某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台新洗衣机零售价30...

单项选择题

某税务师于2013年12月31日审查企业(增值税一般纳税人)2013年的纳税情况时发现，2012年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元，于2013年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是______。

A．借：其他应付款 11700贷：利润分配——未分配利润 11700
B．借：其他应付款 11700贷：其他业务收入 10000应交税费——应交增值税(销项税额) 1700
C．借：其他应付款 11700贷：以前年度损益调整 11700
D．借：其他应付款 11700贷：其他业务收入 11700

单项选择题

某税务师于2014年1月对企业2013年的纳税情况进行审核，审核时发现企业2013年12月将自产的产品(含税市场价35100元，成本20000元)用于销售部门集体福利，作出以下会计分录：
借：销售费用 35100
贷：应付职工薪酬 35100
借：应付职工薪酬 35100
贷：库存商品 35100
假设企业2013年已经结账，则应该做的调整分录为______。(适用企业所得税税率25%，增值税税率17%)

单项选择题

某税务师2014年3月对企业2013年的纳税情况进行审核时，发现企业在2013年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2014年2月已经售出50%，则以下调整分录中正确的是______。

A．借：生产成本 30000贷：主营业务成本 30000
B．借：以前年度损益调整 30000贷：库存商品 30000
C．借：生产成本 15000贷：主营业务成本 15000借：生产成本 15000贷：库存商品 15000
D．借：生产成本 15000贷：主营业务成本 15000借：以前年度损益调整 30000贷：库存商品 30000

单项选择题

2014年4月税务师在对某增值税一般纳税人2013年度增值税纳税审核时，发现纳税人2013年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 100000
贷：营业外收入 100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2013年决算报表已编制，税务师作出的下列账务调整中，正确的是______。

A．借：以前年度损益调整 17000贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000
B．借：以前年度损益调整 17000贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000
C．借：以前年度损益调整 14529.91贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 14529.91
D．借：以前年度损益调整 14529.91贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529.91

单项选择题

在纳税审核中，发现企业以前年度多计收益少计费用的情况，应在______借方进行反映。

A．“利润分配——未分配利润”科目
B．“本年利润”科目
C．“应交税费——应交所得税”科目
D．“以前年度损益调整”科目

单项选择题

下列业务属于增值税征收范围的是______。

A．邮政储蓄业务
B．设备租赁业务
C．代办电信工程
D．商业企业向供货方收取的进场费

单项选择题

“营改增”在现行增值税17%基本税率和13%低税率基础上，新增______两档低税率。

A．11%和3%
B．11%和6%
C．6%和3%
D．3%和2%

单项选择题

某公司系增值税一般纳税人，2015年9月销售自己使用过8年的设备，购入该设备时，该公司所在地区未纳入扩大增值税抵扣范围试点。出售时向购买方开具普通发票，注明价款119480元，则该公司销售自己使用过的设备应纳的增值税为______元。

A．17360.34
B．3480
C．2320
D．0

单项选择题

某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。2015年3月份税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2015年2月份第318号凭证，会计分录为：
借：应付职工薪酬——非货币性福利 80000(成本价)
贷：库存商品——腊肠 80000(成本价)
凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为2月以福利形式向职工发放的自产腊肠食品。次月纳税申报表中未含此项业务，则下列正确的说法是______。

A．该厂的行为属于正常的集体福利支出，不需作任何调整
B．该厂的行为属于增值税视同销售货物行为，应按最近时期同类产品不含税售价计提相应的销项税额
C．该厂的行为属于增值税视同销售货物行为，应按最近时期同类产品成本价计提相应的销项税额
D．该厂应按腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理

单项选择题

某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台新洗衣机零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，商场计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后，认为______。

A．商场计算是正确的
B．商场计算有误，销项税额少计87179.49元
C．商场计算有误，销项税额少计5811.97元
D．商场计算有误，销项税额少计2512.36元

单项选择题

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，实行的增值税税收政策是______。

A．增值税即征即退
B．不征收增值税
C．直接免征增值税
D．应当征收增值税

单项选择题

某商业企业(增值税一般纳税人)，2014年11月销售服装取得含税收入8万元；销售副食品取得含税收入12万元；向福利院赠送一批小电器，同类电器含税收入2万元。12月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中(该纳税人的纳税期限为一个月)，“应税货物销售额”栏中合计金额应为______万元。

A．22
B．21.15
C．20.75
D．18.80

单项选择题

某企业(增值税一般纳税人)外购原材料10吨并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税税额为2040元，另支付不含税运费1272.73元，取得运输单位(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。运输途中原材料因管理不善丢失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是______。

A．借：管理费用 2100原材料 12000应交税费——应交增值税(进项税额) 2040贷：银行存款 16140
B．借：原材料 12339待处理财产损溢 1614应交税费——应交增值税(进项税额) 2187贷：银行存款 16140
C．借：原材料 14100应交税费——应交增值税(进项税额) 2040贷：银行存款 16140
D．借：原材料 11945.46待处理财产损溢 1545.27应交税费——应交增值税(进项税额) 1962贷：银行存款 15452.73

单项选择题

下列业务不在《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14栏“进项税额转出”中反映的是______。

A．因管理不善导致非正常损失的外购原材料
B．将外购生产用材料用于本企业的不动产在建工程
C．自产货物用于集体福利
D．因管理不善导致被盗的产成品的外购材料

单项选择题

某生产企业(适用出口货物免抵退税政策)当月发生一般贸易出口业务，出口发票上注明到岸价为1000万元(人民币，下同)，按合同约定企业应当承担货物出口后的运费、保险费、佣金等费用20万元，货物适用的征税率为17%、退税率为13%。则该企业当期应申报的不得免征和抵扣税额为______万元。

A．40.8
B．40
C．39.2
D．0.8

单项选择题

某企业是有出口经营权的生产企业，2014年7月取得按FOB价确定的外销收入800万元人民币，取得不含增值税内销收入200万元人民币，当月取得可以抵扣进项税额的发票10张，进项税额合计200万元。另当月购进免税原材料200万元。则该企业当月应退增值税为______万元。(增值税税率均为17%，退税率为13%，上期无留抵税额)

A．104
B．78
C．76
D．2

单项选择题

税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以购买方所在地主管税务机关出具的______作为依据。

A．销售退回证明单
B．进货退回证明单
C．开具红字增值税专用发票通知单
D．进货退出及索取折让证明单

单项选择题

根据《增值税暂行条例》的规定，下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是______。

A．生产过程中出现的报废产品
B．用于返修产品修理的易损零配件
C．生产企业用于经营管理的办公用品
D．企业用于生产免税货物的外购材料

单项选择题

某果酱生产企业系增值税一般纳税人，2015年3月由于管理疏忽，外购已抵扣进项税额的鲜果变质，共发生损失的账面成本70000元，其中从农场购入鲜果损失40000元，其他30000元损失的鲜果系从水果经销公司(系增值税一般纳税人)购入，则该企业《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)的第14项“进项税额转出”栏应填写______元。

A．9100
B．11077.01
C．9877.01
D．13292.77

单项选择题

2014年10月，某运输公司(增值税一般纳税人)取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。(上述收入均为不含增值税收入)当月该运输公司应计算的增值税“销项税额”为______万元。

A．155.4
B．135.4
C．185.4
D．125.4

单项选择题

下列项目中，应当征收消费税的是______。

A．小汽车生产企业销售其生产的电动汽车
B．日化企业销售普通护肤品
C．炼油企业销售的汽油
D．商场销售的高档手表

单项选择题

企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是______。

A．地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B．汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
C．化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
D．卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

单项选择题

根据消费税法律制度的有关规定，适用复合计税办法的应税消费品，在委托加工业务中，受托方代收代缴消费税时，适用的组成计税价格公式是______。

A．(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-消费税税率)
B．(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)×(1-消费税税率)
C．(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1+消费税税率)
D．(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)×(1+消费税税率)

单项选择题

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款允许扣除的是______。

A．外购已税粮食白酒生产的高档白酒
B．外购已税小汽车生产的小汽车
C．外购已税润滑油为原料生产的石脑油
D．外购已税烟丝生产的卷烟

单项选择题

某工艺品厂外购已经缴纳消费税的珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是______。

A．外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
B．外购已税玉石用于镶嵌纯银手链
C．外购已税珍珠用于加工珍珠项链
D．外购已税珊瑚珠用于镶嵌铂金首饰

单项选择题

下列有关消费税的表述中，正确的是______。

A．纳税人将生产的应税消费品用于偿还债务的，应当照章缴纳消费税
B．随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税
C．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为货物到岸的当天
D．纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用时缴纳消费税

单项选择题

下列有关消费税征税规定的表述，正确的是______。

A．商场零售金银首饰时连同包装物一起销售的，其销售的包装物能分别核算的，不计征消费税
B．收取的啤酒包装物押金逾期不再退还的，该押金应计征消费税
C．收取的逾期的应税化妆品包装物押金不再征收消费税
D．按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税

单项选择题

下列关于包装物押金的增值税、消费税的计税说法中，正确的是______。

A．收取的包装物押金，一律不并入销售额征税
B．酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C．啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税，因为二者计税依据的口径应该是一致的
D．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，酒类以外的其他货物押金，单独记账的，时间在1年以内且未逾期的，不计算缴纳增值税、消费税

单项选择题

下列关于从量计征消费税计税依据的表述中，不正确的是______。

A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B．进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
C．自产应税消费品用于管理部门的，为应税消费品移送使用数量
D．委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量

单项选择题

甲企业委托乙企业加工一批应税化妆品，收回后，准备继续生产应税化妆品，则甲企业被代收代缴的消费税，会计上应当______科目。

A．借记“生产成本”
B．借记“委托加工物资”
C．借记“应交税费——应交消费税”
D．借记“其他业务成本”

单项选择题

下列经营行为中，属于营业税征收范围的是______。

A．纪念品商店销售集邮商品
B．企业转让境内土地使用权
C．酒店独立核算的商品部销售商品
D．汽车修配厂提供修理修配劳务

单项选择题

下列各项中，属于营业税应税劳务的是______。

A．修理机器
B．修缮房屋
C．修复古董
D．裁剪服装

单项选择题

根据营业税条例的规定，下列项目应计算缴纳营业税的是______。

A．甲企业将不动产无偿赠送养老院
B．境内乙企业到境外提供建筑业劳务
C．张三无偿赠与其儿子房产一栋
D．丙企业自建房产对外出租，其发生的自建行为

单项选择题

某建筑公司2015年2月承揽A公司一项工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供外购材料2000万元，劳务费500万元，A公司提供材料400万元，设备200万元。工程于月底提前竣工，A公司支付给建筑公司提前竣工奖100万元。则该建筑公司该项工程应缴纳的营业税为______万元。

A．15
B．87
C．90
D．96

单项选择题

股票转让的营业税计税依据为股票买卖的价差收入，即卖出价减买入价。股票买入价是指______。

A．购入原价加手续费
B．购入原价加印花税
C．购入原价加手续费和印花税
D．购入原价

单项选择题

某保险公司2014年以储金方式开展一项保险业务，当年11月初储金余额为600万元，当月末储金余额为400万元，当期中国人民银行公布的一年期存款年利率为2%，则该保险公司2014年11月该项业务应缴纳营业税______万元。

A．0.04
B．0.08
C．3
D．4

单项选择题

下列各项中，不缴纳营业税的是______。

A．纳税人自建仓库用于抵偿债务
B．企业自建房屋通过国家民政部门赠送给养老院
C．纳税人自建住房销售给职工
D．纳税人自建自用办公楼

单项选择题

下列收入中，免征营业税的是______。

A．展览馆举办文化活动的门票收入
B．企业转让债券取得的收入
C．公园门票收入
D．非金融机构之间的贷款业务

单项选择题

下列关于营业税纳税地点的说法中，正确的是______。

A．纳税人提供建筑业劳务的纳税地点为机构所在地
B．纳税人销售不动产，应当向企业或机构所在地申报纳税
C．纳税人转让土地使用权的营业税纳税地点为土地所在地
D．纳税人出租土地使用权的纳税地点为出租方机构所在地

某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台新洗衣机零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，商场计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后，认为______。

你可能感兴趣的试题

下列选项中，不属于纳税审查的基本方法的是______。

一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是______。

对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整______科目核算的内容。

某税务师于2013年12月31日审查企业(增值税一般纳税人)2013年的纳税情况时发现，2012年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元，于2013年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是______。

在纳税审核中，发现企业以前年度多计收益少计费用的情况，应在______借方进行反映。

下列业务属于增值税征收范围的是______。

“营改增”在现行增值税17%基本税率和13%低税率基础上，新增______两档低税率。

某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台新洗衣机零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，商场计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后，认为______。

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，实行的增值税税收政策是______。

下列业务不在《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14栏“进项税额转出”中反映的是______。

税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以购买方所在地主管税务机关出具的______作为依据。

根据《增值税暂行条例》的规定，下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是______。

下列项目中，应当征收消费税的是______。

企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是______。

根据消费税法律制度的有关规定，适用复合计税办法的应税消费品，在委托加工业务中，受托方代收代缴消费税时，适用的组成计税价格公式是______。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款允许扣除的是______。

某工艺品厂外购已经缴纳消费税的珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是______。

下列有关消费税的表述中，正确的是______。

下列有关消费税征税规定的表述，正确的是______。

下列关于包装物押金的增值税、消费税的计税说法中，正确的是______。

下列关于从量计征消费税计税依据的表述中，不正确的是______。

甲企业委托乙企业加工一批应税化妆品，收回后，准备继续生产应税化妆品，则甲企业被代收代缴的消费税，会计上应当______科目。

下列经营行为中，属于营业税征收范围的是______。

下列各项中，属于营业税应税劳务的是______。

根据营业税条例的规定，下列项目应计算缴纳营业税的是______。

股票转让的营业税计税依据为股票买卖的价差收入，即卖出价减买入价。股票买入价是指______。

某保险公司2014年以储金方式开展一项保险业务，当年11月初储金余额为600万元，当月末储金余额为400万元，当期中国人民银行公布的一年期存款年利率为2%，则该保险公司2014年11月该项业务应缴纳营业税______万元。

下列各项中，不缴纳营业税的是______。

下列收入中，免征营业税的是______。

下列关于营业税纳税地点的说法中，正确的是______。