单项选择题

审计过程中发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响，确定该项非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当出具的内部控制审计报告为______。

A.否定意见的内部控制审计报告
B.在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段
C.无法表示意见的内部控制审计报告
D.在内部控制审计报告中增加强调事项段

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单项选择题

______缺陷可能导致未授权人员对检查录入数据字段格式的编程逻辑进行修改，以至于系统接受不准确的录入数据。

A.与安全和访问权限相关的控制
B.程序变更控制
C.应用控制
D.一般控制

单项选择题

注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是______。

A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B.评价遵守相关职业道德要求的情况
C.在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿
D.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见

单项选择题

在评估和应对与关联方交易相关的重大错报风险时，下列说法中，A注册会计师认为正确的是______。

A.所有的关联方交易和余额都存在重大错报风险
B.实施实质性程序应对与关联方交易相关的重大错报风险更有效，因此无须了解和评价与关联方关系和交易相关的内部控制
C.超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险属于特别风险
D.A注册会计师应当评价所有关联方交易的商业理由

单项选择题

在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是______。

A.调高重要性水平
B.合理设计和有效实施进一步审计程序
C.测试内部控制的有效性，以降低控制风险
D.进行穿行测试，以降低固有风险

单项选择题

下列情况中，即使注册会计师认为控制设计合理且正在执行，也可能不实施控制测试的是______。

A.实施控制测试本身也会耗费一定的审计资源
B.控制测试所耗费的时间小于在证实控制有效的情况下减少的实质性程序的时间
C.控制测试所耗费的时间大于在证实控制有效的情况下减少的实质性程序的时间
D.设计合理的内部控制可能执行有效

单项选择题

实证观察固定资产不可以用于______。

A.确定固定资产的完整性
B.验证固定资产的所有权
C.了解固定资产的状况
D.确定固定资产的存在性

单项选择题

下列事项中，与被审计单位经营策略和经营方向上重大变化的是______。

A.所有权结构
B.组织结构
C.投资活动
D.经营活动

单项选择题

关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的是______。

A.注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为
B.针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据
C.注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为
D.对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映

单项选择题

下列有关书面声明的说法中，正确的是______。

A.书面声明的日期应当和审计报告日在同一天，且应当涵盖审计报告针对的所有财务报表期间
B.管理层已提供可靠书面声明的事实，影响注册会计师就管理层责任履行情况或具体认定获取的其他审计程序的性质和范围
C.如果书面声明与其他审计证据不一致，注册会计师应当要求管理层修改书面声明
D.如果对管理层的诚信产生重大疑虑，以至于认为其做出的书面声明不可靠，注册会计师应该出具无法表示意见审计报告

单项选择题

审计过程中发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响，确定该项非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当出具的内部控制审计报告为______。

A.否定意见的内部控制审计报告
B.在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段
C.无法表示意见的内部控制审计报告
D.在内部控制审计报告中增加强调事项段

单项选择题

针对询证函设计，以下情形中与审计目标最不相关的是______。

A.在针对应收账款的存在认定获取审计证据时，注册会计师应当在询证函中列明相关信息，要求对方核对确认
B.针对非常规合同或交易，注册会计师不仅应对账户余额或交易金额作出函证，还应当考虑对交易或合同的条款实施函证，以确定是否存在重大口头协议，客户是否有自由退货的权利，付款方式是否有特殊安排等内容
C.在函证应收账款时，询证函中不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，这样能够有效发现应收账款高估错报
D.在对应付账款的完整性获取审计证据时，根据被审计单位的供货商明细表向被审计单位的主要供货商发出询证函，就比从应付账款明细表中选择函证对象更容易发现未入账的负债

单项选择题

关于内部控制的目标，以下事项中，不恰当的是______。

A.合理保证财务报告的可靠性
B.合理保证持续经营能力
C.合理保证经营的效率和效果
D.合理保证在所有经营活动中遵守法律法规的要求

单项选择题

下列关于注册会计师利用内部审计人员工作的说法中，不正确的是______。

A.在运用审计抽样时，注册会计师可以利用内部审计人员的工作来确定样本规模
B.注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任并不因利用内部审计人员的工作而减轻
C.并非内部审计的所有工作都与注册会计师审计相关
D.注册会计师可以通过复核和评价内部审计人员的工作底稿，获取对内部控制的了解

单项选择题

下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，错误的是______。

A.注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法
B.注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益
C.非统计抽样如果设计适当，也能提供与统计抽样方法同样有效的结果
D.注册会计师使用非统计抽样时，不需要考虑抽样风险

单项选择题

以下有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的是______。

A.注册会计师应设计专门程序获取审计证据来支持对沟通过程充分性的评价
B.对审计发现的重大错报，无论管理层是否更正，都应与治理层沟通
C.如果注册会计师无法与治理层进行充分沟通，应解除审计业务约定
D.对审计发现的重大错报，即使管理层进行更正，也可以考虑与治理层沟通