甲国某公司在2012年度，国内、国外共取得所得300万元，其中来自国内的所得...

单项选择题

下列属于企业所得税的视同销售收入的是______。

A.房地产企业将开发房产转作办公用途
B.房地产企业将开发房产用于经营酒店
C.某酒厂将产品用于捐赠
D.某工业企业将产品用于管理部门使用

单项选择题

根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是______。

A.法人企业
B.取得收入的企业
C.上市公司
D.合伙企业

单项选择题

2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2456万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加各为100万元，营业外支出90万元(其中80万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为______。

A.80万元
B.67.2万元
C.76.8万元
D.70.8万元

单项选择题

某企业为创业投资企业，2012年取得股权转让收入200万元，股息、红利收入100万元，让渡专利使用权收入10万元，接受捐赠收入15万元，当年实际发生业务招待费3万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是______万元。

A.1.5
B.1.55
C.1.8
D.1.85

单项选择题

依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是______。

A.销售货物所得
B.权益性投资所得
C.动产转让所得
D.特许权使用费所得

单项选择题

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是______。

A.企业之间支付的管理费
B.银行内营业机构之间支付的利息
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

单项选择题

下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是______。

A.经济林
B.防风固沙林
C.用材林
D.存栏待售特为牲畜

单项选择题

依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是______。

A.业务招待费用产生的差异
B.职工福利费用产生的差异
C.职工工会费用产生的差异
D.职工教育费用产生的差异

单项选择题

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是______。

A.企业之间支付的管理费用
B.企业之间支付的利息费用
C.企业之间支付的股息红利
D.企业内机构之间支付的租金

单项选择题

某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为______。

A.5.10万元
B.5.63万元
C.5.81万元
D.6.38万元

单项选择题

依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是______。

A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

单项选择题

某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为800万元，福利费本期发生150万元，拨缴的工会经费15万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费25万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为______万元。

A.0
B.75
C.43
D.35.50

单项选择题

企业发生的符合特殊性税务处理条件的企业重组，下列处理正确的是______。

A.企业发生的债权转股权业务，按照清偿债务和股权投资两项业务处理，确定债务清偿所得
B.股权收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%的，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础按照公允价值确定
C.收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定
D.被收购企业发生的未超过法定弥补期限的亏损由收购企业承继

单项选择题

根据企业所得税相关规定，符合特殊性税务处理条件的，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额______以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。

A.50%
B.60%
C.75%
D.85%

单项选择题

根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是______。

A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧
B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧
C.畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年
D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

单项选择题

下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是______。

A.被合并企业合并前的亏损不得由合并企业继续弥补
B.被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补
C.被分立企业分立前的亏损不得由分立企业继续弥补
D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

单项选择题

下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是______。

A.被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失
B.被投资企业对投资方的分配支付额，均应视为投资回收，冲减投资成本
C.投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积金应确认为投资方股息性质的所得
D.投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除

单项选择题

下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是______。

A.以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式

单项选择题

创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是______。

A.50%
B.60%
C.70%
D.80%

单项选择题

甲国某公司在2012年度，国内、国外共取得所得300万元，其中来自国内的所得240万元，来自国外分公司的所得60万元。甲国实行超额累进税率，年所得在200万元以下的，适用税率10%；在200万元以上的，适用税率15%，国外分公司所在国企业所得税实行20%的比例税率。如果甲国实行全额免税法，甲国该公司2012年共应缴纳企业所得税______万元。

A.12
B.16
C.20
D.38

单项选择题

A国甲居民公司在B国设一分公司。2012年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税所得额30万元，适用企业所得税税率40%，两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2012年企业所得税税额为(100+30)×30%-30×40%=27万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是______。

A.全额免税法
B.直接抵免法的全额抵免法
C.累进计税法
D.直接抵免法的限额抵免法

单项选择题

某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损15万元，2012年度盈利30万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为______万元。

A.1.5
B.2.25
C.3
D.3.75

单项选择题

某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税______。

A.7.00万元
B.7.40万元
C.7.61万元
D.8.04万元

单项选择题

我国某居民企业2012年度销售货物取得不含税收入4000万元，从境内居民企业分回投资收益20万元，其他业务收入100万元，与收入配比的成本3000万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，可以在企业所得税前扣除的税金及附加共计125万元，营业外支出80万元(其中通过公益性社会团体对贫困地区捐赠40万元，企业直接对受灾地区捐赠10万元)，该企业适用25%的企业所得税税率，假定除此外无其他纳税调整事项。2012年度该企业应缴纳企业所得税______万元。

A.78.75
B.76.8
C.82.05
D.74.3

单项选择题

甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%；超过60万元至120万元的部分，税率为35%；超过120万元的部分，税率为45%。乙国所得税实行30%的比例税率。似定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为______。

A.29万元
B.33万元
C.34.5万元
D.49.5万元

单项选择题

根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同______日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A.15
B.30
C.45
D.60

单项选择题

根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是______。

A.逾期偿还贷款的银行罚息
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息
D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出

单项选择题

某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构。2010年沈阳分机构收入、工资、资产三项分别是80万元、30万元、40万元；大连分机构收入、工资、资产三项分别是60万元、40万元、60万元；2012年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为______。

A.37.60万元
B.67.2万元
C.75.2万元
D.82.3万元

单项选择题

地方银行缴纳的企业所得税由______负责征收。

A.地方税务局
B.国家税务局
C.财政局
D.主管税务机关

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下列属于企业所得税的视同销售收入的是______。

根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是______。

根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，允许在应纳税所得额中扣除的有______。

企业缴纳的下列保险金不可以在税前扣除的是______。

根据企业所得税法的有关规定，以下属于职工福利费范围的项目有______。

下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是______。

依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是______。

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是______。

下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是______。

依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是______。

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是______。

依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是______。

企业发生的符合特殊性税务处理条件的企业重组，下列处理正确的是______。

根据企业所得税相关规定，符合特殊性税务处理条件的，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额______以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。

根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是______。

下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是______。

下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是______。

下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是______。

创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是______。

某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损15万元，2012年度盈利30万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为______万元。

根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同______日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是______。

地方银行缴纳的企业所得税由______负责征收。