单项选择题

某单位有甲、乙、丙、丁四个现金持有方案，各方案的现金持有量依次为60000、100000元、140000元、180000元。四个方案的机会成本均为现金持有量的：10%，短缺成本依次为9600元、8100元、5000元和0，管理成本均为25000元。若采用成本分析模式进行现金持有量决策，该企业应采用______方案。

A.甲
B.乙
C.丙
D.丁

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单项选择题

某单位在一个会计期间的营业收入为1800万元，期初应收账款为480万元，期末应收账款为600万元，则该单位应收账款周转天数为______d。

A.219.0
B.121.7
C.109.5
D.97.3

单项选择题

某施工企业从银行取得一笔借款500万元，银行手续费为0.5%，借款年利率为7%，期限为2年，每年计算并支付利息，到期一次还本，企业所得税率为25%，则在财务上这笔借款的资金成本率为______。

A.5.25%
B.7.00%
C.5.28%
D.7.04%

单项选择题

施工企业从建设单位取得工程预付款，属于企业筹资方式中的______筹资。

A.融资租赁
B.短期借款
C.长期借款
D.商业信用

单项选择题

某企业从银行借入一笔长期贷款2000万元，手续费率为0.2%，年利率为7%，期限为5年，每年结息一次，年末付息，到期一次还本，企业所得税率为25%，则该项借款资金成本率为______。

A.7.20%
B.5.25%
C.7.01%
D.5.45%

单项选择题

某施工企业按2/10、n/30的条件购入钢材50万元，企业在第20天支付了全部货款50万元，那么该企业放弃现金折扣的成本为______。

A.2.00%
B.36.73%
C.2.04%
D.11.11%

单项选择题

企业从银行取得一笔长期借款2000万元，年利率8%，期限3年，每年末结息一次，到期一次还本，借款手续费率0.2%，企业所得税率25%，则该笔借款的资金成本率为______。

A.6.00%
B.8.02%
C.6.01%
D.8.20%

单项选择题

施工企业从建设单位取得工程预付款，属于企业筹资方式中的______筹资。

A.融资租赁
B.商业信用
C.短期借款
D.长期借款

单项选择题

某施工企业按照2/15、n/30的信用条件购入货物100万元，该企业在第28天付款，则其放弃现金折扣的成本是______。

A.48.98%
B.56.51%
C.26.23%
D.8.33%

单项选择题

关于融资租赁的说法，正确的是______。

A.融资租赁的出租人应将租赁资产列入其资产负债表
B.承租人支付的租赁费中的利息不能在企业所得税前扣除
C.融资租赁的承租人应当采用与自有固定资产一样的折旧政策计提租赁资产折旧
D.融资租赁的承租人可随时退租

单项选择题

某企业拟从银行取得一笔贷款2000万元，期限3年，每年年末付息，到期一次还本。有四家银行提出的贷款条件见下表：
该企业所得税率为25%。仅从资金成本的角度考虑，该企业应从______银行贷款。

A.甲
B.乙
C.丙
D.丁

单项选择题

某公司从银行取得一笔长期借款2200万元，手续费1.5%，年利率为8%，期限3年，每年结息一次，到期一次还本，企业所得税率为25%，则这笔借款的资金成本率为______。

A.2.03%
B.3.42%
C.6.09%
D.8.12%

单项选择题

某企业现有长期资本总额为10000万元，其中长期借款2000万元，长期债券5000万元，普通股3000万元，各种长期资金成本率分别为5%，6%年和10%。则该公司综合资金成本率为______。

A.5%
B.7%
C.6%
D.10%

单项选择题

卖方允许买方在购货后一定时期内支付货款的一种形式是______。

A.应付账款
B.应付票据
C.预收账款
D.商业信用筹资

单项选择题

短期筹资策略中，______是一种收益性和风险性均较高的筹资策略。

A.配合型筹资策略
B.激进型筹资策略
C.稳健型筹资策略
D.竞争型筹资策略

单项选择题

下列资金成本中，属于债务资金成本的是______。

A.优先股资金成本
B.普通股资金成本
C.长期借款资金成本
D.留存收益资金成本

单项选择题

商业信用筹资最大的优越性在于______。

A.使用灵活
B.容易取得
C.风险低
D.可以随企业的需要安排

单项选择题

某企业从银行取得借款150万元，期限1年，年利率为6%；按照贴息法付息，企业实际可利用的贷款为______万元。

A.130
B.141
C.100
D.150

单项选择题

银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法是______。

A.加息法
B.收款法
C.折现法
D.贴现法

单项选择题

银行发放短期借款的补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比的______。

A.借款最高限额
B.借款最低限额
C.最高存款余额
D.最低存款余额

单项选择题

关于优先股筹资优点的表述中，正确的是______。

A.公司不必考虑偿还本金，极大地减轻了公司的财务负担
B.优先股的股利标准是不固定的，支付时有一定的灵活性
C.优先股的发行，可以改变普通股股东对公司的控制权
D.发行优先股，意味着权益资本减少、公司偿付债务的能力减弱

单项选择题

企业的应收账款增加将导致企业______。

A.每股净资产减少
B.流动资产减少
C.总资产减少
D.坏账的风险增加

单项选择题

某企业有甲、乙、丙、丁四个现金持有方案，各方案的现金持有量依次是60000元、70000元、84000元、120000元。四个方案的机会成本均为现金持有量的10%，管理成本均为24000元，短缺成本依次是8100元、3000元、2500元和0。若采用成本分析模式进行现金持有量决策，该企业应采用______方案。

A.甲
B.乙
C.丙
D.丁

单项选择题

采用ABC分析法进行存货管理，对A类存货应采取的管理方法是______。

A.按总额灵活掌握
B.分类别一般控制
C.凭经验确定进货量
D.分品种重点管理

单项选择题

企业应收账款管理中，可以通过“5C”系统对顾客的______进行评估。

A.资产状况
B.信用品质
C.偿债能力
D.盈利能力

单项选择题

某施工企业制定了如下表的四种现金持有方案(单位：元)。从成本分析的角度来看，该企业最佳的现金持有量为______元。

现金持有方案及相关成本单位：元

现金持有量 60000 80000 100000 110000

机会成本 6000 7000 7500 8000

管理成本 3000 3000 3000 3000

短缺成本 5000 4000 3000 2000

A.60000
B.80000
C.100000
D.110000

单项选择题

施工企业所需的某种材料，年度采购总量为2000t，材料单价为6000元/t，一次订货成本为4000元，每吨材料的年平均储备成本为200元。根据经济批量模型，该种材料的经济采购批量为______t。

A.280.0
B.282.8
C.284.6
D.286.4

单项选择题

关于用成本分析模式确定企业现金最佳持有量的说法，正确的是______。

A.管理成本与现金持有量一般呈正比例关系
B.企业持有现金的成本有机会成本、管理成本和短缺成本
C.现金的短缺成本随现金持有量的增加而增加
D.运用成本分析模式确定现金最佳持有量的目的是加速现金周转速度

单项选择题

下列现金收支管理措施中，能提高现金利用效率的是______。

A.充分使用现金浮游量
B.推迟应收账款收款时间
C.争取使现金流入的时间晚一些，现金流出的时间尽可能早一些
D.提前应付款的支付期

单项选择题

某现浇混凝土框架结构工程，施工现场的存货采用ABC分析法管理，应该实施严格控制的存货是______。

A.砂子
B.石子
C.钢筋
D.模板

单项选择题

企业持有现金的成本中，现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的______。

A.管理成本
B.短缺成本
C.机会成本
D.沉没成本

单项选择题

某单位有甲、乙、丙、丁四个现金持有方案，各方案的现金持有量依次为60000、100000元、140000元、180000元。四个方案的机会成本均为现金持有量的：10%，短缺成本依次为9600元、8100元、5000元和0，管理成本均为25000元。若采用成本分析模式进行现金持有量决策，该企业应采用______方案。

A.甲
B.乙
C.丙
D.丁

单项选择题

施工企业生产所需材料年度采购总量为16000t，材料单价为6000元/吨，一次订货成本为5000元，每吨材料的年平均储备成本为1000元，则该材料的经济采购批量为______t。

A.100
B.160
C.400
D.500

单项选择题

企业生产所需A产品年度采购总量为8000kg，每千克产品的年平均储备成本为250元，产品单价为600元/千克，一次订货成本为900元，则该产品的经济采购批量为______kg。

A.240
B.320
C.138
D.380

单项选择题

商业信用的直接产物是______。

A.预付账款
B.应收账款
C.应付票据
D.应交税费

单项选择题

为避免应收账款造成坏账损失，对过期稍长的顾客，应采取的措施是______。

A.不过多地打扰
B.提请有关部门仲裁或提起诉讼
C.频繁的信件催款并电话催询
D.可以措辞婉转地写信催款