所得税纳税审核中，企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认...

单项选择题

以分期收款方式销售货物的，按照______确认收入的实现。

A．发出商品的日期
B．合同约定的收款日期
C．收到货款的日期
D．初次收款货款的日期

单项选择题

依据企业所得税相关规定，下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是______。

A．销售货物所得
B．提供劳务所得
C．不动产转让所得
D．租金所得

单项选择题

2013年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2014年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2014年企业可以扣除的与筹办活动有关的开办费支出为______。

A．300万元
B．250万元
C．280万元
D．220万元

单项选择题

2013年底，远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2014年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。计算2014年可以在所得税前扣除的厂房折旧是______万元。

A．3.75
B．2.5
C．4.38
D．5.83

单项选择题

某工业企业为增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元，出租厂房的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，一共取得收入50万元，企业会计账务处理为：
借：银行存款 50
贷：生产成本 50
税务师对其2014年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为______万元。

A．1250
B．1400
C．1442.74
D．1242.74

单项选择题

税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2014年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元，其他业务收入(材料销售收入)100万元，实际发生的业务招待费35万元，则税务师确定的业务招待费纳税调增额是______万元。

A．35
B．21
C．29.50
D．27

单项选择题

某企业2013年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计算2014年的折旧额为______元

A．40000
B．78000
C．135000
D．160000

单项选择题

某纳税人2014年6月18日开业，2015年3月申报缴纳2014年度企业所得税，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为______。

A．2014年1月1日～2014年12月31日
B．2014年6月1日～2014年12月31日
C．2014年6月18日～2014年12月31日
D．2014年7月1日～2014年12月31日

单项选择题

某商业企业(增值税一般纳税人)2014年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2340万元；不动产对外出租取得收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为______万元。(企业经营货物适用增值税税率为17%)

A．8954
B．8690
C．10700
D．10720

单项选择题

下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中，不正确的是______。

A．工业企业为开发新产品、新技术、新工艺而发生的加计扣除额，当年不足抵扣的，可以无限期结转抵扣
B．研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额
C．研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销
D．对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除

单项选择题

税务师从事企业所得税纳税审核代理实务时，直接材料成本的审核一般应从审阅材料和生产成本明细账入手，抽查有关的费用凭证，验证企业产品直接耗用材料的数量，计价和材料费用分配是否真实合理。主要采用的方法描述中不正确的是______。

A．抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正确，材料费用的分配标准与计算方法是否合理和适当，是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符
B．分析比较同一产品前后年度的直接材料成本，如有重大波动说明材料成本不实
C．抽查材料发出及领用的原始凭证，检查领料单的签发是否经过授权批准，材料发出汇总表是否经过有关的人员复核，材料单位成本计价方法是否适当，是否正确及时入账
D．对采用定额成本或标准成本的企业，应检查直接材料成本差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接材料的定额成本，标准成本在本年度内有无重大变更

单项选择题

审核《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第12行“营业外支出”应当包括下列______项目。

A．计量收发差错导致的存货短缺
B．非正常损失的材料净损失
C．企业承担的诉讼费
D．企业承担的商品维修费用

单项选择题

所得税纳税审核中，企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是______。

A．用于市场推广
B．用于股息分配
C．用于对外捐赠
D．自建商品房转为自用

单项选择题

企业2014年发生如下事项：计提坏账准备80万元，当期实际发生坏账损失70万元；计提存货跌价准备100万元；计提在建工程减值准备60万元，工程实际发生损失30万元；计提持有至到期投资减值准备200万元，交易性金融资产期末价值降低50万元。企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第7行“资产减值损失”的金额应为______万元。

A．80
B．360
C．440
D．180

单项选择题

税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括______。

A．销售费用的审核
B．材料费用的审核
C．工资的审核
D．产品制造成本的审核

单项选择题

某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第15行“纳税调整增加额”应为______万元。

A．2
B．3
C．1.8
D．1.3

单项选择题

税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是______。

A．金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2:1
B．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C．金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5:1
D．企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除

单项选择题

下列业务中，依据个人所得税税法的规定，无需缴纳个人所得税的是______。

A．国债转让所得
B．国债持有期间取得的利息
C．个人之间借款业务取得的利息收入
D．持有上市公司股票取得的股息收入

单项选择题

下列关于个人所得税的税收优惠的表述中，错误的是______。

A．外籍个人从外商投资企业取得的股利、红利所得暂免征收个人所得税
B．个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税
C．个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税
D．2013年后，个人取得的上市公司股票利息所得，持股在1个月以上至1年的，暂按50%的税率缴纳个税

单项选择题

张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60%的个税，张某每月工资为5000元，张某年终奖自己实际负担的税额为______元。

A．5202.27
B．5164.25
C．5686.46
D．6428.16

单项选择题

杨先生为某上市公司的员工，公司2013年实行雇员股票期权计划。2013年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2014年4月18日起可以行权，行权前不得转让。
2014年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税______元。

A．0
B．87850
C．93875
D．97960

单项选择题

个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的应______。

A．全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧
B．由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例
C．视同企业的固定资产，按照税法规定的折旧办法税前扣除折旧
D．按照税法规定的折旧办法计算的年折旧费用的一半进行税前扣除

单项选择题

中国公民李某2014年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得1800元，从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税800元，则李某在境内缴纳个人所得税额______元。

A．5347.78
B．9425.88
C．8608.24
D．8288.24

单项选择题

下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是______。

A．企业发生的工会经费、职工教育经费扣除比例分别是5%、2.5%
B．投资者及职工工资可在税前扣除
C．企业年度内发生的广告费和业务宣传费超出当年销售收入15%的部分，不可以结转以后纳税年度内扣除
D．企业计提的各种准备金不得在税前扣除

单项选择题

在公司任职的董事取得的董事费收入，应当按照______税目征收个人所得税。

A．工资薪金所得
B．劳务报酬所得
C．特许权使用费所得
D．其他所得

所得税纳税审核中，企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是______。

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以分期收款方式销售货物的，按照______确认收入的实现。

依据企业所得税相关规定，下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是______。

下列项目中，准予在企业所得税前扣除的项目是______。

税务师在对某居民企业进行2014年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是______。

下列关于企业所得税扣除项目的表述中，错误的是______。

按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是______。

税务师2014年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是______。

税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2014年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元，其他业务收入(材料销售收入)100万元，实际发生的业务招待费35万元，则税务师确定的业务招待费纳税调增额是______万元。

某纳税人2014年6月18日开业，2015年3月申报缴纳2014年度企业所得税，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为______。

下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中，不正确的是______。

审核《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第12行“营业外支出”应当包括下列______项目。

所得税纳税审核中，企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是______。

税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括______。

税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是______。

下列业务中，依据个人所得税税法的规定，无需缴纳个人所得税的是______。

下列关于个人所得税的税收优惠的表述中，错误的是______。

张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60%的个税，张某每月工资为5000元，张某年终奖自己实际负担的税额为______元。

个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的应______。

中国公民李某2014年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得1800元，从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税800元，则李某在境内缴纳个人所得税额______元。

下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是______。

在公司任职的董事取得的董事费收入，应当按照______税目征收个人所得税。