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问答题
本题考核佣金的个人所得税和企业所得税处理甲会计师事务所在对乙工业企业进行年审时，发现该企业2015年11月的“销售费用——佣金”中有如下几笔记录：
本题考核佣金的个人所得税和企业所得税处理甲会计师事务所在对乙工业企业进行年审时，发现该企业2015年11月的“销售费用——佣金”中有如下几笔记录：
(1)按照董事会批准的销售提成管理办法，用现金支付4500元佣金给本企业销售部王某，经询问，是王某在当月有较好的销售业绩，符合董事会奖励办法的规定；
(2)现金支付5000元佣金作为回扣给丙单位采购部李某，经询问，是李某作为采购部长，在其采购部购买乙企业产品过程中提供了很大的支持；
(3)现金支付8000元佣金给某中介公司，经询问，是因该中介公司成功介绍了乙企业一批货物的销售；
(4)现金支付6000元佣金给某具有合法经营资格的中介个人赵某，赵某为该企业成功介绍了10万元的销售业务。
(其他资料：乙企业工资、薪金支出低于同行业水平；王某当月工资、薪金5000元，已按照规定缴纳了个人所得税)
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。支付给中介公司的佣金存在什么问题，对企业所得税有什么影响；
答案：
除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税税前扣除，应调整应纳税所得额。
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问答题
本题目考核金银首饰增值税、消费税的计税规则
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某首饰商城为增值税·般纳税人，2015年5月发生以下业务：
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；
(3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格)；
(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元(该银基项链最高销售价格等于平均销售价格)；
(5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。
(其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%)
要求：根据上述资料，回答下列问题。销售成套礼盒应缴纳的消费税；
答案：
销售成套礼盒应缴纳的消费税=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(万元)
[提示] 金银首饰与非金银首饰...
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问答题
其他说明：该企业3月底给厂房装了中央空调，空调价值200万元；将仓库租给其他单位，7月31日交付并于8月1日起收取租金，月租金10万元。
当地房产原值减除比例为20%，城镇土地使用税每平方米年税额4元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当年厂房应纳的房产税；
本题考核房产税和城镇土地使用税的混合计算某企业年初账面建筑物原值5000万元，总占地面积160000平方米。其中包括：
| 项目 | 原值(万元) |
占地面积
(平方米) |
| 厂房 | 2500 | 20000 |
| 仓库 | 1000 | 15000 |
| 托儿所 | 500 | 300 |
| 露天游泳池 | 200 | 2000 |
| 车库 | 800 | 7000 |
| 厂区内绿地 | 0 | 10000 |
| 厂内道路、露天堆货场等 | 0 | 105700 |
| 合计 | 5000 | 160000 |
当地房产原值减除比例为20%，城镇土地使用税每平方米年税额4元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当年厂房应纳的房产税；
答案：
该企业当年厂房应纳房产税=2500×(1-20%)×1.2%×3/12+(2500+200)×(1-20%)×1.2%×...
问答题
本题目考核地板企业的增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加的混合计算2015年3月，某市甲地板企业(增值税一般纳税人)与一家居卖场签订供货协议，月末供应一批实木地板，协议约定不含税价款650万元，货到即付款，实木地板消费税税率5%。甲地板企业为确保协议履行，拟定两种生产方案：
本题目考核地板企业的增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加的混合计算2015年3月，某市甲地板企业(增值税一般纳税人)与一家居卖场签订供货协议，月末供应一批实木地板，协议约定不含税价款650万元，货到即付款，实木地板消费税税率5%。甲地板企业为确保协议履行，拟定两种生产方案：
方案1：从本市乙地板企业购进素板，需支付不含税价款460万元，增值税进项税额78.2万元，然后自行加工成实木地板，还需发生费用50万元；
方案2：直接从木材加工企业购进木材，需支付不含税价款350万元，增值税税款45.5万元；然后再委托某县丙地板厂加工成素板，支付不含税加工费30万元；收回后自行加工成实木地板，还需发生费用60万元。
已知：上述方案中涉及的各个企业均为增值税一般纳税人，甲地板企业各个业务均能取得增值税专用发票且通过认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算方案1甲地板企业应向税务机关缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加；
答案：
应纳增值税=650×17%-78.2=32.3(万元)
应纳消费税=650×5%-460×5%=9.5(万元)...
应纳消费税=650×5%-460×5%=9.5(万元)...
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本题涉及房产税、城镇土地使用税、印花税的混合计算
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A企业2015年1～6月拥有的房产、土地情况，以及发生的业务如下：
(1)拥有厂房原值2500万元，3月底给厂房安装了智能化楼宇设施，整体安装价值200万元；该企业拥有露天游泳池原值300万元；独立围墙原值150万元。该企业占地面积6000平方米，其中300平方米土地自年初起，无偿给消防队使用。
(2)A企业由于丢失换发《工商营业执照》、《税务登记证》、《银行开户许可证》各一份。
(3)与银行订立借款合同一份，借款金额500万元，应付利息50万元。
(4)签订财产保险合同一份，财产价值1000万元，保除费40000元；签订机动车保险合同一份，机动车价值50万元，保险费10800元。
(其他资料：当地房产原值减除比例为20%；城镇土地使用税年税额为每平方米10元)
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。该食业1～6月应纳的房产税；
答案：
该企业1～6月应纳房产税
=2500×(1-20%)×1.2%×3/12+(2500
+200)×(...
=2500×(1-20%)×1.2%×3/12+(2500
+200)×(...
问答题
本题考核土地增值税与其他税种的混合计算某县城一家房地产开发企业2015年度支付土地使用权价款1750万元和契税52.5万元取得一宗土地的使用权，将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼。当年建成后，80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：
本题考核土地增值税与其他税种的混合计算某县城一家房地产开发企业2015年度支付土地使用权价款1750万元和契税52.5万元取得一宗土地的使用权，将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼。当年建成后，80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：
(1)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。
(2)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按转让房地产项目计算分摊)。
当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该房地产开发企业应缴纳的营业税；
答案：
该房地产开发企业应缴纳的营业税=7648×5%+63×5%=385.55(万元)
问答题
其他说明：该企业3月底给厂房装了中央空调，空调价值200万元；将仓库租给其他单位，7月31日交付并于8月1日起收取租金，月租金10万元。
当地房产原值减除比例为20%，城镇土地使用税每平方米年税额4元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当年仓库应纳的房产税；
本题考核房产税和城镇土地使用税的混合计算某企业年初账面建筑物原值5000万元，总占地面积160000平方米。其中包括：
| 项目 | 原值(万元) |
占地面积
(平方米) |
| 厂房 | 2500 | 20000 |
| 仓库 | 1000 | 15000 |
| 托儿所 | 500 | 300 |
| 露天游泳池 | 200 | 2000 |
| 车库 | 800 | 7000 |
| 厂区内绿地 | 0 | 10000 |
| 厂内道路、露天堆货场等 | 0 | 105700 |
| 合计 | 5000 | 160000 |
当地房产原值减除比例为20%，城镇土地使用税每平方米年税额4元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当年仓库应纳的房产税；
答案：
该企业当年仓库应纳房产税=1000×(1-20%)×1.2%×7/12+10×12%×5=11.6(万元)
问答题
本题考核土地增值税与其他税种的混合计算某县城一家房地产开发企业2015年度支付土地使用权价款1750万元和契税52.5万元取得一宗土地的使用权，将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼。当年建成后，80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：
本题考核土地增值税与其他税种的混合计算某县城一家房地产开发企业2015年度支付土地使用权价款1750万元和契税52.5万元取得一宗土地的使用权，将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼。当年建成后，80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：
(1)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。
(2)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按转让房地产项目计算分摊)。
当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该房地产开发企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；
答案：
该房地产开发企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加=385.55×(5%+3%+2%)=38.56(万元)
问答题
本题涉及房产税、城镇土地使用税、印花税的混合计算
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A企业2015年1～6月拥有的房产、土地情况，以及发生的业务如下：
(1)拥有厂房原值2500万元，3月底给厂房安装了智能化楼宇设施，整体安装价值200万元；该企业拥有露天游泳池原值300万元；独立围墙原值150万元。该企业占地面积6000平方米，其中300平方米土地自年初起，无偿给消防队使用。
(2)A企业由于丢失换发《工商营业执照》、《税务登记证》、《银行开户许可证》各一份。
(3)与银行订立借款合同一份，借款金额500万元，应付利息50万元。
(4)签订财产保险合同一份，财产价值1000万元，保除费40000元；签订机动车保险合同一份，机动车价值50万元，保险费10800元。
(其他资料：当地房产原值减除比例为20%；城镇土地使用税年税额为每平方米10元)
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。该企业1～6月应纳的城镇土地使用税；
答案：
该企业1～6月应纳的城镇土地使用税
=(6000—300)×10/2/10000=2.85(万元)
=(6000—300)×10/2/10000=2.85(万元)
问答题
本题目考核金银首饰增值税、消费税的计税规则
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某首饰商城为增值税·般纳税人，2015年5月发生以下业务：
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；
(3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格)；
(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元(该银基项链最高销售价格等于平均销售价格)；
(5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。
(其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%)
要求：根据上述资料，回答下列问题。“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；
答案：
以旧换新销售金项链，按照实际收取的不含增值税的全部价款计算消费税和增值税。以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=2000×0...
问答题
本题目考核地板企业的增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加的混合计算2015年3月，某市甲地板企业(增值税一般纳税人)与一家居卖场签订供货协议，月末供应一批实木地板，协议约定不含税价款650万元，货到即付款，实木地板消费税税率5%。甲地板企业为确保协议履行，拟定两种生产方案：
本题目考核地板企业的增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加的混合计算2015年3月，某市甲地板企业(增值税一般纳税人)与一家居卖场签订供货协议，月末供应一批实木地板，协议约定不含税价款650万元，货到即付款，实木地板消费税税率5%。甲地板企业为确保协议履行，拟定两种生产方案：
方案1：从本市乙地板企业购进素板，需支付不含税价款460万元，增值税进项税额78.2万元，然后自行加工成实木地板，还需发生费用50万元；
方案2：直接从木材加工企业购进木材，需支付不含税价款350万元，增值税税款45.5万元；然后再委托某县丙地板厂加工成素板，支付不含税加工费30万元；收回后自行加工成实木地板，还需发生费用60万元。
已知：上述方案中涉及的各个企业均为增值税一般纳税人，甲地板企业各个业务均能取得增值税专用发票且通过认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算方案2甲地板企业应自行向税务机关缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加；
答案：
应纳增值税=650×17%-(45.5+30×17%)=59.9(万元)
丙应代收代缴消费税=(350+30)...
丙应代收代缴消费税=(350+30)...
问答题
本题考核土地增值税与其他税种的混合计算某县城一家房地产开发企业2015年度支付土地使用权价款1750万元和契税52.5万元取得一宗土地的使用权，将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼。当年建成后，80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：
本题考核土地增值税与其他税种的混合计算某县城一家房地产开发企业2015年度支付土地使用权价款1750万元和契税52.5万元取得一宗土地的使用权，将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼。当年建成后，80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：
(1)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。
(2)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按转让房地产项目计算分摊)。
当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的土地使用权支付金额和房地产开发成本合计数；
答案：
该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的土地所有权支付金额和房地产开发成本合计数
取得土地使用权支...
取得土地使用权支...
问答题
其他说明：该企业3月底给厂房装了中央空调，空调价值200万元；将仓库租给其他单位，7月31日交付并于8月1日起收取租金，月租金10万元。
当地房产原值减除比例为20%，城镇土地使用税每平方米年税额4元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当年共计应纳的房产税；
本题考核房产税和城镇土地使用税的混合计算某企业年初账面建筑物原值5000万元，总占地面积160000平方米。其中包括：
| 项目 | 原值(万元) |
占地面积
(平方米) |
| 厂房 | 2500 | 20000 |
| 仓库 | 1000 | 15000 |
| 托儿所 | 500 | 300 |
| 露天游泳池 | 200 | 2000 |
| 车库 | 800 | 7000 |
| 厂区内绿地 | 0 | 10000 |
| 厂内道路、露天堆货场等 | 0 | 105700 |
| 合计 | 5000 | 160000 |
当地房产原值减除比例为20%，城镇土地使用税每平方米年税额4元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当年共计应纳的房产税；
答案：
该企业当年车库应纳房产税=800×(1-20%)×1.2%=7.68(万元)
托儿所用房免征房产税，露天游泳池...
托儿所用房免征房产税，露天游泳池...
问答题
本题目考核金银首饰增值税、消费税的计税规则
本题目考核金银首饰增值税、消费税的计税规则
某首饰商城为增值税·般纳税人，2015年5月发生以下业务：
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；
(3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格)；
(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元(该银基项链最高销售价格等于平均销售价格)；
(5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。
(其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%)
要求：根据上述资料，回答下列问题。定制加工金银首饰应缴纳的消费税；
答案：
定制加工金银首饰应缴纳的消费税=(30.42+4.68)÷(1+17%)×(1+6%)÷(1-5%)×5%=33.47×...
问答题
本题目考核地板企业的增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加的混合计算2015年3月，某市甲地板企业(增值税一般纳税人)与一家居卖场签订供货协议，月末供应一批实木地板，协议约定不含税价款650万元，货到即付款，实木地板消费税税率5%。甲地板企业为确保协议履行，拟定两种生产方案：
本题目考核地板企业的增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加的混合计算2015年3月，某市甲地板企业(增值税一般纳税人)与一家居卖场签订供货协议，月末供应一批实木地板，协议约定不含税价款650万元，货到即付款，实木地板消费税税率5%。甲地板企业为确保协议履行，拟定两种生产方案：
方案1：从本市乙地板企业购进素板，需支付不含税价款460万元，增值税进项税额78.2万元，然后自行加工成实木地板，还需发生费用50万元；
方案2：直接从木材加工企业购进木材，需支付不含税价款350万元，增值税税款45.5万元；然后再委托某县丙地板厂加工成素板，支付不含税加工费30万元；收回后自行加工成实木地板，还需发生费用60万元。
已知：上述方案中涉及的各个企业均为增值税一般纳税人，甲地板企业各个业务均能取得增值税专用发票且通过认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算方案1、方案2的毛利额，并进行比较，建议甲地板企业应选择哪种方案。
答案：
方案一毛利额=650-460-50-9.5-5.02=125.48(万元)
方案二毛利额=650-350-30...
方案二毛利额=650-350-30...
问答题
本题考核土地增值税与其他税种的混合计算某县城一家房地产开发企业2015年度支付土地使用权价款1750万元和契税52.5万元取得一宗土地的使用权，将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼。当年建成后，80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：
本题考核土地增值税与其他税种的混合计算某县城一家房地产开发企业2015年度支付土地使用权价款1750万元和契税52.5万元取得一宗土地的使用权，将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼。当年建成后，80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：
(1)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。
(2)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按转让房地产项目计算分摊)。
当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用；
答案：
该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用
开发费用=2953.6×9%=265.82(万元)
开发费用=2953.6×9%=265.82(万元)
问答题
其他说明：该企业3月底给厂房装了中央空调，空调价值200万元；将仓库租给其他单位，7月31日交付并于8月1日起收取租金，月租金10万元。
当地房产原值减除比例为20%，城镇土地使用税每平方米年税额4元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当年应纳的城镇土地使用税。
本题考核房产税和城镇土地使用税的混合计算某企业年初账面建筑物原值5000万元，总占地面积160000平方米。其中包括：
| 项目 | 原值(万元) |
占地面积
(平方米) |
| 厂房 | 2500 | 20000 |
| 仓库 | 1000 | 15000 |
| 托儿所 | 500 | 300 |
| 露天游泳池 | 200 | 2000 |
| 车库 | 800 | 7000 |
| 厂区内绿地 | 0 | 10000 |
| 厂内道路、露天堆货场等 | 0 | 105700 |
| 合计 | 5000 | 160000 |
当地房产原值减除比例为20%，城镇土地使用税每平方米年税额4元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当年应纳的城镇土地使用税。
答案：
该企业当年应纳的城镇土地使用税=(160000-300)×4/10000=63.88(万元)
托儿所用地免征城...
托儿所用地免征城...
问答题
本题涉及房产税、城镇土地使用税、印花税的混合计算
本题涉及房产税、城镇土地使用税、印花税的混合计算
A企业2015年1～6月拥有的房产、土地情况，以及发生的业务如下：
(1)拥有厂房原值2500万元，3月底给厂房安装了智能化楼宇设施，整体安装价值200万元；该企业拥有露天游泳池原值300万元；独立围墙原值150万元。该企业占地面积6000平方米，其中300平方米土地自年初起，无偿给消防队使用。
(2)A企业由于丢失换发《工商营业执照》、《税务登记证》、《银行开户许可证》各一份。
(3)与银行订立借款合同一份，借款金额500万元，应付利息50万元。
(4)签订财产保险合同一份，财产价值1000万元，保除费40000元；签订机动车保险合同一份，机动车价值50万元，保险费10800元。
(其他资料：当地房产原值减除比例为20%；城镇土地使用税年税额为每平方米10元)
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。该企业签订财产保险合同和借款合同应纳的印花税。
答案：
财产保险合同应纳印花税=(40000+10800)×1‰=50.8(元)
借款合同应纳印花税=5000000×...
借款合同应纳印花税=5000000×...
问答题
本题考核土地增值税与其他税种的混合计算某县城一家房地产开发企业2015年度支付土地使用权价款1750万元和契税52.5万元取得一宗土地的使用权，将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼。当年建成后，80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：
本题考核土地增值税与其他税种的混合计算某县城一家房地产开发企业2015年度支付土地使用权价款1750万元和契税52.5万元取得一宗土地的使用权，将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼。当年建成后，80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：
(1)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。
(2)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按转让房地产项目计算分摊)。
当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该房地产开发企业的土地增值额；
答案：
该房地产开发企业的土地增值额税金=7648×5%×(1+5%+3%+2%)=420.64(万元)
加计扣除=2...
加计扣除=2...
问答题
本题考核佣金的个人所得税和企业所得税处理甲会计师事务所在对乙工业企业进行年审时，发现该企业2015年11月的“销售费用——佣金”中有如下几笔记录：
本题考核佣金的个人所得税和企业所得税处理甲会计师事务所在对乙工业企业进行年审时，发现该企业2015年11月的“销售费用——佣金”中有如下几笔记录：
(1)按照董事会批准的销售提成管理办法，用现金支付4500元佣金给本企业销售部王某，经询问，是王某在当月有较好的销售业绩，符合董事会奖励办法的规定；
(2)现金支付5000元佣金作为回扣给丙单位采购部李某，经询问，是李某作为采购部长，在其采购部购买乙企业产品过程中提供了很大的支持；
(3)现金支付8000元佣金给某中介公司，经询问，是因该中介公司成功介绍了乙企业一批货物的销售；
(4)现金支付6000元佣金给某具有合法经营资格的中介个人赵某，赵某为该企业成功介绍了10万元的销售业务。
(其他资料：乙企业工资、薪金支出低于同行业水平；王某当月工资、薪金5000元，已按照规定缴纳了个人所得税)
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。支付给王某的佣金存在什么问题，对企业所得税有什么影响；
答案：
王某为本企业员工，取得的奖励不是佣金而是奖金，应调整为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。由于该奖励提成经过董事会批准，且...
问答题
本题目考核金银首饰增值税、消费税的计税规则
本题目考核金银首饰增值税、消费税的计税规则
某首饰商城为增值税·般纳税人，2015年5月发生以下业务：
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；
(3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格)；
(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元(该银基项链最高销售价格等于平均销售价格)；
(5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。
(其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%)
要求：根据上述资料，回答下列问题。商城5月份应缴纳的增值税。
答案：
应纳增值税=[(29.25+2000×0.03+70.2)÷(1+17%)+(30.42+4.68)÷(1+17%)×(...
问答题
本题考核土地增值税与其他税种的混合计算某县城一家房地产开发企业2015年度支付土地使用权价款1750万元和契税52.5万元取得一宗土地的使用权，将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼。当年建成后，80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：
本题考核土地增值税与其他税种的混合计算某县城一家房地产开发企业2015年度支付土地使用权价款1750万元和契税52.5万元取得一宗土地的使用权，将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼。当年建成后，80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：
(1)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。
(2)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按转让房地产项目计算分摊)。
当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该房地产开发企业应缴纳的土地增值税。
答案：
该房地产开发企业应缴纳土地增值税土地增值率=3417.22÷4230.78×100%=80.77%
土地增值税...
土地增值税...
问答题
本题考核机械制造企业的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、税收征管法
本题考核机械制造企业的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、税收征管法
某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：
(1)2015年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元；
(2)该企业当年核算的投资损失为10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得；
(3)该企业将销售产品取得的现金20万元漏记收入。
(其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%；②该企业为增值税一般纳税人；③年终审计时，发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账)
要求：根据上述资料，回答下列问题。受赠设备及计提折旧应调整的应纳税所得额；
答案：
受赠设备金额10万元应在当年计入企业应税收入，应调增应纳税所得额10万元。
1月份投入使用，应自2月起计提折旧...
1月份投入使用，应自2月起计提折旧...
问答题
本题考核佣金的个人所得税和企业所得税处理甲会计师事务所在对乙工业企业进行年审时，发现该企业2015年11月的“销售费用——佣金”中有如下几笔记录：
本题考核佣金的个人所得税和企业所得税处理甲会计师事务所在对乙工业企业进行年审时，发现该企业2015年11月的“销售费用——佣金”中有如下几笔记录：
(1)按照董事会批准的销售提成管理办法，用现金支付4500元佣金给本企业销售部王某，经询问，是王某在当月有较好的销售业绩，符合董事会奖励办法的规定；
(2)现金支付5000元佣金作为回扣给丙单位采购部李某，经询问，是李某作为采购部长，在其采购部购买乙企业产品过程中提供了很大的支持；
(3)现金支付8000元佣金给某中介公司，经询问，是因该中介公司成功介绍了乙企业一批货物的销售；
(4)现金支付6000元佣金给某具有合法经营资格的中介个人赵某，赵某为该企业成功介绍了10万元的销售业务。
(其他资料：乙企业工资、薪金支出低于同行业水平；王某当月工资、薪金5000元，已按照规定缴纳了个人所得税)
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。支付给中介公司的佣金存在什么问题，对企业所得税有什么影响；
答案：
除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税税前扣除，应调整应纳税所得额。
问答题
本题考核机械制造企业的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、税收征管法
本题考核机械制造企业的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、税收征管法
某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：
(1)2015年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元；
(2)该企业当年核算的投资损失为10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得；
(3)该企业将销售产品取得的现金20万元漏记收入。
(其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%；②该企业为增值税一般纳税人；③年终审计时，发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账)
要求：根据上述资料，回答下列问题。投资损益应调整的应纳税所得额；
答案：
被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。应调增应纳税所得额10万元。
问答题
本题考核机械制造企业的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、税收征管法
本题考核机械制造企业的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、税收征管法
某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：
(1)2015年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元；
(2)该企业当年核算的投资损失为10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得；
(3)该企业将销售产品取得的现金20万元漏记收入。
(其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%；②该企业为增值税一般纳税人；③年终审计时，发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账)
要求：根据上述资料，回答下列问题。漏记收入应调整的应纳税所得额；
答案：
补记销售收入=20÷(1+17%)=17.09(万元)
应缴纳增值税=20÷(1+17%)×17%=2.91(...
应缴纳增值税=20÷(1+17%)×17%=2.91(...
问答题
本题考核佣金的个人所得税和企业所得税处理甲会计师事务所在对乙工业企业进行年审时，发现该企业2015年11月的“销售费用——佣金”中有如下几笔记录：
本题考核佣金的个人所得税和企业所得税处理甲会计师事务所在对乙工业企业进行年审时，发现该企业2015年11月的“销售费用——佣金”中有如下几笔记录：
(1)按照董事会批准的销售提成管理办法，用现金支付4500元佣金给本企业销售部王某，经询问，是王某在当月有较好的销售业绩，符合董事会奖励办法的规定；
(2)现金支付5000元佣金作为回扣给丙单位采购部李某，经询问，是李某作为采购部长，在其采购部购买乙企业产品过程中提供了很大的支持；
(3)现金支付8000元佣金给某中介公司，经询问，是因该中介公司成功介绍了乙企业一批货物的销售；
(4)现金支付6000元佣金给某具有合法经营资格的中介个人赵某，赵某为该企业成功介绍了10万元的销售业务。
(其他资料：乙企业工资、薪金支出低于同行业水平；王某当月工资、薪金5000元，已按照规定缴纳了个人所得税)
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。支付给赵某的佣金存在什么问题，对企业所得税有什么影响；
答案：
乙企业属于工业企业，支付的佣金要按与具有合法经营资格中介服务机构或个人签订的服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。...
问答题
本题考核机械制造企业的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、税收征管法
本题考核机械制造企业的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、税收征管法
某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：
(1)2015年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元；
(2)该企业当年核算的投资损失为10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得；
(3)该企业将销售产品取得的现金20万元漏记收入。
(其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%；②该企业为增值税一般纳税人；③年终审计时，发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账)
要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业应纳的企业所得税；
答案：
企业共计应调增应纳税所得额=11.13+10+16.8=37.93(万元)
应纳企业所得税=37.93×25%...
应纳企业所得税=37.93×25%...
问答题
本题考核机械制造企业的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、税收征管法
本题考核机械制造企业的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、税收征管法
某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：
(1)2015年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元；
(2)该企业当年核算的投资损失为10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得；
(3)该企业将销售产品取得的现金20万元漏记收入。
(其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%；②该企业为增值税一般纳税人；③年终审计时，发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账)
要求：根据上述资料，回答下列问题。根据征管法有关规定说明该企业存在的问题及应受的惩罚。
答案：
企业应补缴增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加，并缴纳相应税种的滞纳金。
该企业有3个月未使用中文记账属于...
该企业有3个月未使用中文记账属于...
问答题
本题考核佣金的个人所得税和企业所得税处理甲会计师事务所在对乙工业企业进行年审时，发现该企业2015年11月的“销售费用——佣金”中有如下几笔记录：
本题考核佣金的个人所得税和企业所得税处理甲会计师事务所在对乙工业企业进行年审时，发现该企业2015年11月的“销售费用——佣金”中有如下几笔记录：
(1)按照董事会批准的销售提成管理办法，用现金支付4500元佣金给本企业销售部王某，经询问，是王某在当月有较好的销售业绩，符合董事会奖励办法的规定；
(2)现金支付5000元佣金作为回扣给丙单位采购部李某，经询问，是李某作为采购部长，在其采购部购买乙企业产品过程中提供了很大的支持；
(3)现金支付8000元佣金给某中介公司，经询问，是因该中介公司成功介绍了乙企业一批货物的销售；
(4)现金支付6000元佣金给某具有合法经营资格的中介个人赵某，赵某为该企业成功介绍了10万元的销售业务。
(其他资料：乙企业工资、薪金支出低于同行业水平；王某当月工资、薪金5000元，已按照规定缴纳了个人所得税)
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。针对上述业务各税种调整的税额是多少。
答案：
上述业务应调整个人所得税
王某应纳个人所得税=[(5000+4500)-3500]×20%-555=645(元...
王某应纳个人所得税=[(5000+4500)-3500]×20%-555=645(元...
