某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月将自产的化妆品与某商场进行...

单项选择题

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税______万元。(化妆品的消费税税率为30%)

A.0
B.3.00
C.3.75
D.4.50

单项选择题

某公司股东(自然人)将全部股权转让给第三方，财务人员认为此股权转让过程中涉及资产转让，应交纳流转税。关于该转让行为的性质及应纳税种，下列说法中正确的是______。

A.该转让行为属于股权转让行为，不征收营业税
B.该转让行为属于资产整体转让，应征收增值税
C.该转让行为属于财产转让行为，对转让方不征收流转税，应征收企业所得税
D.该转让行为属于股权转让行为，应征收营业税

单项选择题

关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是______。

A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出
C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣
D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣

单项选择题

下列业务属于增值税的征收范围的是______。

A.电信单位提供电信服务
B.不动产租赁业务
C.商业企业向供货方收取的进场费
D.家电生产企业向客户收取的货款延期付款利息

单项选择题

“营改增”在现行增值税17%基本税率和13%低税率基础上，新增______两档低税率。

A.11%和3%
B.11%和6%
C.6%和3%
D.3%和2%

单项选择题

某企业(增值税一般纳税人)2013年10月16日销售一台自己使用过的机器设备，取得含增值税销售收入117000元，该设备为2009年5月购入，购入时已中报抵扣了机器设备的进项税额，则该项销售行为应纳增值税______元。

A.0
B.4500
C.2250
D.17000

单项选择题

某公司系增值税一般纳税人，2013年11月销售自己使用过8年的设备，购入该设备时，该公司所在地区未纳入扩大增值税抵扣范围试点。出售时向购买方开具普通发票，注明价款120640元，则该公司销售自己使用过的设备应纳的增值税为______元。

A.4640
B.2320
C.528.89
D.0

单项选择题

某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。2013年3月份注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2013年3月份第318号凭证，会计分录为：借：应付职工薪酬—非货币性福利 80000(成本价) 贷：库存商品—腊肠 80000(成本价) 凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的自产腊肠食品。次月纳税申报表中未含此项业务，则下列正确的说法是______。

A.该厂的行为属于正常的集体福利支出，不需作任何调整
B.该厂的行为属于增值税视同销售货物行为，应按最近时期同类产品不含税售价计提相应的销项税额
C.该厂的行为属于增值税视同销售货物行为，应按最近时期同类产品成本价计提相应的销项税额
D.该厂应按腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理

单项选择题

某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台新洗衣机零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，商场计算增值税销项税额为81367.52元。注册税务师审核后，认为______。

A.商场计算是正确的
B.商场计算有误，销项税额少计87179.49元
C.商场计算有误，销项税额少计5811.97元
D.商场计算有误，销项税额少计2512.36元

单项选择题

某商业企业(增值税一般纳税人)，2013年11月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。12月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中(该纳税人的纳税期限为一个月)，“应税货物销售额”栏中合计金额应为______万元。

A.22
B.21.15
C.20.75
D.18.80

单项选择题

某企业(增值税一般纳税人)外购原材料10吨并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税税额为2040元，另支付不含税运费1272.73元，取得运输单位(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。运输途中原材料因管理不善丢失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是______。

A. 借：管理费用 2100 原材料 12000 应交税费——应交增值税(进项税额) 2040 贷：银行存款 16140
B. 借：原材料 12339 待处理财产损溢 1614 应交税费——应交增值税(进项税额) 2187 贷：银行存款 16140
C. 借：原材料 14100 应交税费——应交增值税(进项税额) 2040 贷：银行存款 16140
D. 借：原材料 11945.46 待处理财产损溢 1545.27 应交税费——应交增值税(进项税额) 1962 贷：银行存款 15452.73

单项选择题

下列业务不在《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14栏“进项税额转出”中反映的是______。

A.因管理不善导致非正常损失的外购原材料
B.将外购生产用材料用于本企业的不动产在建工程
C.自产货物用于集体福利
D.因管理不善导致被盗的产成品的外购材料

单项选择题

下列关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法中，正确的是______。

A.某公司进口货物，取得海关进口增值税专用缴款书不得抵扣进项税额
B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出处理
C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣
D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费均取得增值税专用发票，则办公室用电的进项税额不准抵扣

单项选择题

某生产企业(通用出口货物免抵退税政策)当月发生一般贸易出口业务，出口发票上注明到岸价为1000万元(人民币，下同)，按合同约定企业应当承担货物出口后的运费、保险费、佣金等费用20万元，货物适用的征税率为17%，退税率为13%。则该企业当期应申报的不得免征和抵扣税额为______万元。

A.40.8
B.40
C.39.2
D.0.8

单项选择题

某企业是有出口经营权的生产企业，2013年7月取得按FOB价确定的外销收入800万元人民币，取得内销收入200万元人民币，当月取得可以抵扣进项税额的发票10张，进项税额合计200万元。另当月购进免税原材料200万元。则该企业当月应退增值税为______万元。(增值税税率均为17%，退税率为13%，上期无留抵税额)

A.104
B.78
C.76
D.2

单项选择题

注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以购买方所在地主管税务机关出具的______作为依据。

A.销售退回证明单
B.进货退回证明单
C.开具红字增值税专用发票通知单
D.进货退出及索取折让证明单

单项选择题

2013年10月，某增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是______。

A.厂办公室购置办公耗材
B.外购软件用于研发新产品
C.外购食用油发放给职工
D.厂部购买办公用电脑

单项选择题

某果酱生产企业系增值税一般纳税人，2013年3月由于管理疏忽，外购已抵扣进项税额的鲜果变质，共发生损失70000元，其中从农场购入鲜果损失40000元，其他30000元损失的鲜果系从水果经销公司(系增值税一般纳税人)购入，则该企业《增值税纳税申报表》的第14项“进项税额转出”栏应填写______元。

A.9100
B.11077.01
C.9877.01
D.13292.77

单项选择题

下列项目中，应当征收消费税的是______。

A.小汽车生产氽业销售其生产的电动汽车
B.日化企业销售普通护肤品
C.炼油企业销售的汽油
D.商场销售的高档手表

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增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是______。

在确定营业税计税依据时，正确的是______。

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下列销售不动产涉及的会计分录，不正确的是______。

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某企业(增值税一般纳税人)2013年10月16日销售一台自己使用过的机器设备，取得含增值税销售收入117000元，该设备为2009年5月购入，购入时已中报抵扣了机器设备的进项税额，则该项销售行为应纳增值税______元。

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下列关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法中，正确的是______。

注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以购买方所在地主管税务机关出具的______作为依据。

2013年10月，某增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是______。

下列项目中，应当征收消费税的是______。