单项选择题

下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是______。

A.信息技术一般控制
B.应对管理层凌驾于控制之上的控制
C.信息技术应用控制
D.对期末财务报告流程的控制

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单项选择题

持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是______。

A.审计委员会定期了解财务数据
B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
C.注册会计师对年度财务报表进行审计
D.内部审计人员对控制实施风险评估

单项选择题

下列有关内部控制的说法中，错误的是______。

A.注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制
B.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
C.与经营目标和合规目标相关的控制均与审计无关
D.在某些情况下，控制得到执行，就能为控制运行的有效性提供证据

单项选择题

下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是______。

A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关
B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
C.与经营目标相关的内部控制与审计无关
D.与合规目标相关的内部控制与审计无关

单项选择题

下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是______。

A.询问
B.观察
C.分析程序
D.检查

单项选择题

在下列各项中，不属于内部控制要素的是______。

A.控制环境
B.对控制的监督
C.控制风险
D.控制活动

单项选择题

下列关于了解内部控制的说法中，错误的是______。

A.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制
B.针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制
C.当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试
D.应当了解所有与财务报告相关的控制

单项选择题

在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是______。

A.内部控制是否明确区分控制要素
B.内部控制是否没有因串通而失效
C.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率
D.内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊

单项选择题

在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是______。

A.询问员工执行控制活动的情况
B.使用高度汇总的数据实施分析程序
C.观察员工执行的控制活动
D.检查文件和记录

单项选择题

在了解内部控制时，注册会计师通常不实施的审计程序是______。

A.了解控制活动是否得到执行
B.了解内部控制的设计
C.记录了解的内部控制
D.寻找内部控制运行中的缺陷

单项选择题

内部控制无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是______。

A.建立和维护内部控制是被审计单位管理层的职责
B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益
C.在决策时人为判断可能出现错误
D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经营责任

单项选择题

下列有关控制环境的说法中，错误的是______。

A.有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
B.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响
C.有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险
D.财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷

单项选择题

下列各项中，不属于控制环境要素的是______。

A.被审计单位的人力资源政策与实务
B.被审计单位的组织结构
C.被审计单位管理层的理念
D.被审计单位的信息系统

单项选择题

职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是______。

A.交易授权、交易执行、交易付款分离
B.交易授权、交易记录、资产保管分离
C.资产保管、交易执行、交易报告分离
D.交易授权、交易付款、交易记录分离

单项选择题

下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是______。

A.信息技术一般控制
B.应对管理层凌驾于控制之上的控制
C.信息技术应用控制
D.对期末财务报告流程的控制

单项选择题

下列控制活动中，属于检查性控制的是______。

A.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库
B.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限
C.采购部对新增供应商执行背景调查
D.财务人员每月月末与客户对账，并调查差异

单项选择题

下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错误的是______。

A.在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度
B.注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系
C.对于某些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据
D.在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果

单项选择题

下列各项中，注册会计师在确定特别风险时不需要考虑的是______。

A.潜在错报的重大程度
B.控制对相关风险的抵消效果
C.错报发生的可能性
D.风险的性质

单项选择题

下列关于特别风险的说法中，错误的是______。

A.确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断
B.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关
C.管理层未能实施控制以恰当应对特别风险．并不一定表明内部控制存在重大缺陷的迹象
D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

单项选择题

下列有关了解被审计单位及其环境的作用的说法中，错误的是______。

A.了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表重大错报风险
B.了解被审计单位及其环境，以将重大错报风险降至可接受的低水平
C.根据了解被审计单位及其环境获取的审计证据，确定实施分析程序时所使用的预期值
D.根据了解被审计单位及其环境获取的审计证据，修正重要性水平

单项选择题

下列有关风险评估程序的表述中，错误的是______。

A.实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险
B.风险评估程序的方法包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查
C.注册会计师采用分析程序识别和评估控制风险
D.注册会计师如果未实施风险评估程序，则无法评估重大错报风险

单项选择题

下列有关了解被审计单位及其环境的目的的说法中，正确的是______。

A.识别和评估财务报表重大错报风险
B.控制检查风险至可接受的低水平
C.获取充分适当的审计证据
D.实施风险评估程序

单项选择题

下列有关实施风险评估程序的观点中，正确的是______。

A.仅在承接客户和续约时实施风险评估程序
B.仅在制定审计计划时实施风险评估程序
C.仅在进行期中审计时实施风险评估程序
D.风险评估程序贯穿于整个审计过程的始终

单项选择题

下列有关审计项目组内部讨论的说法中，错误的是______。

A.项目组成员应当分享并讨论被审计单位关联方的相关信息
B.项目组的全体成员必须参加项目组的讨论
C.项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险，财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
D.项目组就由于舞弊导致财务报表重大错报的可能性进行讨论所得出的重要结论，应当形成审计工作底稿

单项选择题

下列有关询问被审计单位内部人员的说法中，错误的是______。

A.询问治理层有助于注册会计师了解财务报表编制的环境
B.询问内部审计人员有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序
C.询问内部法律顾问有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况
D.询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施

单项选择题

下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，错误的是______。

A.注册会计师应当了解被审计单位所在行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素
B.注册会计师应当了解被审计单位的性质，包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资的类型、组织结构和筹资方式
C.注册会计师应当了解被审计单位的目标、战略以及所有的经营风险
D.注册会计师应当了解被审计单位对财务业绩的衡量和评价

单项选择题

注册会计师应当了解被审计单位对财务业绩的衡量与评价，下列说法中，恰当的是______。

A.考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力
B.考虑管理层的经营活动目标
C.考虑财务报表重大错报金额是多少
D.考虑管理层的投资决策

单项选择题

下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是______。

A.内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证
B.在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D.在某些情况下，了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险

单项选择题

内部控制无论如何设计和执行，均只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是______。

A.人为失误而导致内部控制失效
B.治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任
C.建立和维护内部控制是被审计管理层的职责
D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任

单项选择题

下列有关控制环境的表述中，错误的是______。

A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的意识
C.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境做出最终评价
D.在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制

单项选择题

下列有关注册会计师了解控制环境的要素中，最相关的是______。

A.内部控制的人工成分
B.内部控制的自动化成分
C.对控制的监督
D.对诚信和道德价值观念的沟通与落实

单项选择题

下列情形中，最不适合采用人工控制的情形是______。

A.大量或重复发生的交易
B.难以定义、防范或预见的错误
C.大额、异常或偶发的交易
D.监督自动化控制的有效性

单项选择题

下列有关评估的财务报表层次重大错报风险的说法中，错误的是______。

A.直接界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定
B.通常与控制环境有关
C.与财务报表整体存在广泛联系
D.可能影响多项认定

单项选择题

下列各项控制活动中，属于预防性控制的是______。

A.对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
B.财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
C.定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目
D.财务总监复核月度毛利率的合理性

单项选择题

在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是______。

A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C.对应收账款进行函证
D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对