年度应调增应纳税所得额是（）

A.15万元
B.27万元
C.40万元
D.32万元

单项选择题

某企业2013年发生下列业务：
(1)销售产品收入2000万元：
(2)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元：
(3)取得国债利息2万元；
(4)全年销售成本1000万元，销售税金及附加100万元；
(5)全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用20万元。
[要求] 根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：该企业对广告费用的纳税调整额为（）

A.0
B.300万元
C.301.5万元
D.98.5万元

单项选择题

中国公民王某2014年3月工资收入3800元，另有5项收入：
(1)领取了上年度年终奖金20400元；
(2)一次取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；
(3)取得利息收入5000元，其中国库券利息2000元，单位集资利息3000元；
(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元；
(5)转让一项专有技术使用权，取得收入20000元；该专有技术的研发成本是10000元。
[要求] 根据上述资料，计算回答下列问题：王某3月利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.0
B.440
C.600
D.1000

单项选择题

李某系一家民营企业的程序设计员，2013年取得以下收入：
(1)2013年12月份工资收入1500元，领取年终奖7200元。
(2)利用休假时间为某公司提供技术咨询服务，取得一次性收入20000元，随后通过非营利的社会团体向农村希望小学捐赠5000元。
(3)购买福利彩票支出600元，取得一次性中奖收入15000元。
(4)取得境内某上市公司股息所得2000元。
(5)将自用住房一套于2013年9月转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2006年6月并且是唯一的家庭生活用房。
根据上述资料，回答下列问题：李某中奖所得应缴纳的个人所得税为（）元。

A.0
B.2400
C.2880
D.3000

单项选择题

赵某投资开办了一家餐饮服务企业(个人独资企业)，其自行核算的2013年度销售收入为1000000元，各项支出合计为800000元，应纳税所得额为200000元。2014年3月，经会计师事务所审计，发现有以下几项支出未按税法规定处理：
(1)王某的工资费用120000元全部在税前扣除；
(2)广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除；
(3)业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除；
(4)计提了10000元的坏账准备金在税前扣除。
[要求] 根据上述资料，分别回答以下问题：业务招待费应调整的应纳税所得额为（）元。

A.5000
B.30000
C.45000
D.50000

单项选择题

某公司2013年度实现会计利润总额140万元。事务所审计时发现有下列事项：
(1)“财务费用”账户中包括三项利息费用：①按照年利率8%向银行借入的期限9个月的生产经营用资金，支付利息20万元；②按照年利率12%向股东借入与银行借款同期生产经营用资金，支付利息45万元；③经过批准向本企业职工合同借入同期限生产周转用资金300万元支付借款利息30万元。
(2)“管理费用”中有向其他企业捐赠支出10万元，支付的行政性罚款3万元。
根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：该公司2013年度应纳税所得额是（）

A.180万元
B.172万元
C.155万元
D.132万元

单项选择题

某企业2013年发生下列业务：
(1)销售产品收入2000万元：
(2)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元：
(3)取得国债利息2万元；
(4)全年销售成本1000万元，销售税金及附加100万元；
(5)全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用20万元。
[要求] 根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：该企业对招待费的纳税调整额为（）

A.0
B.32万元
C.69.95万元
D.10.05万元

单项选择题

中国公民王某2014年3月工资收入3800元，另有5项收入：
(1)领取了上年度年终奖金20400元；
(2)一次取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；
(3)取得利息收入5000元，其中国库券利息2000元，单位集资利息3000元；
(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元；
(5)转让一项专有技术使用权，取得收入20000元；该专有技术的研发成本是10000元。
[要求] 根据上述资料，计算回答下列问题：王某3月政府颁发科技奖应缴纳的个人所得税为（）元。

A.0
B.3200
C.3840
D.4000

单项选择题

李某系一家民营企业的程序设计员，2013年取得以下收入：
(1)2013年12月份工资收入1500元，领取年终奖7200元。
(2)利用休假时间为某公司提供技术咨询服务，取得一次性收入20000元，随后通过非营利的社会团体向农村希望小学捐赠5000元。
(3)购买福利彩票支出600元，取得一次性中奖收入15000元。
(4)取得境内某上市公司股息所得2000元。
(5)将自用住房一套于2013年9月转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2006年6月并且是唯一的家庭生活用房。
根据上述资料，回答下列问题：李某转让住房应缴纳的个人所得税为（）元。

A.400000
B.160000
C.150000
D.0

单项选择题

赵某投资开办了一家餐饮服务企业(个人独资企业)，其自行核算的2013年度销售收入为1000000元，各项支出合计为800000元，应纳税所得额为200000元。2014年3月，经会计师事务所审计，发现有以下几项支出未按税法规定处理：
(1)王某的工资费用120000元全部在税前扣除；
(2)广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除；
(3)业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除；
(4)计提了10000元的坏账准备金在税前扣除。
[要求] 根据上述资料，分别回答以下问题：坏账准备金应调整的应纳税所得额为（）元。

A.500
B.1000
C.1500
D.10000

单项选择题

某公司2013年度实现会计利润总额140万元。事务所审计时发现有下列事项：
(1)“财务费用”账户中包括三项利息费用：①按照年利率8%向银行借入的期限9个月的生产经营用资金，支付利息20万元；②按照年利率12%向股东借入与银行借款同期生产经营用资金，支付利息45万元；③经过批准向本企业职工合同借入同期限生产周转用资金300万元支付借款利息30万元。
(2)“管理费用”中有向其他企业捐赠支出10万元，支付的行政性罚款3万元。
根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：该公司2013年度应纳所得税额是（）

A.35万元
B.45万元
C.33万元
D.43万元

单项选择题

中国公民王某2014年3月工资收入3800元，另有5项收入：
(1)领取了上年度年终奖金20400元；
(2)一次取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；
(3)取得利息收入5000元，其中国库券利息2000元，单位集资利息3000元；
(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元；
(5)转让一项专有技术使用权，取得收入20000元；该专有技术的研发成本是10000元。
[要求] 根据上述资料，计算回答下列问题：王某3月转让专有技术使用权收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.4000
B.2000
C.3200
D.1600

单项选择题

某企业2013年发生下列业务：
(1)销售产品收入2000万元：
(2)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元：
(3)取得国债利息2万元；
(4)全年销售成本1000万元，销售税金及附加100万元；
(5)全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用20万元。
[要求] 根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：该企业2013年度应纳所得税额为（）

A.53.425万元
B.89.6125万元
C.96.0375万元
D.70.9125万元

多项选择题

李某系一家民营企业的程序设计员，2013年取得以下收入：
(1)2013年12月份工资收入1500元，领取年终奖7200元。
(2)利用休假时间为某公司提供技术咨询服务，取得一次性收入20000元，随后通过非营利的社会团体向农村希望小学捐赠5000元。
(3)购买福利彩票支出600元，取得一次性中奖收入15000元。
(4)取得境内某上市公司股息所得2000元。
(5)将自用住房一套于2013年9月转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2006年6月并且是唯一的家庭生活用房。
根据上述资料，回答下列问题：下列说法正确的有（）

A.李某2011年应缴纳的个人所得税合计为5815元
B.李某2011年应缴纳的个人所得税合计为155815元
C.中奖所得个人所得税的计算中可以扣减支出500元
D.李某转让的家庭唯一生活用房可以免征房产税

单项选择题

赵某投资开办了一家餐饮服务企业(个人独资企业)，其自行核算的2013年度销售收入为1000000元，各项支出合计为800000元，应纳税所得额为200000元。2014年3月，经会计师事务所审计，发现有以下几项支出未按税法规定处理：
(1)王某的工资费用120000元全部在税前扣除；
(2)广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除；
(3)业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除；
(4)计提了10000元的坏账准备金在税前扣除。
[要求] 根据上述资料，分别回答以下问题：王某2013年个人所得税的应纳税所得额为（）元。

A.200000
B.236000
C.403000
D.361000