多项选择题

甲公司2013年利润总额为2000万元，采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2013年发生的交易或事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备700万元；(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司递延所得税资产及递延所得税负债均不存在期初余额。预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。则甲公司2013年关于所得税的表述中正确的有______。

A.甲公司2013年调整后的应纳税所得额为1200万元
B.甲公司2013年确认的应交所得税为225万元
C.甲公司2013年确认的递延所得税资产为175万元
D.甲公司2013年确认的递延所得税负债为450万元

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多项选择题

万达粮食储备企业按照相关规定和有关主管部门每季度下达的轮换计划出售陈粮，同时购入新粮。为弥补万达企业发生的轮换费用，财政部门按照轮换计划中规定的轮换量支付企业0.04元/斤的轮换费补贴。万达企业根据下达的轮换计划需要在2014年第1季度轮换储备粮1.2亿斤，款项于每季度初收到。则下列关于万达企业该事项会计处理的表述中，正确的有______。

A.1月初将收到的款项确认为营业外收入480万元
B.1月初将收到的款项确认为递延收益480万元
C.1月份计入营业外收入的金额为160万元
D.1月末递延收益余额为320万元

多项选择题

关于与资产相关的政府补助的计量，下列说法正确的有______。

A.企业取得与资产有关的政府补助时，应当全额计入当期营业外收入
B.与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助
C.与资产相关的政府补助，相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置(出售、转让、报废等)，尚未分摊的递延收益余额应当一次性转入资产处置当期的收益，不再予以递延
D.企业取得与资产有关的政府补助，如果是按照名义金额计量，应当在相关资产使用寿命内平均分摊递延收益，计入当期收益

多项选择题

下列关于资产的计税基础的表述中正确的有______。

A.资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额
B.资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
C.资产的账面价值大于其计税基础表示该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣
D.资产的账面价值大于其计税基础表示可以减少企业在未来期间的应纳税所得额

多项选择题

甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2015年分别销售A和B产品1万件和2万件，不含增值税的销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%至8%之间，且该范围内各种结果发生的可能性相同。2015年实际发生保修费5万元，2015年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司关于上述事项的表述中，正确的有______。

A.甲公司2015年年末预计负债的账面价值为10万元
B.甲公司2015年年末预计负债的账面价值为8万元
C.甲公司2015年年末预计负债的计税基础为8万元
D.甲公司2015年年末预计负债的计税基础为0

多项选择题

下列说法中，错误的有______。

A.当某项交易同时具有“不是企业合并”及“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”特征时，企业不应当确认相关暂时性差异产生的递延所得税
B.因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认递延所得税负债
C.因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异不能确认递延所得税负债
D.当某项交易同时具有“不是企业合并”及“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”特征时，企业应当确认相关暂时性差异产生的递延所得税

多项选择题

下列有关负债计税基础的表述中，正确的有______。

A.企业因销售商品提供售后三包服务于当期确认了200万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
B.企业因债务担保确认了预计负债100万元，则该项预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0
D.企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为1500万元，计税基础为1500万元

多项选择题

下列各项交易或事项产生的递延所得税直接计入所有者权益的有______。

A.前期差错更正确认的递延所得税
B.可供出售金融资产公允价值变动确认的递延所得税
C.投资性房地产成本模式转为公允价值模式在转换日确认的递延所得税
D.结转以后年度未弥补亏损确认的递延所得税

多项选择题

甲公司2013年利润总额为2000万元，采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2013年发生的交易或事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备700万元；(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司递延所得税资产及递延所得税负债均不存在期初余额。预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。则甲公司2013年关于所得税的表述中正确的有______。

多项选择题

下列各项中，假设递延所得税均对应所得税费用，则下列能够增加递延所得税费用金额的有______。

A.递延所得税资产借方发生额
B.递延所得税资产贷方发生额
C.递延所得税负债借方发生额
D.递延所得税负债贷方发生额

多项选择题

甲公司2014年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——产品质量保证”余额为25万元，当年提取了产品质量保证费用15万元，当年支付产品质量保证费用6万元。假定不考虑其他因素，则甲公司下列关于所得税的表述中正确的有______。

A.甲公司2014年确认递延所得税资产8.5万元
B.甲公司2014年确认应交所得税为123.5万元
C.甲公司2014年确认所得税费用为115万元
D.甲公司2014年确认净利润为378.75万元

多项选择题

企业当期发生的所得税费用，正确的处理方法有______。

A.一般情况下计入利润表
B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，可能计入留存收益
C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，可能计入其他综合收益
D.合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其按照税法规定的计税基础之间产生暂时性差异的应当确认递延所得税资产或负债，同时调整所得税费用，但特殊情况的除外

多项选择题

企业递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示，应予满足的条件有______。

A.企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利
B.递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债或是同时取得资产、清偿负债
C.企业没有以净额结算的法定权利
D.企业拥有以净额结算的法定权利，但没有意图以净额结算

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下列各项中属于政府补助特征的有______。

企业收到的政府补助，可能记入的科目有______。

下列有关政府补助的表述中，正确的有______。

关于政府补助，下列各项表述中正确的有______。

与收益相关的政府补助的确认，下列说法中正确的有______。

关于与资产相关的政府补助的计量，下列说法正确的有______。

下列关于资产的计税基础的表述中正确的有______。

下列说法中，错误的有______。

下列有关负债计税基础的表述中，正确的有______。

下列各项交易或事项产生的递延所得税直接计入所有者权益的有______。

下列各项中，假设递延所得税均对应所得税费用，则下列能够增加递延所得税费用金额的有______。

企业当期发生的所得税费用，正确的处理方法有______。

企业递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示，应予满足的条件有______。