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问答题

某油田占用的应纳城镇土地使用税的土地面积为10000平方米，已知该油田所属工矿区适用的城镇土地使用税的税额为5元/平方米。2008年12月该油田开采原油8000吨，与原油同时开采的天然气50000立方米，均已全部销售。已知该油田的原油适用的税额为15元/吨，天然气适用的税额为12元/千立方米。
要求根据以上资料计算：该油田2008年应纳的城镇土地使用税；

答案： 2008年应纳城镇土地使用税=10000×5=50000(元)。

问答题

某煤炭生产企业2010年有关经济业务如下：
(1)开采原煤340万吨，当年销售原煤300万吨，煤的资源税额为4元/吨。
(2)为扩大规模，该企业征用某村庄的耕地8000平方米用于厂房建设，该企业的耕地占用税适用税额为每平方米15元。
[要求]计算该企业2010年应纳的资源税；

答案： 2010年应纳资源税=300×4=1200(万元)

问答题

某企业2007年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2007年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。(城镇土地使用税8元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%)
[要求]计算该企业2007年应缴纳的城镇土地使用税。

答案：应缴纳城镇土地使用税=(65000-3000-1200)×8=486400(元)

问答题

某生产企业2011年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计70万元。

土地增值税四级超率累进税率表

级数增值额与扣除项目金
额的比率税率
(%) 速算扣除
系数(%)

1 不超过50%的部分 30 0

2 超过50%～100%的部分 40 5

3 超过100%～200%的部分 50 15

4 超过200%的部分 60 35
[要求]计算缴纳土地增值税的扣除金额；

答案：扣除金额=1400×50%+70=770(万元)

问答题

某油田占用的应纳城镇土地使用税的土地面积为10000平方米，已知该油田所属工矿区适用的城镇土地使用税的税额为5元/平方米。2008年12月该油田开采原油8000吨，与原油同时开采的天然气50000立方米，均已全部销售。已知该油田的原油适用的税额为15元/吨，天然气适用的税额为12元/千立方米。
要求根据以上资料计算：该油田2008年12月份应纳的资源税。

答案： 2008年应纳资源税=8000×15+50×12=120000+600=120600(元) 或分步骤计算： ①原油应纳资...

问答题

某煤炭生产企业2010年有关经济业务如下：
(1)开采原煤340万吨，当年销售原煤300万吨，煤的资源税额为4元/吨。
(2)为扩大规模，该企业征用某村庄的耕地8000平方米用于厂房建设，该企业的耕地占用税适用税额为每平方米15元。
[要求]计算该企业2010年应纳的耕地占用税。

答案： 2010年应纳耕地占用税=8000×15=120000(元)

问答题

某企业2007年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2007年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。(城镇土地使用税8元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%)
[要求]计算该企业2007年应缴纳的房产税。

答案：应缴纳的房产税=4000×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%×50%=37.44(万元)(其中出...

问答题

某生产企业2011年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计70万元。

土地增值税四级超率累进税率表

级数增值额与扣除项目金
额的比率税率
(%) 速算扣除
系数(%)

1 不超过50%的部分 30 0

2 超过50%～100%的部分 40 5

3 超过100%～200%的部分 50 15

4 超过200%的部分 60 35
[要求]计算缴纳土地增值税的增值额和增值率；

答案：增值额=1200-770=430(万元) 增值率：430÷770=55.84%

问答题

某油田占用的应纳城镇土地使用税的土地面积为10000平方米，已知该油田所属工矿区适用的城镇土地使用税的税额为5元/平方米。2008年12月该油田开采原油8000吨，与原油同时开采的天然气50000立方米，均已全部销售。已知该油田的原油适用的税额为15元/吨，天然气适用的税额为12元/千立方米。
要求根据以上资料计算：某油田6月份产原油40万吨，天然气100万立方米，经税务机关检查发现，其中，天然气销售80万立方米，原油无法确定销售量。已知：原油适用税额18元/吨，天然气适用税额15元/千立方米。 [要求] 计算该油田6月份应交纳的资源税。

答案：依税法规定，无法准确掌握纳税人销量和自用量的，以其产量为课税数量。销售原油应纳税额=40×10000×18=720000...

问答题

某企业2007年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2007年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。(城镇土地使用税8元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%)
[要求]上海市的一家商场和一家快餐店合用一块面积为1500平方米的土地，其中：商场实际使用的面积为800平方米，其余的归快餐店使用。2010年度上海市每平方米土地年税额为7元，并且当地税务机关每半年征收一次城镇土地使用税。 [要求] 计算2010年度上述两个单位每次应缴纳的城镇土地使用税额。

答案： (1)商场的年应纳税额=800×7=5600(元) 商场每次应纳税额=5600÷2=2800(元) (2)快餐店的年应纳...

问答题

某生产企业2011年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计70万元。

土地增值税四级超率累进税率表

级数增值额与扣除项目金
额的比率税率
(%) 速算扣除
系数(%)

1 不超过50%的部分 30 0

2 超过50%～100%的部分 40 5

3 超过100%～200%的部分 50 15

4 超过200%的部分 60 35
[要求]计算应缴纳的土地增值税税额。

答案：应缴纳的土地增值税税额=430×40%-770×5%=172-38.5=133.5(万元)

问答题

某企业2007年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2007年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。(城镇土地使用税8元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%)
[要求]某市一家百货商店实际占用土地面积为1000平方米，2010年度该市城镇土地使用税每平方米年税额为5元，并且当地税务机关对城镇土地使用税按每季度征收一次。 [要求] 计算该百货商店2010年度每次应缴纳的城镇土地使用税税额。

答案： (1)年应纳税额=1000×5=5000(元) (2)每次应纳税额=5000÷4=1250(元)

问答题

某生产企业2011年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计70万元。

土地增值税四级超率累进税率表

级数增值额与扣除项目金
额的比率税率
(%) 速算扣除
系数(%)

1 不超过50%的部分 30 0

2 超过50%～100%的部分 40 5

3 超过100%～200%的部分 50 15

4 超过200%的部分 60 35
[要求]某市某事业单位建造并出售了一栋写字楼，收入2000万元；该单位为建造此楼支付地价款和有关费用300万元；房地产开发成本400万元；管理费用、销售费用、财务费用共计500万元，财务费用中利息支出200万元(不能提供银行证明)。当地房地产费用扣除比例为10%，该单位已交纳了相关的转让税费。 [要求] 计算其应纳土地增值税。

答案： (1)出售写字楼可扣除的项目有：土地费=300万元开发成本=400万元房地产开发费用=(300+400)×10%=...

问答题

某生产企业2011年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计70万元。

土地增值税四级超率累进税率表

级数增值额与扣除项目金
额的比率税率
(%) 速算扣除
系数(%)

1 不超过50%的部分 30 0

2 超过50%～100%的部分 40 5

3 超过100%～200%的部分 50 15

4 超过200%的部分 60 35
[要求]某房地产开发公司与某单位于1997年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金(营业税税率5%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，印花税税率为万分之五)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明)。另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。 [要求] 计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。

答案： (1)确定转让房地产的收入为：15000万元 (2)确定转让房地产的扣除项目金额： ①取得土地使用权所支付的金额为300...

问答题

某生产企业2011年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计70万元。

土地增值税四级超率累进税率表

级数增值额与扣除项目金
额的比率税率
(%) 速算扣除
系数(%)

1 不超过50%的部分 30 0

2 超过50%～100%的部分 40 5

3 超过100%～200%的部分 50 15

4 超过200%的部分 60 35
[要求]某事业单位转让一幢旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定，该楼重置成本价为1300万元，成新度折扣率为七成新。转让前为取得土地使用权支付的地价款和有关费用为300万元，转让时取得收入2000万元。(营业税税率5%，城建税税率7%，教育费附加征收率3%，印花税税率万分之五)。 [要求] 计算该纳税人应缴纳的土地增值税税额。

答案： (1)转让收入为2000万元 (2)扣除项目金额： ①房地产评估价格=1300×70%=910(万元) ②取得土地使用权...

土地增值税四级超率累进税率表
级数	增值额与扣除项目金额的比率	税率 (%)	速算扣除系数(%)


1	不超过50%的部分	30	0
2	超过50%～100%的部分	40	5


3	超过100%～200%的部分	50	15


4	超过200%的部分	60	35