多项选择题

在实施指导、监督、复核时，“监督”的具体要求包括______。

A.追踪业务的进程
B.考虑项目组成员的素质和专业胜任能力
C.解决在执行业务过程中出现的重大问题
D.识别重大错报风险

你可能感兴趣的试题

多项选择题

制定和实施质量控制制度的主要目的是在以下______两个方面向会计师事务所及其人员提出合理保证。

A.按约定时间提交相关业务报告
B.遵守法律法规、职业道德、鉴证业务准则和相关服务准则
C.根据具体情况出具恰当的报告
D.获取充分、适当的证据以支持结论

多项选择题

会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终责任，并不意味着______。

A.主任会计师应亲自承担建立、健全质量控制制度的职责
B.主任会计师必须委派适当的人员，以帮助其履行职责
C.事务所的任何业务质量问题都应由主任会计师承担责任
D.主任会计师对因质量问题导致的民事赔偿承担连带责任

多项选择题

会计师事务所制定的政策和程序应当强调遵守相关职业道德要求的重要性，并通过必要的途径予以强化。强化的具体途径有______。

A.会计师事务所应当定期检查涉及职业道德要求的质量控制政策和程序的设计与运行
B.会计师事务所应当向所有人员提供适用的专业文献和法律文献
C.会计师事务所应当要求所有人员定期接受职业道德培训
D.会计师事务所应当制定处理违反相关职业道德要求行为的政策和程序

多项选择题

为防范密切关系产生的不利影响，会计师事务所的质量控制政策与程序应当要求对所有上市实体财务报表审计业务，在规定期限届满时轮换______。

A.项目合伙人
B.项目质量控制复核人员
C.项目组其他关键审计合伙人
D.项目组全部成员

多项选择题

为防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的影响，事务所应按规定采取下列______应对措施，以将这种影响降低至可接受水平。

A.获取独立性的书面确认函
B.定期轮换项目组高级人员
C.实施项目质量控制复核
D.设立反映违背独立性的渠道

多项选择题

会计师事务所在决定接受鉴证业务之前，应当考虑客户的诚信情况。考虑的主要事项包括______。

A.客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉
B.鉴证业务的工作范围是否受到客户的不当限制
C.客户是否过分考虑将支付给事务所的费用维持在尽可能低的水平上
D.客户在过去三年内是否频繁地更换财务负责人

多项选择题

会计师事务所应在业绩评价过程中使员工充分了解______是晋升的主要途径。

A.提高专业能力
B.遵守相关职业道德要求
C.提高业务质量
D.遵循执业准则的规定

多项选择题

在实施指导、监督、复核时，“监督”的具体要求包括______。

A.追踪业务的进程
B.考虑项目组成员的素质和专业胜任能力
C.解决在执行业务过程中出现的重大问题
D.识别重大错报风险

多项选择题

在以下与项目质量控制复核相关的说法中，正确的有______。

A.项目质量控制复核的方法包括与项目合伙人讨论
B.小型事务所可以聘请其他事务所进行项目质量控制复核
C.项目质量控制复核应在项目组完成业务工作之后进行
D.如不接受项目质量控制复核人员的建议且重大事项未得到满意解决，项目合伙人不得出具业务报告

多项选择题

以下有关咨询的说法中，正确的有______。

A.项目组在咨询过程中所形成的记录，应取得被咨询者认可
B.项目组应考虑进行咨询的事项不包括职业道德方面的事项
C.项目组在咨询时应提供所有相关事实，以使被咨询者提出有见地的意见
D.被咨询者应当是会计师事务所外部有较高声望的专业人士

多项选择题

会计师事务所是否对除财务报表审计以外的其他业务实施项目质量控制复核，取决于______因素。

A.业务的复杂程度
B.出具不恰当报告的风险高低
C.已经识别的异常情况或风险
D.涉及公众利益的范围大小

多项选择题

对上市公司年度财务报表审计业务实施项目质量控制复核的范围包括______。

A.在审计过程中识别的管理层凌驾内部控制情况以及采取的应对措施
B.作出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断
C.在审计过程中识别的已更正和未更正错报的重要程度和处理情况
D.项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价

多项选择题

在对上市集团公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当考虑______。

A.在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施
B.制定集团审计策略时作出的重大判断
C.对持续经营的评估是否适当
D.项目合伙人对项目组成员独立性作出的评价

多项选择题

会计师事务所应当从下列______方面对质量控制制度进行持续考虑和评价。

A.确定质量控制制度的完善措施，包括要求对有关教育与培训的政策和程序提供反馈意见
B.与会计师事务所适当人员沟通已识别的质量控制制度在设计、理解或执行方面存在的缺陷
C.由会计师事务所适当人员采取追踪措施，以对质量控制政策和程序及时作出必要的修正
D.分析职业准则和法律法规的新变化，以及会计师事务所的政策和程序如何适当反映这些变化

多项选择题

会计师事务所对质量控制制度的监控过程可以分成以下______两部分。

A.持续监控
B.定期检查已完成的工作底稿
C.处理投诉
D.实施项目质量控制复核

多项选择题

事务所对质量控制制度的持续监控，包括对下列方面进行评估。其中，直接涉及质量控制要素中“对业务质量承担的领导责任”这一要素的评估内容有______。

A.对合伙人和员工有持续的职业发展计划
B.事务所的质量控制手册已根据最新的要求和发展情况得到更新
C.事务所负责质量控制的人员已确实履行职责
D.指派合格人员负责项目质量控制复核并在签署报告前完成复核

多项选择题

会计师事务所在对质量控制制度实施监控与评价后，对于发现的各种缺陷，应当提出下列______补救措施。

A.培训违反政策和程序的人员
B.将监控发现的缺陷告知负责培训和职业发展的人员
C.改进质量控制政策和程序
D.采取与某项业务或某个成员相关的适当补救措施