下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是______。

单项选择题

根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是______。

A.信用调查人员
B.出纳人员
C.应收账款记账人员
D.销售人员

单项选择题

审查某企业融资租赁业务，发现该企业每年年初支付融资租赁费10万元的账务处理为：借记“制造费用”，贷记“银行存款”，审计人员对被审计单位的上述处理认定为______。

A.正确
B.错误，调整分录为：借记“固定资产”，贷记“制造费用”
C.错误，调整分录为：借记“长期应付款”，贷记“银行存款”
D.错误，调整分录为：借记“固定资产”，贷记“长期应付款”

多项选择题

审计人员审查“存货一原材料”项目，发现某材料期末库存均价为300元/吨，库存量为1000吨，近期进价为240～260元，材料价格近几年一直较为稳定，推断这种差异产生的可能性为______。

A.以前材料发出成本少转
B.以前材料发出成本多转
C.补转以前费用
D.冲转以前费用
E.补转以前差价

单项选择题

对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问进行审查的是______。

A.考勤、薪酬结算和薪酬发放职责是否相互分离
B.薪酬费用账务处理是否正确
C.各种津贴和补贴发放标准是否合规
D.职工薪酬在财务报表中的披露是否正确

多项选择题

为查找资产负债表日未入账的应付款项，审计人员可实施的审计程序有______。

A.审查资产负债表日后货币资金支出凭证
B.追踪资产负债表日后若干天的购货发票，审查相应的收货记录
C.取得卖方对账单，并与应付款项明细表相核对
D.核对应付款项明细账与总账
E.追踪资产负债表日之前签发的验收单

单项选择题

在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是______。

A.订购单
B.验收单
C.请购单
D.付款凭单

多项选择题

审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性主要采用的方法有______。

A.核对法
B.调节法
C.监盘法
D.分析法 E．检查法

多项选择题

下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有______。

A.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产
B.签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准
C.货物验收部门与财会部门相互独立
D.采购部门负责提出采购申请并办理采购业务
E.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性

单项选择题

某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项：①银行代扣代缴的水电费5万元，公司尚未入账：②银行收到的销售款10万元，公司尚未入账；③银行存款利息1000元，公司尚未入账。审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为______。

A.1555.1万元
B.1564.9万元
C.1575万元
D.1575.1万元

多项选择题

下列关于实收资本审查的表述，正确的有______。

A.实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法
B.对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当
C.对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续
D.对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件
E.关注有无抽逃注册资本的情况是实收资本合法性审查的重要内容

多项选择题

下列各项中，应作为固定资产项目在财务报表中列报的有______。

A.经营性租出的固定资产
B.经营性租入的固定资产
C.存放在其他企业的固定资产
D.带其他企业管理的固定资产
E.抵押的固定资产

多项选择题

审计人员在审查工资总额真实性时，可采用的实质性审查程序有______。

A.查阅企业员工名册，查明在册员工总数
B.观察考勤与工资结算职责是否分离
C.审查工资总额各组成项目的真实性
D.抽查产量工时记录是否经过审批
E.检查企业职工调动、录用、解聘等资料，查明员工增减变动情况

多项选择题

下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有______。

A.银行存款余额为零的开户银行可以不函证
B.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证
C.函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息
D.一般采用否定式函证
E.应向账户已结清，但被审计单位向在本期存过款的银行发函

单项选择题

下列有关现金监盘的表述，正确的是______。

A.现金监盘应当在会计主管不在场的情况下进行
B.现金监盘一般应在营业时间开始前或结束后进行
C.现金监盘后应当由审计人员编制库存现金盘点表
D.出纳员保险柜内库存现金实有数额小于现金日记账当日余额，即应确认为重要违规问题

多项选择题

审查某单位决算日银行存款余额调节表，银行对账单与银行日记账余额有5万元差额，其原因可能有______。

A.存在未达账项
B.存款提前入账
C.开户银行记录错误
D.被审计单位会计记录错误
E.存款余额不足

多项选择题

被审计单位对以下工资费用的分配，审计认为正确的有______。

A.医务室医生的工资记入“管理费用”
B.车间主任的工资记入“生产成本”
C.办公室主任的工资记入“制造费用”
D.营销人员的工资记入“销售费用”
E.基建部门人员的工资记入“制造费用”

单项选择题

下列审计程序中，属于对成本进行实质性测试的是______。

A.对成本进行分析性复核
B.审查有关支出是否经过授权
C.审查被审计单位是否制订了成本计划
D.观察存货的盘点

单项选择题

在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止______。

A.不合格产品入库
B.生产计划不合理
C.篡改会计记录
D.多领材料

多项选择题

下列属于存货控制措施的是______。

A.限制非授权人员接近存货
B.请购单必须经过适当的授权批准
C.定期盘点
D.生产计划的制订与审批相互独立
E.存货保管与会计记录相互独立

单项选择题

销售与收款业务循环中，用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是______。

A.销货合同
B.销货单
C.贷项通知单
D.客户订货单

多项选择题

审查某企业应缴税费时，将应税“产成品明细账”的贷方发出数量(转出数)合计，对照应税“营业收入明细”的已销数量，发现应销量大于已销量，可能存在的问题有______。

A.自产产品用于在建工程
B.将产品移送代销
C.以产品抵债
D.将产品用于职工福利
E.产品发生毁损

多项选择题

在薪酬业务循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责包括______。

A.考勤记录与审批
B.工资结算汇总表的编制与审核
C.工资单的编制与审核
D.人员调配单的编制与审批
E.产量记录和工时记录

单项选择题

对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是______。

A.薪酬计算是否正确
B.职工福利费的提取是否正确
C.薪酬费用账务处理是否正确
D.薪酬结算和发放职责是否分离

单项选择题

审计人员实施营业收入截止期测试的主要目的是______。

A.检查销售折扣、折让比例的合理性
B.审查销售退回原因的合理性
C.检查营业收入记录时间的正确性
D.评价应收票据的可兑现程度

多项选择题

下列各项中，属于对应收账款实施的分析性复核程序有______。

A.分析应收账款周转率并与上年进行比较
B.分析应收账款账龄
C.分析向客户寄发对账单的及时性
D.分析应收账款占流动资产的比例并与上年进行比较
E.分析本期期末应收账款占本期销售金额的比例并与上年进行比较

多项选择题

审计人员收到举报，称某被审计单位领导擅自决定将本企业500万元资金借给其他单位周转使用，资金随后被归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。为核实此问题，审计人员应实施的程序包括______。

A.抽查库存现金日记账记录，追查至收付款凭证
B.到被审计单位开户银行查询账户交易记录
C.将银行对账单与银行存款日记账核对
D.对银行存款日记账和总账进行核对
E.抽查应收账款明细记录，检查相关凭证

多项选择题

为了审查实收资本的真实性，下列各项中，审计人员应取得的资料有______。

A.投资协议
B.资产评估证明
C.公司章程
D.出资证明
E.盈余公积明细表

单项选择题

下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是______。

A.出纳员编制银行存款余额调节表
B.出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账
C.出纳员签发支票
D.出纳员登记应收账款明细账

单项选择题

审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的______。

A.真实性
B.合法性
C.效率性
D.完整性

多项选择题

下列各项中，被审计单位可以计入产品成本的有______。

A.直接材料
B.制造费用
C.对外捐赠
D.辅助生产费用
E.管理费用

多项选择题

某批货物在本报告期销售并发运，被审计单位将销售成本在本期结转，而将销售收入计入下一个报告期，审计人员应该得出的结论有______。

A.本期营业收入被低估
B.本期营业收入被高估
C.本期营业成本被低估
D.本期营业成本被高估
E.本期营业利润被低估

下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是______。

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根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是______。

审查某企业融资租赁业务，发现该企业每年年初支付融资租赁费10万元的账务处理为：借记“制造费用”，贷记“银行存款”，审计人员对被审计单位的上述处理认定为______。

审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有______。

营业收入的审计目标有______。

下列各项属于对应收账款实质性审查程序的有______。

下列有关固定资产计提折旧的表述中，审计人员认为正确的有______。

审计人员通过直接向应收账款债务人进行肯定式函证，可以证实的内容有______。

下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是______。

审计人员在审查被审计单位固定资产减值准备时，应关注的内容有______。

审计人员在运用分析性复核方法检查存货的总体合理性时，可以使用的指标是______。

下列情形中，审计人员应扩大应收账款函证范围和数量的是______。

下列各项中，审计人员认为应从产品生产成本中剔除的有______。

下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有______。

为了证实被审计单位按照原出资比例将资本公积500万元转增资本的合法性，审计人员应实施的审计程序是______。

审计人员对被审计单位的材料采购业务进行实质性测试，审查的内容有______。

管理费用审计的内容包括______。

审计人员在对被审计单位长期借款实施函证程序时，其函证对象为______。

对应付账款明细账进行审计时，下列各项中，应重点审查的有______。

下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测评的有______。

审计人员审查“存货一原材料”项目，发现某材料期末库存均价为300元/吨，库存量为1000吨，近期进价为240～260元，材料价格近几年一直较为稳定，推断这种差异产生的可能性为______。

对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问进行审查的是______。

为查找资产负债表日未入账的应付款项，审计人员可实施的审计程序有______。

在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是______。

审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性主要采用的方法有______。

下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有______。

下列关于实收资本审查的表述，正确的有______。

下列各项中，应作为固定资产项目在财务报表中列报的有______。

审计人员在审查工资总额真实性时，可采用的实质性审查程序有______。

下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有______。

下列有关现金监盘的表述，正确的是______。

审查某单位决算日银行存款余额调节表，银行对账单与银行日记账余额有5万元差额，其原因可能有______。

被审计单位对以下工资费用的分配，审计认为正确的有______。

下列审计程序中，属于对成本进行实质性测试的是______。

在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止______。

下列属于存货控制措施的是______。

销售与收款业务循环中，用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是______。

审查某企业应缴税费时，将应税“产成品明细账”的贷方发出数量(转出数)合计，对照应税“营业收入明细”的已销数量，发现应销量大于已销量，可能存在的问题有______。

在薪酬业务循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责包括______。

对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是______。

审计人员实施营业收入截止期测试的主要目的是______。

下列各项中，属于对应收账款实施的分析性复核程序有______。

审计人员收到举报，称某被审计单位领导擅自决定将本企业500万元资金借给其他单位周转使用，资金随后被归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。为核实此问题，审计人员应实施的程序包括______。

为了审查实收资本的真实性，下列各项中，审计人员应取得的资料有______。

下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是______。

审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的______。

下列各项中，被审计单位可以计入产品成本的有______。

某批货物在本报告期销售并发运，被审计单位将销售成本在本期结转，而将销售收入计入下一个报告期，审计人员应该得出的结论有______。