单项选择题

杨某于2014年10月将其造价为200万元的房子以400万元的价格卖给刘某和张某。据知，杨某建房支付其他费用为50万元，售房过程中按照相关规定支付交易费等相关税费10万元。则杨某对该笔卖房款应缴纳的个人所得税额为______。

A.40万元
B.80万元
C.38万元
D.28万元

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单项选择题

下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是______。

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用
C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷
D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

单项选择题

下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税______

A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币
B.某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币
C.某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币
D.李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金

单项选择题

下列各项中，表述正确的是______。

A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

单项选择题

我国现行的《税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会于2001年4月28日修订，并于______起施行的。

A.2001年5月1日
B.2001年10月1日
C.2002年1月1日
D.2002年5月1日

单项选择题

纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以______。

A.补缴和追征税款
B.采取税收促使措施
C.核定应纳税额
D.加收滞纳金

单项选择题

宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用，在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是______。

A.企业的计税工资薪金支出8万元
B.企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的5万元公益性捐款
C.企业在规定比例之内发生的1万元业务招待费
D.企业购买国债的利息收入2万元

单项选择题

下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人______

A.从事房屋租赁业务的甲公司
B.从事服装销售的乙公司
C.转让无形资产的丙公司
D.从事证券经纪业务的丁公司

单项选择题

根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于______。

A.从事生产、经营的纳税人
B.非从事生产、经营的纳税人
C.扣缴义务人和纳税担保人
D.所有应履行纳税义务的纳税人

单项选择题

甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是______。

A.甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查
B.甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查
C.甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件
D.甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查

单项选择题

某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款3000元，税务机关发现该情况后，不正确的做法是______。

A.税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税
B.经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任
C.税务机关对该公司处以2万元的罚款
D.税务机关追缴其骗取的出口退税款

单项选择题

纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以______。

A.1万元以上5万元以下罚款
B.1万元以上6万元以下罚款
C.1万元以上8万元以下罚款
D.1万元以上10万元以下罚款

单项选择题

纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理______。

A.设立税务登记
B.变更税务登记
C.注销税务登记
D.注册税务登记

单项选择题

在下列从事生产经营的纳税人中，采取______税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收

单项选择题

纳税人停业期限不得超过______年。

A.1
B.2
C.3
D.4

单项选择题

企业更换法定代表人需办理______。

A.开业登记
B.变更登记
C.停业、复业登记
D.注销登记

单项选择题

全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由______规定。

A.国务院财政部
B.各省、自治区、直辖市的财政局
C.国家税务总局
D.各省、自治区、直辖市的税务局

单项选择题

某纳税人，当月应缴税额为5000元，其应纳税款本应在15日之前去缴纳的，结果拖到25日才去缴纳，则其应缴纳的税款为______元。

A.5000
B.5025
C.7000
D.7025

单项选择题

因税务机关的失误导致纳税人少缴的税款，税务机关在______年内可以要求纳税人补缴。

A.1
B.3
C.5
D.10

单项选择题

税务机关在调查税收违法案件时，经______批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A.县以上税务局(分局)局长批准
B.县以上财政局局长批准
C.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准
D.设区的市、自治州以上财政局局长批准

单项选择题

某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是______。

A.偷税罪
B.违反税务管理行为
C.抗税罪
D.逃避追缴欠税款罪

单项选择题

税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指______。

A.5日
B.10日
C.15日
D.30日

单项选择题

下列各项中，税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有______。

A.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C.企业财务会计管理人员严重不足的
D.虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

单项选择题

《税收征收管理法》规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在______。

A.50000元以上
B.100000元以上
C.80000元以上
D.150000元以上

单项选择题

税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款______的罚款。

A.50%以上5倍以下
B.50%以上3倍以下
C.1倍以上5倍以下
D.1倍以上3倍以下

单项选择题

除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是______。

A.5年
B.10年
C.15年
D.20年

单项选择题

对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处______。

A.1万元以下的罚款
B.违法所得50%以上3倍以下的罚款
C.违法所得1倍以上5倍以下的罚款
D.5万元以下的罚款

单项选择题

私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处______。

A.1万元以上3万元以下的罚款
B.违法所得50%以上3倍以下的罚款
C.违法所得1倍以上5倍以下的罚款
D.1万元以上5万元以下的罚款

单项选择题

我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是______。

A.粮食白酒
B.酒精
C.成品油
D.摩托车

单项选择题

2014年3月，甲厂（增值税一般纳税人）销售产品开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，则其相关增值税销项税额为（）。

A.13500元
B.13600元
C.13700元
D.13800元

单项选择题

2014年6月，甲企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购一批免税农产品用于生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款200000元，支付运输公司运送该批产品回厂的运费3000元，取得运输发票，则甲企业在本次交易中相关可抵扣的增值税进项税额为______。

A.26210元
B.26310元
C.36210元
D.36310元

单项选择题

小张开办的东风电器修理部属于小规模纳税人，2014年3月，该修理部取得含税修理收入10300元，则其相关应纳增值税额为______。

A.100元
B.150元
C.250元
D.300元

单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是______。

A.股份有限公司
B.合伙企业、个人独资企业
C.联营企业
D.出版社

单项选择题

某画家2010年9月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬80000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是______。

A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得

单项选择题

纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，______内不得再申请免税。

A.6个月
B.12个月
C.24个月
D.36个月

单项选择题

下列关于增值税起征点幅度的表述中，不正确的是______。

A.销售货物的，为月销售额2000～5000元
B.销售应税劳务的，为月销售额1500～3000元
C.销售应税劳务的，为月销售额2000～3000元
D.按次纳税的，为每次(日)销售额150～200元

单项选择题

下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是______。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货物的当天
C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

单项选择题

关于消费税纳税义务的发生时间，下列表述不正确的是______。

A.纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的，为生产出应税消费品的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

单项选择题

关于申报缴纳消费税的地点，下列说法错误的是______。

A.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

单项选择题

2014年3月，甲酒厂销售白酒200吨，销售额(不含增值税)为1480万元。白酒适用的消费税税率为销售额的20%加0.5元/500克，则甲酒厂该月的应纳税额为______。

A.31.6万元
B.3.16万元
C.316万元
D.3160万元

单项选择题

某企业2013年度销售收入为5000万元，实现的利润总额为1000万元。广告费用为450万元，业务招待费为100万元，适用的所得税税率为25%。则该企业2013年度应纳税额为______。

A.268.75万元
B.112.5万元
C.137.5万元
D.250万元

单项选择题

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。

A.12%
B.5%
C.15%
D.20%

单项选择题

增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是______。

A.销售额=含税销售额÷(1+税率)
B.销售额=不含税销售额÷(1+税率)
C.销售额=含税销售额÷(1-税率)
D.销售额=不含税销售额÷(1-税率)

单项选择题

2014年6月，假定某纳税人含税工资7000元人民币，假定该纳税人不适用减除费用规定。则其相关应纳个人所得税额为______。

工资、薪金所得个人所得税税率表

级数全月纳税所得额税率速算扣除数

1 不超过1500元的 3% 0

2 超过1500至4500元的部分 10% 105

3 超过4500至9000元的部分 20% 555

4 超过9000至35000元的部分 25% 1005

5 超过35000至55000元的部分 30% 2755

6 超过55000至80000元的部分 35% 5505

7 超过80000元的部分 45% 13505

A.700元
B.595元
C.350元
D.245元

单项选择题

2011年，李某与某国有单位签订承包合同经营招待所，承包期为5年。2013年招待所实现承包经营利润200000元(含承包人工资报酬)，按照合同规定，承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费50000元。则李某2013年应纳税额为______。

个体工商户生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表

级数全年纳税所得额税率(%) 速算扣除数

1 不超过15000元的 5 0

2 超过15000至30000元的部分 10 750

3 超过30000至60000元的部分 20 3750

4 超过60000至100000元的部分 30 9750

5 超过100000元的部分 35 14750

A.23050元
B.37750元
C.36525元
D.30400元

单项选择题

某小型个体工商户，账证齐全。其2013年取得营业额100000元，其中，准许其扣除的当月成本、费用及相关税金合计为60000元。则该个体户2013年度应纳税额为______。

A.4250元
B.20000元
C.16250元
D.10000元

单项选择题

某明星一次取得演出收入700000元，则其应纳税额为______。

劳务报酬所得个人所得税税率表

级数每次应纳税所得额税率(%) 速算扣除数(元)

1 不超过20000元的 20 0

2 超过20000～50000元的部分 30 2000

3 超过50000元的部分 40 7000

A.181000元
B.161000元
C.217000元
D.224000元

单项选择题

2014年9月，作家刘某取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入100000元，则其对该笔收入应缴纳的税额为______。

A.11200元
B.13888元
C.19840元
D.12000元

单项选择题

杨某于2014年10月将其造价为200万元的房子以400万元的价格卖给刘某和张某。据知，杨某建房支付其他费用为50万元，售房过程中按照相关规定支付交易费等相关税费10万元。则杨某对该笔卖房款应缴纳的个人所得税额为______。

A.40万元
B.80万元
C.38万元
D.28万元

单项选择题

税收法律关系的要素是______。

A.税收法律关系的内容
B.税收法律关系的本质
C.税收法律关系的客观方面
D.税收法律关系的主体、内容和客体

单项选择题

下列各项中，属于财产税的是______。

A.增值税
B.营业税
C.房产税
D.城市维护建设税

单项选择题

下列各类型的增值税中，在计算增值税时允许将当期购入的固定资产全部扣除的是______。

A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.成本型增值税

单项选择题

下列各项中，属于增值税一般纳税人的是______。

A.非企业性单位
B.除个体经营者以外的其他个人
C.不经常发生增值税应税行为的企业
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业

单项选择题

下列各项中，属于增值税基本税率的是______。

A.6%
B.11%
C.13%
D.17%

单项选择题

2014年6月，甲酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒开具增值税专用发票，收取含税价款93600元，就此项业务，该酒厂2014年6月增值税销项税额应为______元。

A.10000
B.12000
C.13600
D.17000

单项选择题

根据《税收征收管理法》的规定，属于纳税人权利的事项是______。

A.依法办理税务登记
B.依法办理税务申报
C.依法缴纳税款
D.依法书面申请减免税

单项选择题

乙电器修理部(小规模纳税人)2014年5月取得含税修理收入10300元，该修理部应纳增值税为______元。

A.300
B.500
C.600
D.800

单项选择题

下列各项中，不属于消费税纳税期限的是______。

A.1日
B.3日
C.1年
D.1个季度

单项选择题

纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠与他人，其纳税义务发生的时间为______。

A.使用权转移5日内
B.使用权转移当天
C.使用权转移15日内
D.使用权转移1个月内

单项选择题

根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是______。

A.生产应税消费品
B.委托加工应税消费品
C.自产自用应税消费品
D.出口应税消费品

单项选择题

下列各项中，属于需要国家重点扶持的高新技术企业所得税税率是______。

A.15%
B.20%
C.25%
D.30%

单项选择题

在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于______。

A.无完整考核依据的小型纳税单位
B.账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位
C.财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位
D.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位