被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监...

单项选择题

内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。《标准》通过提供指南作为内部审计章程的一部分来帮助明确内部审计章程的性质，下列哪项在《标准》中没有被建议作为内部审计章程的一部分

A.内部审计部门对组织记录的接触
B.内部审计活动的范围
C.首席审计官的任期
D.内部审计部门对组织人员的接触

单项选择题

首席审计官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括：

A.持续的教育机会和业绩评价
B.咨询建议和既定的事业通道
C.既定的培训计划和章程
D.职位说明书和竞争性的薪水增加计划

单项选择题

独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方式是通过：

A.个人的知识和技能
B.组织的地位和客观性
C.组织内部的监督
D.组织的知识和技能

单项选择题

以下哪项内容不会损害内部审计师的客观性

单项选择题

以下哪项恰当地阐述了内部审计活动不参与系统开发程序的原因

A.参与系统开发会影响审计独立性，并且在系统运行之后，内部审计师不能对其进行客观的评价
B.参与系统开发会拖延这个项目的进行
C.参与系统开发会使内部审计师成为应用程序的部分设计者，一旦系统有问题，内部审计师也会承受责备
D.以上答案都不对

单项选择题

以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面

A.长期日程安排表
B.审计方案
C.审计部门的预算
D.内部审计章程

单项选择题

以下行为中哪一项损害了内部审计活动的独立性

A.内部审计师由于升职，不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计
B.基于预算限制而缩小审计范围
C.加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议
D.在生效之前审查采购代理合同草案

单项选择题

按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。该内部审计师发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局。在这一案例中，该内部审计师：

A.具有组织独立性，但不具有客观性
B.既有组织独立性，又具有客观性
C.没有组织独立性，但具有客观性
D.既没有组织独立性，也没有客观性

单项选择题

以下哪项最不可能加强内部审计部门的独立性

A.内部审计部门已制定正式的书面章程
B.向审计委员会提交年度内部审计工作计划
C.与审计委员会建立直接报告关系
D.获得充分资金来源，落实全面审计方案

单项选择题

在内部审计部门的指导下开展环境审计的好处是：

A.已经具备了独立性和权威性
B.更容易获得技术专长
C.不强调财务方面
D.内部审计工作的成果具有保密性质

单项选择题

内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突

A.为风险管理提供咨询
B.作为产品开发团队领导
C.作为道德规范的倡导者
D.作为外部审计师的联系者

单项选择题

审计委员会应能保证内部审计师和外部审计师的独立性，并使审计职能免受来自管理层的不适当的压力。根据这个准则，审计委员会的组成应包括：

A.董事会或相应机构的一个成员轮换的下属委员会
B.只有相关的外部管制部门成员
C.由包括银行、工会、政府管制部门、股东、管理层等所有重要机构的代表组成
D.只有董事会的外部成员(如独立董事)和其他与之类似的监事会成员

单项选择题

审计委员会交付首席审计官完全遵循《标准》的责任。而首席审计官的首要职责是完善内部审计章程。下列哪一个事项符合审计活动的独立性要求

A.按季度向审计委员会报告所有的审计结果
B.向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为
C.确定组织内部控制系统的恰当性和有效性
D.每月向管理层提交部门预算变动报告

单项选择题

某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注

A.只要内部审计师拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统
B.内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统
C.内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计师审计工资领域
D.内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序

单项选择题

为了以最佳方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计官而言，最佳报告关系应该是以下哪一项内容

A.在行政上向首席执行官报告，在职能上向董事会报告
B.在执行和职能上应该向首席执行官报告
C.在行政上向财务总监报告，在职能上向首席执行官报告
D.在行政和职能上均应向首席营运官报告

单项选择题

以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动

A.审批业务工作方案
B.确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作
C.在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告
D.支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督

单项选择题

内部审计师为保持其熟练性，有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的

A.内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且3年内不能低于120小时
B.为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求
C.作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准
D.只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求

单项选择题

内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：

A.违反IIA的《职业道德规范》，因为他封锁了重要的信息
B.违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为
C.即没有违反IIA的《职业道德规范》，也没有违反《标准》
D.A和B者5对

单项选择题

《标准》要求内部审计师拥有以下哪些技能 Ⅰ．内部审计师应理解人际关系的重要性并善于处理人际关系； Ⅱ．内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务之行为的重要性和重大性； Ⅲ．内部审计师应是诸如经济学、商法、税收、金融和信息技术方面的专家； Ⅳ．内部审计师应具备出色的口头和书面表达能力。

A.只有Ⅱ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅲ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ都对

单项选择题

为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应：

单项选择题

作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。另外，你还知道该工厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA，这种情况下适当的报告要求是：

A.将审计报告复印件发送给恰当的管制机构
B.忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估
C.向适当层次的管理层发送中期报告
D.在你的工作底稿中注明此问题，但不作报告

单项选择题

以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见作出了最佳界定

A.重要审计发现的总结
B.内部审计师对所审核情形的专业判断
C.在审计报告中包含的结论
D.为纠正措施提出的建议

单项选择题

根据《标准》，以下哪一项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容 Ⅰ．考虑被审计对象的需要和期望。 Ⅱ．考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。 Ⅲ．考虑需要审计的会计事项的数量。 Ⅳ．相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。

A.Ⅰ和Ⅳ是对的
B.Ⅱ和Ⅲ是对的
C.Ⅱ和Ⅳ是对的
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都对

单项选择题

内部审计师必须能够仔细地区分范围限制和审计中的其他限制的区别，以下哪项不属于范围限制

A.业务客户的分部经理表示该分部正在对一个主要的计算机系统进行转换，并表示对信息系统的这部分已计划的审计业务要推迟到下一年进行
B.审计委员会检查了当年的审计工作安排，删除了首席审计官认为很有必要实施的审计项目
C.业务客户表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰
D.以上三项都不是

单项选择题

在为某公司开展一项正式的咨询业务时，除了独立性、客观性和应有的职业审慎性考虑之外，应该做到以下哪一方面

A.以书面协议或计划的形式记录正式咨询业务的一般条件、共识、意见或其他关键因素
B.评价咨询业务是否与内部审计活动的总体业务计划一致
C.举办适当的会议并收集必要的信息，以评估所需提供服务的性质和范围
D.以上全部

单项选择题

内部审计师经常被要求实施或协助外部审计师实施“应有审慎性检查”，这种检查是：

A.由保险公司监督进行的中期财务报表检查
B.对公司的一个分部实施的经营审计，以便确定分部管理当局是否遵循法律法规
C.审计委员会要求的对经常性活动的检查，以便确定经营活动是否遵循审计委员会和组织的政策
D.对财务报表、相关披露连同潜在需求的检查

单项选择题

管理层断言内部审计师用来评估经营业绩的标准不适当。管理层制定的书面业绩标准模糊，不得不由内部审计师进行解释。在这种情况下，内部审计师为了运用应有的职业审慎，应该：

A.保证他们的解释是合理的
B.保证他们的解释与行业惯例一致
C.就用于衡量业绩的标准与被审计单位达成一致
D.将管理层的异议写入审计报告

单项选择题

确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地，《标准》要求内部审计师： Ⅰ．考虑重大的不合规行为的可能性。 Ⅱ．以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险。 Ⅲ．将确认成本与收益比较。

A.Ⅰ和Ⅱ
B.Ⅰ和Ⅲ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

单项选择题

以下哪项关于内部审计独立性的说法是正确的

A.内部审计不能保持独立性
B.内部审计为保持独立性，不能在单位主要负责人的领导下开展工作
C.内部审计的独立性可有可无
D.内部审计必须保持独立性

单项选择题

依据《标准》，内部审计师可以不具备下列能力：

A.熟练运用内部审计准则
B.理解管理原则
C.良好的人际沟通
D.用量化方法承担培训课程的能力

单项选择题

内部审计师在内部审计报告中有时会在陈述审计事实的同时表述审计意见。应有的职业审慎原则要求内部审计师的意见应该：

A.局限于控制的有效性
B.只有当组织的管理层或被审计单位的管理层要求时才表达
C.以职业判断的经验为基础，并且远离偏见
D.建立在能保证充分表达审计意见的事实证据基础上

单项选择题

内部审计师在进行内部审计时要保持应有的职业审慎性，包括：

A.建立首席审计官和董事会之间的直接交流
B.评价已建立的经营标准，确定其是否是可接受的以及是否被遵守
C.收集足够的审计证据以使内部审计师可以绝对地保证不存在不合规事项
D.建立适当的教育标准和适合内部审计职位的经历要求

单项选择题

《职业道德规范》定义了四条与内部审计师职业审慎有关的原则，内部审计师应该在内部审计实践中履行这种职业审慎。这些原则是：

A.判断、关注、权威和经验
B.依赖、评估、信息和服务
C.诚信、客观性、保密性和胜任工作的能力
D.信任、交流、价值观和业绩

单项选择题

在供应商的批发折扣店进行经营审计时，某内部审计师称赞了免费提供给优惠客户的有该公司商品插图的日历。该店经理提供给该审计师几个日历让他保留，并在审计办公室分发。下列哪项应对最好地反映了标准的客观性观点

A.该审计师可以接受这个礼物，不必披露
B.该审计师可以接受这个礼物，但是必须马上向审计委员会披露该事实
C.该审计师应该拒绝该礼物，并警告客户以后不要有讨好内部审计部门的意图
D.该审计师必须拒绝该礼物，并马上向审计委员会报告

单项选择题

在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律规定。出于对公司的忠诚，内部审计师没有收集有关倾倒物的信息。该内部审计师的行为：

A.因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范
B.因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范
C.没有违反道德规范，在任何事件上都需要对雇主忠诚
D.没有违反道德规范，因为没有收集有关违例事件的信息

单项选择题

首席审计官被任命参加一项评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所合伙人邀请首席审计官一起到其私人的狩猎场打猎一周。该首席执行官应当：

A.接受，如果他们双方的时间安排允许的话
B.拒绝，鉴于双方的利害冲突
C.只要不占用工作时间就可以接受
D.询问总会计师这样做是否违背公司的道德规范

单项选择题

在审计中，内部审计师发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有员工的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该员工。该内部审计师作出的不报告该员工的行为的决定：

A.违反了IIA的《职业道德规范》
B.违反了《标准》中有关报告的规定
C.是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策
D.A和B

单项选择题

被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥，此时该审计师应当：

A.接受该指派，但避免在现场工作中与该总监接触
B.接受该指派，但应当在审计报告中披露这一关系
C.将潜在的利益冲突通知供应商
D.将潜在的利益冲突通知首席审计官

单项选择题

首席审计官采取的以下哪项活动不违反《职业道德规范》

A.首席审计官决定拖延对分部的审计，以便分部经理(首席审计官的亲戚)有时间将“有些事情”进行整理
B.为节约公司资源，首席审计官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来两年的培训
C.为节约公司资源，首席审计官限制了对国外部分的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动
D.首席审计官拒绝向作为投资者之一的父亲提供有关公司的经营信息

单项选择题

审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是：

A.保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响
B.审查年度审计计划并监督审计结果
C.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面
D.审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论

单项选择题

公司新近任命原经营经理出任首席审计官。新任的首席审计官既不是国际注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照首席审计官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是国际注册内部审计师。依据IIA的《职业道德规范》，助理审计人员的最佳行动方案是：

A.鉴于他们都不是国际注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范
B.应遵守内部审计专业实务标准
C.必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准
D.必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动

单项选择题

下列哪一项情况会大大影响内部审计部门的独立性

A.内部审计师经常为在审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案
B.首席审计官承担着向公司高级管理层行政领导和董事会报告的双重责任
C.内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复
D.内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查

单项选择题

当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定

A.内部审计标准
B.审计业务小组
C.审计业务客户
D.内部审计章程

单项选择题

以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是：

A.设计控制制度
B.起草控制制度的程序
C.在执行之前审查控制制度
D.安装控制制度

单项选择题

根据《标准》的规定，首席审计官制定的内部审计部门的目标应该包括两个方面，即：

A.可计量性和可实现性
B.经预算和批准
C.经计划和可实现性
D.被要求和批准

单项选择题

公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据《职业道德规范》的规定，内部审计师最适当的做法是：

A.接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出
B.接受该礼物并全部捐给慈善事业
C.告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物
D.拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录

单项选择题

某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA的《职业道德规范》。该公司已将IIA的《职业道德规范》作为自己的规范要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容： ①内部审计师1在业余时间有一份兼职工作——在当地一所大学里担任客座教授。 ②内部审计师2拥有雇主公司的股票。 ③内部审计师3告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。对内部审计师的举报中有几项行为违反了IIA的《职业道德规范》：

A.没有
B.一项
C.两项
D.三项

单项选择题

下列哪种情况最可能违反了《职业道德规范》和《标准》

A.作为一名首席审计官，你越来越对如何处理你与审计业务客户管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与国际内部审计师协会(IIA)本地分会工作中认识的一位资深首席审计官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容
B.在研究并制订了建议年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准
C.你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论
D.由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计官寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识

被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥，此时该审计师应当：

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以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确

《国际内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项

当前的《国际内部审计专业实务框架》的一个目标是：

在管理层的下述审计要求中，哪一项属于《国际内部审计专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围

选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计官应首先考虑：

《国际内部审计专业实务标准》要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的

内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。《标准》通过提供指南作为内部审计章程的一部分来帮助明确内部审计章程的性质，下列哪项在《标准》中没有被建议作为内部审计章程的一部分

首席审计官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括：

独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方式是通过：

以下哪项内容不会损害内部审计师的客观性

以下哪项恰当地阐述了内部审计活动不参与系统开发程序的原因

以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面

以下行为中哪一项损害了内部审计活动的独立性

以下哪项最不可能加强内部审计部门的独立性

在内部审计部门的指导下开展环境审计的好处是：

内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突

审计委员会应能保证内部审计师和外部审计师的独立性，并使审计职能免受来自管理层的不适当的压力。根据这个准则，审计委员会的组成应包括：

审计委员会交付首席审计官完全遵循《标准》的责任。而首席审计官的首要职责是完善内部审计章程。下列哪一个事项符合审计活动的独立性要求

某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注

为了以最佳方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计官而言，最佳报告关系应该是以下哪一项内容

以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动

内部审计师为保持其熟练性，有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的

为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应：

以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见作出了最佳界定

内部审计师必须能够仔细地区分范围限制和审计中的其他限制的区别，以下哪项不属于范围限制

在为某公司开展一项正式的咨询业务时，除了独立性、客观性和应有的职业审慎性考虑之外，应该做到以下哪一方面

内部审计师经常被要求实施或协助外部审计师实施“应有审慎性检查”，这种检查是：

管理层断言内部审计师用来评估经营业绩的标准不适当。管理层制定的书面业绩标准模糊，不得不由内部审计师进行解释。在这种情况下，内部审计师为了运用应有的职业审慎，应该：

以下哪项关于内部审计独立性的说法是正确的

依据《标准》，内部审计师可以不具备下列能力：

内部审计师在内部审计报告中有时会在陈述审计事实的同时表述审计意见。应有的职业审慎原则要求内部审计师的意见应该：

内部审计师在进行内部审计时要保持应有的职业审慎性，包括：

《职业道德规范》定义了四条与内部审计师职业审慎有关的原则，内部审计师应该在内部审计实践中履行这种职业审慎。这些原则是：

在供应商的批发折扣店进行经营审计时，某内部审计师称赞了免费提供给优惠客户的有该公司商品插图的日历。该店经理提供给该审计师几个日历让他保留，并在审计办公室分发。下列哪项应对最好地反映了标准的客观性观点

在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律规定。出于对公司的忠诚，内部审计师没有收集有关倾倒物的信息。该内部审计师的行为：

首席审计官被任命参加一项评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所合伙人邀请首席审计官一起到其私人的狩猎场打猎一周。该首席执行官应当：

被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥，此时该审计师应当：

首席审计官采取的以下哪项活动不违反《职业道德规范》

审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是：

下列哪一项情况会大大影响内部审计部门的独立性

当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定

以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是：

根据《标准》的规定，首席审计官制定的内部审计部门的目标应该包括两个方面，即：

公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据《职业道德规范》的规定，内部审计师最适当的做法是：

下列哪种情况最可能违反了《职业道德规范》和《标准》