计算孙某设计收入应纳个人所得税；

问答题

北京某大学张教授，2014年7～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：
(1)7月受邀到某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。
(2)9月有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。
(3)10月，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。
(4)11月因购物取得一张发票，中奖1000元；
(5)12月转让一处商用房，取得转让收入85万元，该商用房购置价40万元，购置时支付相关税费1万元，转让时发生的相关税费8万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：张教授7月演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。

答案：演讲应缴纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)

问答题

某民营科技公司工程师汪先生2014年9～12月除每月应税工资6000元之外，还有以下收入：
(1)12月取得2014年全年一次性奖金收入22800元；
(2)9月公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。9月8日，该公司授予汪先生股票期权30000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2014年11月8日起可以行权，行权前不得转让；
(3)11月1日公司股票在境外上市，11月8日汪先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格4元；
(4)12月25日，汪先生又将持有的境外上市股票中的10000股出售，每股公开市场价格10元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：计算汪先生12月取得全年一次性奖金应纳个人所得税；

答案： 12月取得全年一次性奖金应纳个人所得税：
①一次性奖金除以12的商数来确定适用税率和速算扣除数。
每...

问答题

张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店(增值税小规模纳税人)，均为个人独资。2015年年初，自行核算餐馆2014年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食加工店2013年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按《税法》规定处理：
(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴，成本已列入支出总额，未确认收入；
(2)6月购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理；
(3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元；
(4)支出总额中列支了张某的工资费用30000元。
(其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：计算2014年副食加工店应补缴的增值税；

答案： 2014年副食加工店应补缴的增值税=52000÷(1+3%)×3%=1514.56(元)
3510÷(1+17...

问答题

中国公民孙某系自由职业者，2014年收入情况如下：
(1)拍卖自己的文字作品手稿原件，取得收入80000元；
(2)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；
(3)为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，领取收入时该单位遭受严重火灾，当即捐赠20000元；
(4)某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧；
(5)在A国从事书画展卖取得收入70000元，已按来源国税法规定缴纳了个人所得税18000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算孙某拍卖所得应缴纳的个人所得税；

答案：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目计算缴纳个人所得税
应纳税额=...

问答题

中国公民李某为一文工团演员，2014年1～12月收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元；
(2)每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；
(3)在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；
(4)在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。
要求：按下列顺序回答问题：计算2014年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和；

答案：工资和奖金收入应缴纳个人所得税工资收入应缴纳的个人所得税=[(6000-3500)×10%-105]×12=1740(元...

问答题

北京某大学张教授，2014年7～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：
(1)7月受邀到某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。
(2)9月有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。
(3)10月，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。
(4)11月因购物取得一张发票，中奖1000元；
(5)12月转让一处商用房，取得转让收入85万元，该商用房购置价40万元，购置时支付相关税费1万元，转让时发生的相关税费8万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：张教授9月发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。

答案：发表论文应缴纳个人所得税=(3200-800)×20%×70%+4500×(1-20%)×20%×70%=840(元)

问答题

某民营科技公司工程师汪先生2014年9～12月除每月应税工资6000元之外，还有以下收入：
(1)12月取得2014年全年一次性奖金收入22800元；
(2)9月公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。9月8日，该公司授予汪先生股票期权30000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2014年11月8日起可以行权，行权前不得转让；
(3)11月1日公司股票在境外上市，11月8日汪先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格4元；
(4)12月25日，汪先生又将持有的境外上市股票中的10000股出售，每股公开市场价格10元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：计算汪先生9月接受股票期权计划应纳个人所得税；

答案： 9月接受股票期权计划应纳个人所得税为0。
员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税。

问答题

张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店(增值税小规模纳税人)，均为个人独资。2015年年初，自行核算餐馆2014年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食加工店2013年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按《税法》规定处理：
(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴，成本已列入支出总额，未确认收入；
(2)6月购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理；
(3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元；
(4)支出总额中列支了张某的工资费用30000元。
(其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：计算2014年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加；

答案： 2014年副食加工店应补缴城市维护建设税和教育费附加=1004.56×(3%+7%)=100.46(元)

问答题

中国公民孙某系自由职业者，2014年收入情况如下：
(1)拍卖自己的文字作品手稿原件，取得收入80000元；
(2)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；
(3)为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，领取收入时该单位遭受严重火灾，当即捐赠20000元；
(4)某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧；
(5)在A国从事书画展卖取得收入70000元，已按来源国税法规定缴纳了个人所得税18000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算孙某稿酬所得应缴纳的个人所得税；

答案：出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳个人所得税的计算：
①出版小说、小说加印应纳个人所得税=(50000+100...

问答题

中国公民李某为一文工团演员，2014年1～12月收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元；
(2)每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；
(3)在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；
(4)在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。
要求：按下列顺序回答问题：计算2014年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和；

答案：演出收入应缴纳个人所得税=(3000-800-2000)×20%×12=480(元)

问答题

北京某大学张教授，2014年7～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：
(1)7月受邀到某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。
(2)9月有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。
(3)10月，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。
(4)11月因购物取得一张发票，中奖1000元；
(5)12月转让一处商用房，取得转让收入85万元，该商用房购置价40万元，购置时支付相关税费1万元，转让时发生的相关税费8万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：张教授10月转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。

答案：转让出版权应缴纳个人所得税=62000×(1-20%)×20%-5600=4320(万元)

问答题

某民营科技公司工程师汪先生2014年9～12月除每月应税工资6000元之外，还有以下收入：
(1)12月取得2014年全年一次性奖金收入22800元；
(2)9月公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。9月8日，该公司授予汪先生股票期权30000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2014年11月8日起可以行权，行权前不得转让；
(3)11月1日公司股票在境外上市，11月8日汪先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格4元；
(4)12月25日，汪先生又将持有的境外上市股票中的10000股出售，每股公开市场价格10元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：计算汪先生11月行使股票期权计划应纳个人所得税；

答案： 11月行使股票期权计划应纳个人所得税：
股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[30000×(4-2.5)÷3×2...

问答题

张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店(增值税小规模纳税人)，均为个人独资。2015年年初，自行核算餐馆2014年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食加工店2013年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按《税法》规定处理：
(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴，成本已列入支出总额，未确认收入；
(2)6月购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理；
(3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元；
(4)支出总额中列支了张某的工资费用30000元。
(其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：计算2014年副食加工店应调整的收入；

答案： 2014年副食加工店依据税法应调增的收入=52000÷(1+3%)=50485.44(元)

问答题

中国公民孙某系自由职业者，2014年收入情况如下：
(1)拍卖自己的文字作品手稿原件，取得收入80000元；
(2)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；
(3)为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，领取收入时该单位遭受严重火灾，当即捐赠20000元；
(4)某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧；
(5)在A国从事书画展卖取得收入70000元，已按来源国税法规定缴纳了个人所得税18000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算孙某设计收入应纳个人所得税；

答案：劳务报酬(艺术设计)取得的劳务报酬属于畸高收入
应纳个人所得税=80000×(1-20%)×40%-7000=...

问答题

中国公民李某为一文工团演员，2014年1～12月收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元；
(2)每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；
(3)在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；
(4)在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。
要求：按下列顺序回答问题：计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；

答案：境外讲学已纳税额扣除限额=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)
李某在A国缴纳了80...

问答题

北京某大学张教授，2014年7～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：
(1)7月受邀到某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。
(2)9月有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。
(3)10月，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。
(4)11月因购物取得一张发票，中奖1000元；
(5)12月转让一处商用房，取得转让收入85万元，该商用房购置价40万元，购置时支付相关税费1万元，转让时发生的相关税费8万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：张教授11月因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。

答案：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元...

问答题

某民营科技公司工程师汪先生2014年9～12月除每月应税工资6000元之外，还有以下收入：
(1)12月取得2014年全年一次性奖金收入22800元；
(2)9月公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。9月8日，该公司授予汪先生股票期权30000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2014年11月8日起可以行权，行权前不得转让；
(3)11月1日公司股票在境外上市，11月8日汪先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格4元；
(4)12月25日，汪先生又将持有的境外上市股票中的10000股出售，每股公开市场价格10元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：计算汪先生12月出售股票应纳个人所得税；

答案： 12月出售股票应纳个人所得税；个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税；个人转让境外上市公...

问答题

中国公民孙某系自由职业者，2014年收入情况如下：
(1)拍卖自己的文字作品手稿原件，取得收入80000元；
(2)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；
(3)为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，领取收入时该单位遭受严重火灾，当即捐赠20000元；
(4)某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧；
(5)在A国从事书画展卖取得收入70000元，已按来源国税法规定缴纳了个人所得税18000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算孙某版权使用费收入应纳个人所得税；

答案：作品版权使用费为特许使用费所得：
应纳税额=40000×(1-20%)×20%=6400(元)

问答题

张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店(增值税小规模纳税人)，均为个人独资。2015年年初，自行核算餐馆2014年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食加工店2013年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按《税法》规定处理：
(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴，成本已列入支出总额，未确认收入；
(2)6月购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理；
(3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元；
(4)支出总额中列支了张某的工资费用30000元。
(其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：计算2014年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额；

答案： 2014年副食加工店购置税控收款机应调增的扣除额=3510÷(1+17%)÷3×1/2=500(元)

问答题

中国公民李某为一文工团演员，2014年1～12月收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元；
(2)每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；
(3)在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；
(4)在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。
要求：按下列顺序回答问题：计算B国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。

答案：稿酬扣除额=160000×(1-20%)×20%×(1-30%)=17920(元)
李某在B国缴纳了16000...

问答题

北京某大学张教授，2014年7～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：
(1)7月受邀到某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。
(2)9月有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。
(3)10月，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。
(4)11月因购物取得一张发票，中奖1000元；
(5)12月转让一处商用房，取得转让收入85万元，该商用房购置价40万元，购置时支付相关税费1万元，转让时发生的相关税费8万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：张教授12月转让商铺应缴纳的个人所得税。

答案：转让商铺缴纳个税=(85-40-1-8)×20%=7.2(万元)

问答题

中国公民孙某系自由职业者，2014年收入情况如下：
(1)拍卖自己的文字作品手稿原件，取得收入80000元；
(2)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；
(3)为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，领取收入时该单位遭受严重火灾，当即捐赠20000元；
(4)某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧；
(5)在A国从事书画展卖取得收入70000元，已按来源国税法规定缴纳了个人所得税18000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算孙某境外所得在我国应纳的个人所得税。

答案： A国收入应纳的个人所得税：
A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=70000×(1-20%)×4...

问答题

某民营科技公司工程师汪先生2014年9～12月除每月应税工资6000元之外，还有以下收入：
(1)12月取得2014年全年一次性奖金收入22800元；
(2)9月公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。9月8日，该公司授予汪先生股票期权30000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2014年11月8日起可以行权，行权前不得转让；
(3)11月1日公司股票在境外上市，11月8日汪先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格4元；
(4)12月25日，汪先生又将持有的境外上市股票中的10000股出售，每股公开市场价格10元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：计算汪先生2014年9～12月工资、薪金性质的收入共计应纳个人所得税。

答案： 2014年9～12月工资薪金性质的收入共计应纳个人所得税=2175+8235+[(6000-3500)×10%-105]...

问答题

张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店(增值税小规模纳税人)，均为个人独资。2015年年初，自行核算餐馆2014年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食加工店2013年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按《税法》规定处理：
(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴，成本已列入支出总额，未确认收入；
(2)6月购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理；
(3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元；
(4)支出总额中列支了张某的工资费用30000元。
(其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：计算2014年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的税前扣除额；

答案： 2014年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调减的扣除额。
扣除限额=(800000+50000)×15%=1...

问答题

张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店(增值税小规模纳税人)，均为个人独资。2015年年初，自行核算餐馆2014年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食加工店2013年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按《税法》规定处理：
(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴，成本已列入支出总额，未确认收入；
(2)6月购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理；
(3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元；
(4)支出总额中列支了张某的工资费用30000元。
(其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：计算2014年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额(不考虑工资附加三费)；

答案： 2014年副食加工店张某税前扣除费用应调减的税前扣除额。
工资费用调减的扣除额=30000-2000×8+35...

问答题

张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店(增值税小规模纳税人)，均为个人独资。2015年年初，自行核算餐馆2014年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食加工店2013年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按《税法》规定处理：
(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴，成本已列入支出总额，未确认收入；
(2)6月购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理；
(3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元；
(4)支出总额中列支了张某的工资费用30000元。
(其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：计算2014年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额；

答案： 2014年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额=(800000+50000)-(650000+100.46+500)=...

问答题

张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店(增值税小规模纳税人)，均为个人独资。2015年年初，自行核算餐馆2014年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食加工店2013年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按《税法》规定处理：
(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴，成本已列入支出总额，未确认收入；
(2)6月购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理；
(3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元；
(4)支出总额中列支了张某的工资费用30000元。
(其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：计算2014年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。

答案：计算2014年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税：
所得额=199399.54+400000-3600...

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