某化妆品公司(一般纳税人)2013年1月销售给甲经销商化妆品(消费税率30%...

单项选择题

甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是______。

A.117×17%=19.89万元
B.(117+11.7)×17%=21.879万元
C.117÷(1+17%)×17%=17万元
D.(117+11.7)÷(1+17%)×17%=18.7万元

单项选择题

根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是______。

A.广告设计
B.有形动产租赁
C.不动产租赁
D.鉴证咨询业务

单项选择题

甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是______。

A.(10+0.585+2.34)×10%=1.2925万元
B.(10+0.585)×10%=1.0585万元
C.[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25万元
D.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05万元

单项选择题

2013年10月，甲公司受托加工化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提供主要材料成本56万元。甲公司无同类化妆品销售价格。已知化妆品消费税税率为30%。甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是______。

A.(56+14)÷(1-30%)×30%=30万元
B.56÷(1-30%)×30%=24万元
C.(56+14)×30%=21万元
D.56×30%=16.8万元

单项选择题

下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是______。

A.年销售额为70万元的从事货物生产的个体工商户
B.年销售额为100万元的从事货物批发的其他个人
C.年销售额为60万元的从事货物生产的企业
D.年销售额为90万元的从事货物批发零售的企业

单项选择题

下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是______。

A.提供建筑劳务
B.提供金融服务
C.提供加工劳务
D.提供旅游服务

单项选择题

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的是______。

A.将自产的货物抵偿债务
B.将购买的货物用于投资
C.将开发的房屋对外销售
D.将自产的货物用于集体福利

单项选择题

某金店是增值税一般纳税人，2014年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为______元。

A.6800
B.5200
C.3400
D.2600

单项选择题

某电脑公司(增值税一般纳税人)2014年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元(电脑公司未单独核算运费收入)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为______元。

A.7649.57
B.20000
C.20290.60
D.20340

单项选择题

根据增值税法律制度的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是______。

A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税
B.外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率
C.外购生产用设备，运输单位开具的普通发票
D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税

单项选择题

某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为______元。

A.13600
B.13890.60
C.15011.32
D.15301.92

单项选择题

下列各项中，不属于增值税价外费用的是______。

A.违约金
B.包装费
C.销项税额
D.优质费

单项选择题

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2014年8月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的增值税专用发票，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2014年8月进口汽车配件应缴纳的进口增值税额为______万元。

A.26.93
B.27.63
C.28.05
D.31.88

单项选择题

某企业为增值税一般纳税人。2014年10月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为______万元。

A.2.06
B.6.80
C.8.16
D.11.66

单项选择题

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是______。

A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天
B.采取分期收款方式销售商品时，为书面合同约定的收款日期的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

单项选择题

增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是______。

A.商业企业一般纳税人零售食品
B.批发企业一般纳税人销售货物
C.小规模纳税人销售货物
D.销售不动产

单项选择题

下列纳税人中，不属于营改增范围的是______。

A.某律师事务所
B.某广告设计公司
C.某公路运输企业
D.某娱乐城

单项选择题

某交通运输企业为一般纳税人，2013年12月份运费收入为160万元(含税)，购进货物取得增值税专用发票注明税款为5.2万元。已知：交通运输业的增值税税率为11%。则该企业2013年12月份应纳增值税为______万元。

A.15.86
B.12.4
C.10.66
D.4.8

单项选择题

下列各项中，属于消费税征收范围的是______。

A.电动汽车
B.卡丁车
C.高尔夫车
D.小轿车

单项选择题

我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是______。

A.粮食白酒
B.酒精
C.成品油
D.摩托车

单项选择题

下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的是______。

A.日化厂自产化妆品用于赠送客户
B.日化厂自产化妆品用于广告样品
C.酿造厂自产酒精勾兑白酒
D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛

单项选择题

某酒厂于2014年8月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为10%；白酒消费税税率：比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为______元。

A.27000
B.27500
C.32500
D.33750

单项选择题

根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是______。

A.向购买方收取的手续费
B.向购买方收取的价外基金
C.向购买方收取的增值税税款
D.向购买方收取的消费税税款

单项选择题

某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆，支付货款(含税)共计250800元，同时支付设计费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是______元。

A.214359
B.240000
C.250800
D.280800

单项选择题

下列环节既征消费税又征增值税的是______。

A.卷烟的批发环节
B.金银首饰的生产环节
C.化妆品的生产和零售环节
D.某商场销售粮食白洒

单项选择题

某企业是增值税一般纳税人，4月受托加工甲类化妆品20件，受托方同类产品含增值税售价为29250元/件；受托加工乙类化妆品5件，成本为85000元，加工费为20000元，受托方不销售乙类化妆品。(已知化妆品的消费税税率为30%)。该企业当月应代收代缴消费税税额为______万元。

A.37.5
B.15
C.4.5
D.19.5

单项选择题

根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是______。

A.计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额
B.适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同
C.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身
D.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身

单项选择题

某化妆品公司(一般纳税人)2013年1月销售给甲经销商化妆品(消费税率30%)100箱，销售价为1000元/箱，销售给乙经销商同类化妆品80箱，销售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。1月份该化妆品公司应缴纳消费税为______元。

A.63000
B.62700
C.62667
D.62400

单项选择题

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是______。

A.体育业
B.财产保险业务
C.旅游业
D.修理修配业务

单项选择题

某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是______。

A.154×5%=7.7万元
B.(154+20)×5%=8.7万元
C.(154+20+25)×5%=9.95万元
D.(154+20+25-120)×5%=3.95万元

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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是______。

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下列属于营改增服务的是______。

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甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是______。

根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是______。

下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是______。

下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是______。

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某金店是增值税一般纳税人，2014年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为______元。

根据增值税法律制度的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是______。

某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为______元。

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某企业为增值税一般纳税人。2014年10月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为______万元。

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下列纳税人中，不属于营改增范围的是______。

某交通运输企业为一般纳税人，2013年12月份运费收入为160万元(含税)，购进货物取得增值税专用发票注明税款为5.2万元。已知：交通运输业的增值税税率为11%。则该企业2013年12月份应纳增值税为______万元。

下列各项中，属于消费税征收范围的是______。

我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是______。

下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的是______。

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某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆，支付货款(含税)共计250800元，同时支付设计费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是______元。

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某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是______。