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问答题
2007年12月31日，A公司将某大型机器设备按1500600元的价格销售给B租赁公司。该设备2007年12月31日的账面原值为1350000元，已计提折旧150000元。同时又签订了一份租赁合同将该设备融资租回。在折旧期内按年限平均法计提折旧，并分摊未实现售后租回损益，资产的折旧期为5年。
2007年12月31日，A公司将某大型机器设备按1500600元的价格销售给B租赁公司。该设备2007年12月31日的账面原值为1350000元，已计提折旧150000元。同时又签订了一份租赁合同将该设备融资租回。在折旧期内按年限平均法计提折旧，并分摊未实现售后租回损益，资产的折旧期为5年。
[要求]计算2007年12月31日A公司未实现售后租回损益并编制有关会计分录
答案：
2007年12月13日收到出售设备价款时，未实现售后租回损益=1500000-1200000=300000
编...
编...
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问答题
某企业某项设备于2001年12月31日购入，其购八成本为200万元，预计年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧，但税法规定采用双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的年限及净残值与会计相同，该企业所得税率为25%。
某企业某项设备于2001年12月31日购入，其购八成本为200万元，预计年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧，但税法规定采用双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的年限及净残值与会计相同，该企业所得税率为25%。
计算5年中各年的暂时性差异及当期递延所得税(不考虑其他因素)。
答案：
(1)2002年：
年末账面价值=200-200/5=160(万元)
年末计税基础=200-200×...
年末账面价值=200-200/5=160(万元)
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问答题
2007年12月31日，A公司将某大型机器设备按1500600元的价格销售给B租赁公司。该设备2007年12月31日的账面原值为1350000元，已计提折旧150000元。同时又签订了一份租赁合同将该设备融资租回。在折旧期内按年限平均法计提折旧，并分摊未实现售后租回损益，资产的折旧期为5年。
2007年12月31日，A公司将某大型机器设备按1500600元的价格销售给B租赁公司。该设备2007年12月31日的账面原值为1350000元，已计提折旧150000元。同时又签订了一份租赁合同将该设备融资租回。在折旧期内按年限平均法计提折旧，并分摊未实现售后租回损益，资产的折旧期为5年。
[要求]编制A公司2007年12月31日结转出售固定资产账面价值的会计分录
答案：
2007年12月31日结转出售固定资产：
借：固定资产清理 1200000
累计折旧 150000<...
借：固定资产清理 1200000
累计折旧 150000<...
问答题
2007年12月31日，A公司将某大型机器设备按1500600元的价格销售给B租赁公司。该设备2007年12月31日的账面原值为1350000元，已计提折旧150000元。同时又签订了一份租赁合同将该设备融资租回。在折旧期内按年限平均法计提折旧，并分摊未实现售后租回损益，资产的折旧期为5年。
2007年12月31日，A公司将某大型机器设备按1500600元的价格销售给B租赁公司。该设备2007年12月31日的账面原值为1350000元，已计提折旧150000元。同时又签订了一份租赁合同将该设备融资租回。在折旧期内按年限平均法计提折旧，并分摊未实现售后租回损益，资产的折旧期为5年。
[要求]计算2007年12月31日A公司未实现售后租回损益并编制有关会计分录
答案：
2007年12月13日收到出售设备价款时，未实现售后租回损益=1500000-1200000=300000
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问答题
华兴公司20×1年2月2日从其拥有80%股份的被投资企业华达公司购进其生产的设备一台。华达公司销售该产品的销售成本为84万元，销售价款为120万元，销售毛利率为30%。华兴公司支付价款总额为140.4万元(含增值税)，另支付运杂费1万元、保险费0.6万元、发生安装调试费用8万元，于20×1年5月20日竣工验收交付使用。华兴公司采用直线法计提折旧，该设备用于行政管理，使用年限为3年，预计净残值为原价的4%(注：抵消该固定资产包含的未实现内部销售利润时不考虑净残值)。
华兴公司20×1年2月2日从其拥有80%股份的被投资企业华达公司购进其生产的设备一台。华达公司销售该产品的销售成本为84万元，销售价款为120万元，销售毛利率为30%。华兴公司支付价款总额为140.4万元(含增值税)，另支付运杂费1万元、保险费0.6万元、发生安装调试费用8万元，于20×1年5月20日竣工验收交付使用。华兴公司采用直线法计提折旧，该设备用于行政管理，使用年限为3年，预计净残值为原价的4%(注：抵消该固定资产包含的未实现内部销售利润时不考虑净残值)。
[要求]计算确定华兴公司购入该设备的入账价值。
答案：
该设备入账价值(或原价)=140.4+0.6+1+8=150(万元)
问答题
华明企业为增值税一般纳税人，20×4年3月17日申请破产清算阶段，发生如下经济业务：
华明企业为增值税一般纳税人，20×4年3月17日申请破产清算阶段，发生如下经济业务：
(1)账面300000元的应收账款中，清算组确认坏账50000元，实际收回230000元，存入银行。
(2)处置产成品获得价款58500元(含增值税)，该批商品成本为55000元，适用的增值税率为17%。
(3)清算组支付财产估价费10000元。
[要求] 根据以上经济业务编制会计分录。
答案：
编制会计分录：
(1)
借：银行存款 230000
清算损益 70000
贷：应...
(1)
借：银行存款 230000
清算损益 70000
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问答题
华兴公司20×1年2月2日从其拥有80%股份的被投资企业华达公司购进其生产的设备一台。华达公司销售该产品的销售成本为84万元，销售价款为120万元，销售毛利率为30%。华兴公司支付价款总额为140.4万元(含增值税)，另支付运杂费1万元、保险费0.6万元、发生安装调试费用8万元，于20×1年5月20日竣工验收交付使用。华兴公司采用直线法计提折旧，该设备用于行政管理，使用年限为3年，预计净残值为原价的4%(注：抵消该固定资产包含的未实现内部销售利润时不考虑净残值)。
华兴公司20×1年2月2日从其拥有80%股份的被投资企业华达公司购进其生产的设备一台。华达公司销售该产品的销售成本为84万元，销售价款为120万元，销售毛利率为30%。华兴公司支付价款总额为140.4万元(含增值税)，另支付运杂费1万元、保险费0.6万元、发生安装调试费用8万元，于20×1年5月20日竣工验收交付使用。华兴公司采用直线法计提折旧，该设备用于行政管理，使用年限为3年，预计净残值为原价的4%(注：抵消该固定资产包含的未实现内部销售利润时不考虑净残值)。
[要求]计算确定华兴公司该设备每月应计提的折旧额。
答案：
该设备每月应计提的折旧额=150×(1-4%)/36=4(万元)
问答题
2007年12月31日，A公司将某大型机器设备按1500600元的价格销售给B租赁公司。该设备2007年12月31日的账面原值为1350000元，已计提折旧150000元。同时又签订了一份租赁合同将该设备融资租回。在折旧期内按年限平均法计提折旧，并分摊未实现售后租回损益，资产的折旧期为5年。
2007年12月31日，A公司将某大型机器设备按1500600元的价格销售给B租赁公司。该设备2007年12月31日的账面原值为1350000元，已计提折旧150000元。同时又签订了一份租赁合同将该设备融资租回。在折旧期内按年限平均法计提折旧，并分摊未实现售后租回损益，资产的折旧期为5年。
[要求]编制A公司2008年12月31日分摊未实现售后租回损益的会计分录
答案：
2008年12月31日，分摊未实现售后租回收益：
借：递延收益——未实现售后租回收益 60000
贷...
借：递延收益——未实现售后租回收益 60000
贷...
问答题
华兴公司20×1年2月2日从其拥有80%股份的被投资企业华达公司购进其生产的设备一台。华达公司销售该产品的销售成本为84万元，销售价款为120万元，销售毛利率为30%。华兴公司支付价款总额为140.4万元(含增值税)，另支付运杂费1万元、保险费0.6万元、发生安装调试费用8万元，于20×1年5月20日竣工验收交付使用。华兴公司采用直线法计提折旧，该设备用于行政管理，使用年限为3年，预计净残值为原价的4%(注：抵消该固定资产包含的未实现内部销售利润时不考虑净残值)。
华兴公司20×1年2月2日从其拥有80%股份的被投资企业华达公司购进其生产的设备一台。华达公司销售该产品的销售成本为84万元，销售价款为120万元，销售毛利率为30%。华兴公司支付价款总额为140.4万元(含增值税)，另支付运杂费1万元、保险费0.6万元、发生安装调试费用8万元，于20×1年5月20日竣工验收交付使用。华兴公司采用直线法计提折旧，该设备用于行政管理，使用年限为3年，预计净残值为原价的4%(注：抵消该固定资产包含的未实现内部销售利润时不考虑净残值)。
[要求]假定该设备在使用期满时进行清理，编制华兴公司20×1年度、20×2年度、20×3年度、20×4年度合并会计报表中有关购买、使用该设备的抵消分录。
答案：
使用期满时进行清理的情况下，华兴公司编制的抵消分录：
①20×1年度
a．
借：营业收入 ...
①20×1年度
a．
借：营业收入 ...
问答题
华兴公司20×1年2月2日从其拥有80%股份的被投资企业华达公司购进其生产的设备一台。华达公司销售该产品的销售成本为84万元，销售价款为120万元，销售毛利率为30%。华兴公司支付价款总额为140.4万元(含增值税)，另支付运杂费1万元、保险费0.6万元、发生安装调试费用8万元，于20×1年5月20日竣工验收交付使用。华兴公司采用直线法计提折旧，该设备用于行政管理，使用年限为3年，预计净残值为原价的4%(注：抵消该固定资产包含的未实现内部销售利润时不考虑净残值)。
华兴公司20×1年2月2日从其拥有80%股份的被投资企业华达公司购进其生产的设备一台。华达公司销售该产品的销售成本为84万元，销售价款为120万元，销售毛利率为30%。华兴公司支付价款总额为140.4万元(含增值税)，另支付运杂费1万元、保险费0.6万元、发生安装调试费用8万元，于20×1年5月20日竣工验收交付使用。华兴公司采用直线法计提折旧，该设备用于行政管理，使用年限为3年，预计净残值为原价的4%(注：抵消该固定资产包含的未实现内部销售利润时不考虑净残值)。
[要求]假定该设备于20×3年5月10日提前进行清理，在清理中发生清理费用5万元，设备变价收入74万元(为简化核算，有关税费略)。编制华兴公司20×3年度合并会计报表中有关购买、使用该设备的抵消分录。(金额单位用万元表示)
答案：
若20×3年5月10日提前进行清理，华兴公司编制的抵消分录：
①
借：未分配利润——年初 36000...
①
借：未分配利润——年初 36000...
