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问答题
甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用来抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下：资料一：2016年6月30日，甲公司尚存无订单的W商品500件，单位成本为2．1万元／件，市场销售价格为2万元／件，估计销售费用为0．05万元／件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。资料二：2016年10月15日，甲公司以每件1．8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票，商品已发出，付款期为1个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述货款，经减值测试，按照应收账款余额的10％计提坏账准备。资料四：2017年2月1日，因W商品质量有缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10％的折让，当日，甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不合增值税，且不考虑其他因素。要求：编制2017年2月1日发生销售折让及相关所得税影响的会计分录。
答案：
正确答案：甲公司2017年2月1日因W商品质量缺陷发生的销售折让调减销售收入的金额＝900×10％＝90(万元)。应调减...
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问答题
甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用来抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下：资料一：2016年6月30日，甲公司尚存无订单的W商品500件，单位成本为2．1万元／件，市场销售价格为2万元／件，估计销售费用为0．05万元／件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。资料二：2016年10月15日，甲公司以每件1．8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票，商品已发出，付款期为1个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述货款，经减值测试，按照应收账款余额的10％计提坏账准备。资料四：2017年2月1日，因W商品质量有缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10％的折让，当日，甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不合增值税，且不考虑其他因素。要求：计算甲公司2016年6月30日对W商品应计提存货跌价准备的金额，并编制相关会计分录。
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正确答案：根据题意，甲公司6月30日，W商品的成本＝500×2．1＝1 050(万元)。 W商品的可变现净值＝500×(...
问答题
甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用来抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下：资料一：2016年6月30日，甲公司尚存无订单的W商品500件，单位成本为2．1万元／件，市场销售价格为2万元／件，估计销售费用为0．05万元／件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。资料二：2016年10月15日，甲公司以每件1．8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票，商品已发出，付款期为1个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述货款，经减值测试，按照应收账款余额的10％计提坏账准备。资料四：2017年2月1日，因W商品质量有缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10％的折让，当日，甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不合增值税，且不考虑其他因素。要求：编制2016年10月15日销售商品并结转成本的会计分录。
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正确答案：2016年10月15日，甲公司销售商品并结转成本应编制会计分录如下： 借：应收账款 1 053 贷：主营业务收...
问答题
甲公司适用的所得税税率为25％。相关资料如下：资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44 000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年，取得时成本和计税基础一致。资料二：甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2 000万元。资料三：2011年12月31日和2012年12月31日，该写字楼的公允价值分别为45 500万元和50 000万元。资料四：2012年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计使用寿命20年，在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2 000万元。资料五：2016年12月31日，甲公司以52 000万元出售该写字楼，款项收讫并存入银行。假定不考虑所得税外的税费及其他因素。要求：编制2011年12月31日对该写字楼因公允价值变动进行后续计量的相关会计分录。
答案：
正确答案：2011年12月31日，应编制会计分录如下： 借：投资性房地产──公允价值变动 1 500 贷：公允价值变动损...
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甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用来抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下：资料一：2016年6月30日，甲公司尚存无订单的W商品500件，单位成本为2．1万元／件，市场销售价格为2万元／件，估计销售费用为0．05万元／件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。资料二：2016年10月15日，甲公司以每件1．8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票，商品已发出，付款期为1个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述货款，经减值测试，按照应收账款余额的10％计提坏账准备。资料四：2017年2月1日，因W商品质量有缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10％的折让，当日，甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不合增值税，且不考虑其他因素。要求：计算2016年12月31日甲公司应计提坏账准备的金额，并编制相关分录。
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正确答案：甲公司2016年12月31日对应收账款应计提坏账准备的金额＝1 053×10％＝105．3(万元)。 借：资产...
问答题
甲公司适用的所得税税率为25％。相关资料如下：资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44 000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年，取得时成本和计税基础一致。资料二：甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2 000万元。资料三：2011年12月31日和2012年12月31日，该写字楼的公允价值分别为45 500万元和50 000万元。资料四：2012年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计使用寿命20年，在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2 000万元。资料五：2016年12月31日，甲公司以52 000万元出售该写字楼，款项收讫并存入银行。假定不考虑所得税外的税费及其他因素。要求：分别计算甲公司2011年12月31日该写字楼的账面价值、计税基础及暂时性差异(说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异)；并计算应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额。
答案：
正确答案：2011年12月31日，投资性房地产账面价值为45 500万元，计税基础＝44 000－2 000＝42 00...
问答题
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正确答案：甲公司2017年2月1日因W商品质量缺陷发生的销售折让调减销售收入的金额＝900×10％＝90(万元)。应调减...
问答题
甲公司适用的所得税税率为25％。相关资料如下：资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44 000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年，取得时成本和计税基础一致。资料二：甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2 000万元。资料三：2011年12月31日和2012年12月31日，该写字楼的公允价值分别为45 500万元和50 000万元。资料四：2012年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计使用寿命20年，在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2 000万元。资料五：2016年12月31日，甲公司以52 000万元出售该写字楼，款项收讫并存入银行。假定不考虑所得税外的税费及其他因素。要求：编制甲公司2012年12月31日收回该写字楼并转为自用的会计分录。
答案：
正确答案：2012年12月31日，收回该写字楼并转为自用应编制如下会计分录： 借：固定资产 50 000 贷：投资性房地...
问答题
甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用来抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下：资料一：2016年6月30日，甲公司尚存无订单的W商品500件，单位成本为2．1万元／件，市场销售价格为2万元／件，估计销售费用为0．05万元／件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。资料二：2016年10月15日，甲公司以每件1．8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票，商品已发出，付款期为1个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述货款，经减值测试，按照应收账款余额的10％计提坏账准备。资料四：2017年2月1日，因W商品质量有缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10％的折让，当日，甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不合增值税，且不考虑其他因素。要求：编制2017年2月1日因销售折让调整坏账准备及相关所得税的会计分录。
答案：
正确答案：2017年2月1日，因销售折让调整坏账准备及相关所得税应编制的会计分录如下： ①调整坏账准备： 借：坏账准备 ...
问答题
甲公司适用的所得税税率为25％。相关资料如下：资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44 000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年，取得时成本和计税基础一致。资料二：甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2 000万元。资料三：2011年12月31日和2012年12月31日，该写字楼的公允价值分别为45 500万元和50 000万元。资料四：2012年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计使用寿命20年，在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2 000万元。资料五：2016年12月31日，甲公司以52 000万元出售该写字楼，款项收讫并存入银行。假定不考虑所得税外的税费及其他因素。要求：分别计算甲公司2013年12月31日该写字楼的账面价值、计税基础及暂时性差异(说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异)；并计算递延所得税资产或递延所得税负债的账面余额。
答案：
正确答案：2013年12月31日，该写字楼的账面价值＝50 000－50 000÷20＝47 500(万元)，计税基础＝...
问答题
甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用来抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下：资料一：2016年6月30日，甲公司尚存无订单的W商品500件，单位成本为2．1万元／件，市场销售价格为2万元／件，估计销售费用为0．05万元／件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。资料二：2016年10月15日，甲公司以每件1．8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票，商品已发出，付款期为1个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述货款，经减值测试，按照应收账款余额的10％计提坏账准备。资料四：2017年2月1日，因W商品质量有缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10％的折让，当日，甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不合增值税，且不考虑其他因素。要求：编制2017年2月1日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分录。
答案：
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问答题
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答案：
正确答案：2016年12月31日，出售该写字楼应编制会计分录如下： 借：固定资产清理 40 000 累计折旧 10 00...
