计算该公司的现金周转期；

问答题B公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策，有关数据如下：

项目当前

信用期 n/30

年销售收入(元) 360000

年销售成本(元) 306000

变动成本率 85%

可能发生的收账费用(元) 3000

可能发生的坏账损失(元) 6000

存货周转期(天) 40

应收账款周转期(天) 30

应付账款周转期(天) 50

假设该公司投资的资本成本为10%；每日购货成本为850元，一年按360天计算。
要求：计算该公司的现金周转期；

参考答案：现金周转期=40+30-50=20(天)

你可能感兴趣的试题

1.问答题D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示：

资产负债简表
2011年12月31日　　　　　　　　单位：万元

资产金额负债和所有者权益金额

货币资金 211 应付账款 120

应收账款 600 应付票据 200

存货 150 应付职工薪酬 255

流动资产合计 961 流动负债合计 575

固定资产 850 长期借款 300

非流动资产合计 850 负债合计 875

实收资本 600

留存收益 336

所有者权益合计 936

资产合计 1811 负债和所有者权益合计 1811

要求：在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响

参考答案：如果D公司增加存货，则存货周转期将会增长，在其他条件不变的情况下，会使现金周转期增加(或：

点击查看完整答案

2.问答题A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款的60%，次月收款30%，第三个月收款10%。
公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口，为了筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80%。
要求：测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。

参考答案：3月份应收账款保理资金回收额为34.8万元，大于3月份公司的资金缺口30万元，所以3月份应收账款保理收到的资金能够满足当...

点击查看完整答案

3.问答题丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的销售量迅速增加。为满足生产和销售的需求，丙公司需要筹集资金495000元用于增加存货，占用期限为30天。现有三个可满足资金需求的筹资方案：
方案1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2/10，N/40”。
方案2：向银行贷款，借款期限为30天，年利率为8%。银行要求的补偿性金额为借款额的20%。
方案3：以贴现法向银行借款，借款期限为30天，月利率为1%。
为简化计算，1个月按30天计，1年按360天计。
要求：根据以上各方案的计算结果，为丙公司选择最优筹资方案。

参考答案：方案2的成本最小，应该选择方案2。

4.问答题D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示：

资产负债简表
2011年12月31日　　　　　　　　单位：万元

资产金额负债和所有者权益金额

货币资金 211 应付账款 120

应收账款 600 应付票据 200

存货 150 应付职工薪酬 255

流动资产合计 961 流动负债合计 575

固定资产 850 长期借款 300

非流动资产合计 850 负债合计 875

实收资本 600

留存收益 336

所有者权益合计 936

资产合计 1811 负债和所有者权益合计 1811

要求：在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响

参考答案：如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则应付账款周转期将会缩短，在其他条件不变的情况下，会使现金周转期增加(...

点击查看完整答案

5.问答题已知：某公司现金收支平衡，预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。
要求：计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。

参考答案：交易次数=250000/50000=5(次)
有价证券交易间隔期=360/5=72(天)

6.问答题B公司是一家制造类企业，产品的变动成本率为60%，一直采用赊销方式销售产品，信用条件为N/60。如果继续采用N/60的信用条件，预计2011年赊销收入净额为1000万元，坏账损失为20万元，收账费用为12万元。为扩大产品的销售量，B公司拟将信用条件变更为N/90。在其他条件不变的情况下，预计2011年赊销收入净额为1100万元，坏账损失为25万元，收账费用为15万元。假定等风险投资最低报酬率为10%，一年按360天计算，所有客户均于信用期满付款。
要求：为B公司做出是否应改变信用条件的决策并说明理由。

参考答案：结论：应改变信用条件
理由：改变信用条件增加的税前损益=40-14.5=25.5(万元)，大于零，所以应改变信用条件。

7.问答题甲公司是一家制造类企业，全年平均开工250天。为生产产品，全年需要购买A材料250000件，该材料进货价格为150元/件，每次订货需支付运费、订单处理费等变动费用500元，材料年储存费率为10元/件。A材料平均交货时间为4天。该公司A材料满足经济订货基本模型各项前提条件。
要求：计算A材料每日平均需用量和再订货点。

参考答案：每日平均需用量=250000/250=1000(件)，再订货点=1000×4=4000(件)。

8.问答题A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款的60%，次月收款30%，第三个月收款10%。
公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口，为了筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80%。
要求：测算2010年3月份应收账款保理资金回收额。

参考答案：3月份应收账款=75×10%+90×40%=43.5(万元)
3月份应收账款保理资金回收额=43.5×80%=...

点击查看完整答案

9.问答题丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的销售量迅速增加。为满足生产和销售的需求，丙公司需要筹集资金495000元用于增加存货，占用期限为30天。现有三个可满足资金需求的筹资方案：
方案1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2/10，N/40”。
方案2：向银行贷款，借款期限为30天，年利率为8%。银行要求的补偿性金额为借款额的20%。
方案3：以贴现法向银行借款，借款期限为30天，月利率为1%。
为简化计算，1个月按30天计，1年按360天计。
要求：如果丙公司选择方案3，为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。

参考答案：应借款总额=495000/(1-1%)=500000(元)
借款的实际年利率

...

点击查看完整答案

10.问答题D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示：

资产负债简表
2011年12月31日　　　　　　　　单位：万元

资产金额负债和所有者权益金额

货币资金 211 应付账款 120

应收账款 600 应付票据 200

存货 150 应付职工薪酬 255

流动资产合计 961 流动负债合计 575

固定资产 850 长期借款 300

非流动资产合计 850 负债合计 875

实收资本 600

留存收益 336

所有者权益合计 936

资产合计 1811 负债和所有者权益合计 1811

要求：计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期(含应付票据)、存货周转期以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。

参考答案：

应付账款周转期=120/5=24(天)

现金周转期=60+30-64=26(天)

项目	当前
信用期	n/30
年销售收入(元)	360000
年销售成本(元)	306000
变动成本率	85%
可能发生的收账费用(元)	3000
可能发生的坏账损失(元)	6000
存货周转期(天)	40
应收账款周转期(天)	30
应付账款周转期(天)	50

资产负债简表 2011年12月31日　　　　　　　　单位：万元
资产	金额	负债和所有者权益	金额
货币资金	211	应付账款	120
应收账款	600	应付票据	200
存货	150	应付职工薪酬	255
流动资产合计	961	流动负债合计	575
固定资产	850	长期借款	300
非流动资产合计	850	负债合计	875
		实收资本	600
		留存收益	336
		所有者权益合计	936
资产合计	1811	负债和所有者权益合计	1811

延伸阅读

你可能感兴趣的试题