多项选择题

税务师在审核企业职工福利费税前扣除时，认为下列属于企业所得税规定的职工福利费列支范围的有( )。

A．职工丧葬补助费
B．职工防暑降温费
C．职工食堂设施的维修保养费
D．职工加班费
E．职工困难补助

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多项选择题

根据企业所得税法的规定，下列有关来源于中国境内、境外所得的判定原则的表述中，正确的有( )。

A．销售货物所得按照交易活动发生地确定
B．提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定
C．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
D．股息所得按取得所得的企业所在地确定
E．不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

多项选择题

关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有( )。

A．股权转让收入于实际收到转让款项时确认收入的实现
B．租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
C．接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D．从事建筑、安装、装配工程业务持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
E．分期收款方式销售货物，按照货物发出的当天确认收入的实现

多项选择题

根据企业所得税的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有( )。

A．居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
B．非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
C．非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D．居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
E．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业转让境外房产取得的所得

多项选择题

根据企业所得税法的相关规定，下列业务中，应当视同销售缴纳企业所得税的有( )。

A．啤酒厂将自产的啤酒无偿赞助当地政府举办的啤酒节
B．钢材厂将自产的钢材用于扩建厂房
C．北京的总公司将自产的货物移送天津的分公司用于办公使用
D．冰箱厂将自产的冰箱奖励给本厂职工
E．家电商场将外购的家电无偿赠送客户

多项选择题

根据企业所得税相关法律制度的规定，下列收入确认金额的表述正确的有( )。

A．以售后回购方式销售商品的，若有证据表明是以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认负债，回购价格大于原售价的，差额在回购期间应确认为利息费用
B．销售商品采取现金折扣方式的，则按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
C．企业已经确认销售收入的售出商品发生销售退回的，则应当在发生当期冲减当期的销售商品收入
D．企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，属于捐赠行为
E．销售商品以旧换新的，销售商品应当按照正常的价格及其收入确认条件确认收入，回收的商品作购进商品处理

多项选择题

税务师在审核企业职工福利费税前扣除时，认为下列属于企业所得税规定的职工福利费列支范围的有( )。

A．职工丧葬补助费
B．职工防暑降温费
C．职工食堂设施的维修保养费
D．职工加班费
E．职工困难补助