- 搜标题
- 搜题干
- 搜选项
问答题
甲公司为增值税一般纳税人，2017年9月发生的部分经济业务如下： (1)将自产的一批产品直接赠送给某希望小学。该批产品的成本为120万元，市场售价为150万元。 (2)某设备安装工程领用本企业外购原材料一批，成本为50万元。该批原材料系上个月购入，取得增值税专用发票，已认证抵扣。 (3)某厂房工程领用本企业外购原材料一批，成本为100万元。该批原材料系以前年度购入，取得增值税专用发票，已认证抵扣。 (4)甲公司将新生产的某产品于2017年3月10日委托乙公司代销，该批产品成本为30万元，与乙公司约定结算价款为50万元。乙公司代销完成后甲公司支付乙公司代销手续费1万元。当月甲公司未取得乙公司代销清单及货款，甲公司也一直未向乙公司开具发票。 (5)某仓库修缮工程领用外购原材料一批，成本为500万元。该批原材料系3月购入，取得增值税专用发票，已认证抵扣。该仓库入账价值为800 元。 (6)以自产的产品对丙公司进行长期股权投资，该批产品的成本为1000万元，市场售价为：1200万元。 其他资料：以上价款均不含增值税。 要求：分别说明资料(1)和资料(6)企业所得税的处理。
答案：
正确答案：资料(1)，将自产产品直接捐赠给某希望小学，在计算企业所得税时不得扣除，但是企业所得税要作视同销售处理，确认视...
你可能感兴趣的试题
问答题
甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月末在财产清查中发现一批原材料发生非正常损失。该批原材料的成本为100万元(已认证抵扣增值税)，该批原材料已计提存货跌价准备10万元。根据保险公司条款约定可获得保险赔偿20万元。当月销售一台2010年购入的机器设备，该设备原值50万元，已计提折旧35万元，发生清理费用1万元，出售价款11．7万元(含税)。 要求：根据上述业务，计算甲公司当月发生的净损失金额，并说明在计算企业所得税时如何处理。
答案：
正确答案：净损失的金额＝100×(1＋17％)－10－20＋50－35＋1－11．7／(1＋17％)＝93(万元)。企业...
问答题
甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月末在财产清查中发现一批原材料发生非正常损失。该批原材料的成本为100万元(已认证抵扣增值税)，该批原材料已计提存货跌价准备10万元。根据保险公司条款约定可获得保险赔偿20万元。当月销售一台2010年购入的机器设备，该设备原值50万元，已计提折旧35万元，发生清理费用1万元，出售价款11．7万元(含税)。 要求：填列申报表中指定位置的金额。
甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月末在财产清查中发现一批原材料发生非正常损失。该批原材料的成本为100万元(已认证抵扣增值税)，该批原材料已计提存货跌价准备10万元。根据保险公司条款约定可获得保险赔偿20万元。当月销售一台2010年购入的机器设备，该设备原值50万元，已计提折旧35万元，发生清理费用1万元，出售价款11．7万元(含税)。 要求：填列申报表中指定位置的金额。
答案：
正确答案：
账载金额＝117－10－20＝87(万元)，计税基础＝100＋100×17％＝117(万元)，税收...
账载金额＝117－10－20＝87(万元)，计税基础＝100＋100×17％＝117(万元)，税收...
该企业取得的专项资金均符合不征税收入的条件，至2017年12月31日第一笔(2012年)取得的专项资金剩余部分未上缴给拨付单位。企业2017年度取得的专项资金全额计入当期“营业外收入”科目核算，支出单独核算，未计入损益。 要求：根据上述资料，填报2017年度企业所得税申报表。
问答题
2017年9月1日，ABC税务师事务所某税务师在查阅自己对公邮件过程中，发现自己进行税务代理的公司(增值税一般纳税人)财务人员向其提出如下问题： (1)本公司于2017年7月2日购入一辆小汽车，取得机动车销售统一发票，是否可以作为增值税进项税额的抵扣凭证，抵扣时间如何规定。 (2)本公司于2017年8月20日将2010年自建的一栋厂房对外出售，应如何纳税。 (3)本公司采购入员乘坐飞机购买的人身意外伤害保险费，是否可以在计算企业所得税税前扣除。 (4)本公司在外地有一处2017年1月开工的工程项目，工程总包额为3000万元(含税)，分包给A公司200万元(含税)，增值税如何预缴，应预缴增值税多少。 (5)本公司取得一笔财政补贴款，是否需要缴纳企业所得税。 要求：请逐项分析上述业务，回答财务人员提出的各项问题，并简述理由。
答案：
正确答案：(1)机动车销售统一发票可以作为增值税进项税额抵扣的合法凭证。增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开...
问答题
甲公司为境内居民企业，主要从事日化产品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 (2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。 (3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，增值税税额102万元(已抵扣)，甲公司预计可以使用5年，预计净残值为零。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年。 (4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，经过评估其公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入营业外收入。 (5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 (6)向关联企业支付管理费10万元。 要求：甲公司对新型洗涤剂和洗洁精销售收入的确认是否正确并简述理由。
答案：
正确答案：甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认不正确。 理由：根据企业所得税法律制度的规定，对于企业买一赠一等方式...
问答题
甲公司为境内居民企业，主要从事日化产品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 (2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。 (3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，增值税税额102万元(已抵扣)，甲公司预计可以使用5年，预计净残值为零。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年。 (4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，经过评估其公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入营业外收入。 (5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 (6)向关联企业支付管理费10万元。 要求：甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少
答案：
正确答案：①企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上...
问答题
甲公司为融资租赁公司，增值税一般纳税人，系经中国人民银行批准从事融资租赁业务的公司。2017年1月份发生如下业务： (1)与A公司签订了经营租赁合同，约定租赁期限2年，设备不含税租赁费为每年30万元，每年1月5日支付当年的租赁费用，该租赁设备系2012年购入。 (2)与B公司签订的融资租赁合同约定：将其电信设备融资租赁给B公司，租赁期限10年，设备租赁费为每年120万元，每年1月5日支付当年的租赁费用，租赁期结束后该设备归B公司所有。 要求：根据上述资料，分析甲公司应如何纳税(不考虑企业所得税)
答案：
正确答案：①与A公司签订的经营租赁合同： 属于以营改增试点实施之日前购进的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可以选择按...
问答题
甲公司为境内居民企业，主要从事日化产品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 (2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。 (3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，增值税税额102万元(已抵扣)，甲公司预计可以使用5年，预计净残值为零。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年。 (4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，经过评估其公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入营业外收入。 (5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 (6)向关联企业支付管理费10万元。 要求：甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少
答案：
正确答案：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。 甲公司计提的折旧金额＝600÷5×8／12＝80(万元)，企...
问答题
甲公司为融资租赁公司，增值税一般纳税人，系经中国人民银行批准从事融资租赁业务的公司。2017年1月份发生如下业务： (1)与A公司签订了经营租赁合同，约定租赁期限2年，设备不含税租赁费为每年30万元，每年1月5日支付当年的租赁费用，该租赁设备系2012年购入。 (2)与B公司签订的融资租赁合同约定：将其电信设备融资租赁给B公司，租赁期限10年，设备租赁费为每年120万元，每年1月5日支付当年的租赁费用，租赁期结束后该设备归B公司所有。 要求：A公司、B公司支付的租赁费在计算应纳税所得额时是否可以扣除
答案：
正确答案：A公司租赁期间支付的每年30万元租赁费用作为企业相关费用在计算应纳税所得额时扣除； B公司支付的租赁费不得在计...
问答题
甲公司为境内居民企业，主要从事日化产品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 (2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。 (3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，增值税税额102万元(已抵扣)，甲公司预计可以使用5年，预计净残值为零。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年。 (4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，经过评估其公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入营业外收入。 (5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 (6)向关联企业支付管理费10万元。 要求：甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理
答案：
正确答案：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所...
问答题
甲公司为境内居民企业，主要从事日化产品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 (2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。 (3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，增值税税额102万元(已抵扣)，甲公司预计可以使用5年，预计净残值为零。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年。 (4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，经过评估其公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入营业外收入。 (5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 (6)向关联企业支付管理费10万元。 要求：甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除分别说明理由。
答案：
正确答案：向环保部门支付罚款5万元不得在计算应纳税所得额时扣除，支付的诉讼费1万元可以在计算应纳税所得额时扣除。 理由：...
问答题
甲公司为境内居民企业，主要从事日化产品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 (2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。 (3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，增值税税额102万元(已抵扣)，甲公司预计可以使用5年，预计净残值为零。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年。 (4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，经过评估其公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入营业外收入。 (5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 (6)向关联企业支付管理费10万元。 要求：甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除说明理由。
答案：
正确答案：甲公司向关联企业支付的管理费10万元，不得在计算应纳税所得额时扣除。 理由：企业之间支付的管理费，不得在计算应...
问答题
甲公司为增值税一般纳税人，2017年9月发生的部分经济业务如下： (1)将自产的一批产品直接赠送给某希望小学。该批产品的成本为120万元，市场售价为150万元。 (2)某设备安装工程领用本企业外购原材料一批，成本为50万元。该批原材料系上个月购入，取得增值税专用发票，已认证抵扣。 (3)某厂房工程领用本企业外购原材料一批，成本为100万元。该批原材料系以前年度购入，取得增值税专用发票，已认证抵扣。 (4)甲公司将新生产的某产品于2017年3月10日委托乙公司代销，该批产品成本为30万元，与乙公司约定结算价款为50万元。乙公司代销完成后甲公司支付乙公司代销手续费1万元。当月甲公司未取得乙公司代销清单及货款，甲公司也一直未向乙公司开具发票。 (5)某仓库修缮工程领用外购原材料一批，成本为500万元。该批原材料系3月购入，取得增值税专用发票，已认证抵扣。该仓库入账价值为800 元。 (6)以自产的产品对丙公司进行长期股权投资，该批产品的成本为1000万元，市场售价为：1200万元。 其他资料：以上价款均不含增值税。 要求：根据上述资料，逐项分析甲公司每项经济业务增值税处理，需要计算销项税额的说明计税依据，并编制会计分录。
答案：
正确答案：(1)增值税需要视同销售，计税依据为市场售价150万元。 借：营业外支出 145．5 贷：库存商品 120 应...
问答题
甲公司为增值税一般纳税人，2017年9月发生的部分经济业务如下： (1)将自产的一批产品直接赠送给某希望小学。该批产品的成本为120万元，市场售价为150万元。 (2)某设备安装工程领用本企业外购原材料一批，成本为50万元。该批原材料系上个月购入，取得增值税专用发票，已认证抵扣。 (3)某厂房工程领用本企业外购原材料一批，成本为100万元。该批原材料系以前年度购入，取得增值税专用发票，已认证抵扣。 (4)甲公司将新生产的某产品于2017年3月10日委托乙公司代销，该批产品成本为30万元，与乙公司约定结算价款为50万元。乙公司代销完成后甲公司支付乙公司代销手续费1万元。当月甲公司未取得乙公司代销清单及货款，甲公司也一直未向乙公司开具发票。 (5)某仓库修缮工程领用外购原材料一批，成本为500万元。该批原材料系3月购入，取得增值税专用发票，已认证抵扣。该仓库入账价值为800 元。 (6)以自产的产品对丙公司进行长期股权投资，该批产品的成本为1000万元，市场售价为：1200万元。 其他资料：以上价款均不含增值税。 要求：分别说明资料(1)和资料(6)企业所得税的处理。
答案：
正确答案：资料(1)，将自产产品直接捐赠给某希望小学，在计算企业所得税时不得扣除，但是企业所得税要作视同销售处理，确认视...
