单项选择题

关于税法的效力与原则，下列表述错误的是( )。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
B．税法的空间效力最终归结为对时间的效力
C．在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用，主要是为了确保国家课税权的实现
D．我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则

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单项选择题

下列有关税法特点的说法，错误的是( )。

A．税法属于制定法而非习惯法
B．从法律性质来看，税法属于授权性法规
C．税法是由国家制定而不是认可的
D．税法具有综合性

单项选择题

下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是( )。

A．税法主体的权利义务必须由法律加以规定
B．税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
C．没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
D．应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率

单项选择题

在处理税法对人的效力时，我国税法采用( )原则。

A．属人主义
B．属地主义
C．属人或属地
D．属人和属地相结合

单项选择题

下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。

A．字面解释
B．扩大解释
C．行政解释
D．司法解释

单项选择题

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。

A．税收法律关系的主体只能是国家
B．税收法律关系中权利与义务具有对等性
C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件
D．征税权虽是国家通过法律授予的，但是可以放弃或转让

单项选择题

下列事项中，能引起税收法律关系变更的是( )。

A．纳税人履行纳税义务
B．纳税义务因超过期限而消灭
C．税法的修订或调整
D．税法的废止

单项选择题

税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是( )。

A．法律优位原则
B．法律不溯及既往原则
C．特别法优于普通法原则
D．实体从旧，程序从新原则

单项选择题

下列关于边际税率的说法，正确的是( )。

A．在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率
B．边际税率的提高不会带动平均税率的上升
C．边际税率是指全部税额与全部收入之比
D．边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

单项选择题

减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述，正确的是( )。

A．减免税的权限属于全国人大及其常委会
B．“民政福利企业的增值税由税务机关先征收后返还”属于税基式减免
C．零税率属于税率式减免
D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入

单项选择题

按照《税收征管法》的规定，下列项目中不属于税收保全措施的是( )。

A．书面通知纳税人的开户银行冻结相当于应纳税款的存款
B．扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C．查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品
D．依法拍卖相当于应纳税款的商品

单项选择题

关于超额累进税率的特点，说法正确的是( )。

A．超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税率计征税款
B．超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递，不够合理
C．与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率累进幅度比较缓和
D．与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率比较简单

单项选择题

下列税法的原则中，作为税收争讼法的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )。

A．程序优于实体原则
B．税收合作信赖主义原则
C．税收法律主义原则
D．新法优于旧法原则

单项选择题

关于税法的效力与原则，下列表述错误的是( )。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
B．税法的空间效力最终归结为对时间的效力
C．在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用，主要是为了确保国家课税权的实现
D．我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则

单项选择题

下列关于税收实体法要素的表述中，不正确的是( )。

A．计税依据是从量的方面对征税所作的规定。是课税对象量的表现
B．税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
C．税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度
D．课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是税收制度的核心和灵魂

单项选择题

税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基式减免的是( )。

A．起征点
B．免征额
C．跨期结转
D．核定减免率

单项选择题

在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是( )。

A．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
B．依法进行账簿、凭证管理
C．依法注销税务登记
D．向税务机关咨询税收法律及纳税程序

单项选择题

按照税务稽查程序，审理部门审理终结时，认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，拟制( )。

A．《税务处理决定书》
B．《税务行政处罚决定书》
C．《不予税务行政处罚决定书》
D．《税务稽查结论》

单项选择题

国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于( )。

A．税收法律
B．税务规章
C．税收法规
D．税收通则