单项选择题

以下事项中，属于应收账款函证的最有效的替代审计程序是______。

A．重新测试相关的内部控制
B．实施实质性分析程序
C．审查资产负债表日后的收款情况
D．检查有关原始凭证，如检查客户订购单、销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本等

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单项选择题

下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是______。

A．对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序
B．对小型企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
C．如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
D．如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序

单项选择题

在以下销售与收款业务流程中，未能有效执行不相容职务相分离控制的是______。

A．编制销售发票通知单的人员没有开具销售发票
B．负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
C．应收票据的取得、贴现、保管和审批由某一会计人员专门负责
D．在销售合同订立前，由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

单项选择题

下列认定中，与销售信用批准控制相关的是______。

A．计价和分摊
B．发生
C．权利和义务
D．完整性

单项选择题

以下关于销售与收款业务流程中，批准赊销信用的控制活动与认定的说法中，错误的是______。

A．赊销审批经集体决策签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关
B．信用管理部门与销售部门的职责分离与应收账款“计价和分摊”认定相关
C．信用部门经理签字后的销售单与应收账款“存在”认定直接相关
D．信用部门经理签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关

单项选择题

以下关于销售与收款业务流程中，向客户开具发票的控制活动与认定的说法中，错误的是______。

A．将销售发票的单价与经批准的商品价目表核对，与营业收入“准确性”认定相关
B．验算销售发票单价、数量和合计金额的正确性，与营业收入“准确性”认定相关
C．核对装运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数，与营业收入“准确性”认定相关
D．核对每张装运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入“准确性”认定相关

单项选择题

以下销售与收款业务流程中的“授权”控制活动中，存在设计缺陷的是______。

A．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式
B．销售价格、销售条件、运费、折扣由某一销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同
C．在销售发生之前，赊销已经正确审批
D．未经批准的销货一律不准发货

单项选择题

下列控制措施中，能够最有效地预防员工贪污、挪用销货款的控制活动的是______。

A．请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户
B．公司收到客户支票后立即寄送收据给客户
C．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
D．收取客户支票与收取客户现金由不同人员担任

单项选择题

以下关于销售与收款业务流程中，接受客户订购单的控制活动与认定的说法中，错误的是______。

A．销售单能够充分证明营业收入“发生”认定是否存在错报
B．销售业务员接受的顾客订购单可以在一定程度上补充证明营业收入“发生”认定
C．销售经理是否审核顾客订购单的控制活动与营业收入“发生”认定相关
D．根据审批后的顾客订购单编制的销售单与营业收入“发生”认定相关

单项选择题

关于销售与收款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系，以下说法中，错误的是______。

A．销售发票连续编号的控制能够有效降低营业收入“完整性”认定错报风险
B．注销坏账授权控制与应收账款“计价和分摊”认定相关
C．确保每张入账的销售发票都有与之对应的发运凭证和销售单能够有效控制营业收入“发生”认定的错报风险
D．将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够完全控制营业收入“准确性”认定的错报风险

单项选择题

以下控制活动中，与营业收入“发生”认定直接相关的是______。

A．销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
B．每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查，以确认销售交易是否及时入账
C．销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
D．销售发票均经事先编号，并已登记入账

单项选择题

以下对收入交易导致舞弊风险的判断中，错误的是______。

A．如果管理层难以实现预期的利润目标，则可能高估收入，营业收入发生认定存在较大舞弊风险
B．如果管理层难以实现预期的利润目标，则可能高估收入，营业收入完整性认定通常不存在舞弊风险
C．如果管理层隐瞒收入，则营业收入完整性认定存在较大的舞弊风险
D．如果被审计单位难以达到本年度的销售目标，则可能提前确认营业收入，营业收入发生认定存在较大的舞弊风险

单项选择题

以下不属于管理层虚增收入或提前确认收入的舞弊手段是______。

A．在与商品相关的风险和报酬尚未全部转移给客户之前确认销售收入
B．隐瞒售后租回协议，而将售后租回方式发出的商品作为销售商品确认收入
C．采用完工百分比法确认劳务收入时，故意少计实际发生的成本
D．销售合同中约定被审计单位的客户在一定时间内有权无条件退货，而被审计单位隐瞒退货条款，在发货时全额确认销售收入

单项选择题

以下不属于管理层在财务报告期内少计收入的舞弊手段的是______。

A．被审计单位采用以旧换新的方式销售商品时，以新商品的价格确认收入
B．在提供劳务合同的结果能够可靠估计的情况下，不在资产负债表日按完工百分比法确认收入，而推迟到劳务结束时确认收入
C．在提供建造合同的结果能够可靠估计的情况下，不在资产负债表日按完工百分比法确认收入，而推迟到工程完工时确认收入
D．被审计单位将商品发出、收到货款并满足收入确认条件后，不确认收入，而将收到的货款作为负债挂账

单项选择题

以下事项中，不属于收入确认存在舞弊风险迹象的是______。

A．主要客户自身规模与其交易规模相匹配，记录的交易金额与季节吻合
B．被审计单位有非正常的资金流转及往来，特别是有非正常现金收付的情况
C．在接近期末时发生了大量或大额的交易
D．在被审计单位业务未发生重大变化的情况下，询证函回函相符比例明显异于以前年度

单项选择题

应收账款账龄分析的首要目的是为了确认______。

A．应收账款的可收回性
B．赊销业务的审批情况
C．应收账款的真实性
D．坏账准备的计提充分性

单项选择题

关于应收账款审计目标，以下各项中，不包括______。

A．确定应收账款在财务报表上披露的恰当性
B．确定应收账款的回收日期
C．确定应收账款的存在
D．确定应收账款记录的完整性

单项选择题

函证应收账款所获取的审计证据中，通常与应收账款最不相关的认定是______。

A．存在
B．计价和分摊
C．完整性
D．权利和义务

单项选择题

下列有关对函证过程控制的事项中，最恰当的是______。

A．有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回
B．有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所
C．在粘封询证函时进行统一编号
D．寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收货款

单项选择题

以下事项中，属于应收账款函证的最有效的替代审计程序是______。

A．重新测试相关的内部控制
B．实施实质性分析程序
C．审查资产负债表日后的收款情况
D．检查有关原始凭证，如检查客户订购单、销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本等

单项选择题

下列实质性程序中，与营业收入发生认定最相关的是______。

A．追查营业收入明细账中的会计分录至销售单、销售发票副联及发运凭证
B．将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
C．追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单
D．复算销售发票上的数据

单项选择题

下列实质性程序中，与营业收入完整性认定最相关的是______。

A．从销售发票追查到发运凭证
B．从销售发票追查到营业收入明细账
C．从营业收入明细账追到销售发票、装运凭证以及客户签收单
D．从装运凭证追查到销售发票副本以及对应的营业收入明细账

单项选择题

下列实质性程序中，与营业收入完整性认定最相关的是______。

A．以抽查销售明细账为起点
B．以抽查应收账款明细账为起点
C．以抽查出库单为起点
D．以抽查银行对账单为起点

单项选择题

以下审计程序中，与甲公司2014年度营业收入的完整性认定最不相关的是______。

A．抽取2014年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运凭证和账簿记录
B．抽取2014年12月31日的发运凭证，检查相应的销售发票和账簿记录
C．从营业收入明细账中抽取2014年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票
D．从营业收入明细账中抽取2015年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票

单项选择题

下列实质性程序中，与营业收入准确性认定最相关的是______。

A．追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订货单
B．将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
C．复核营业收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
D．将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对

单项选择题

注册会计师计划测试被审计单位2014年利润表中营业收入项目是否真实。被审计单位以下与收入确认相关的交易处理中，不恰当的是______。

A．注册会计师发现，被审计单位在2014年12月29日以每件500元(不含增值税)的价格向乙公司交付了1000件产品。双方约定，在乙公司付清货款前，尽管被审计单位不再对所交付的产品实施继续管理和控制，但仍对尚未收款的该部分产品保留法定所有权，截止2014年末，被审计单位收取了乙公司支付的1000件产品的货款，确认了营业收入500000元
B．被审计单位拟在2014年12月按合同约定以离岸价向某外国公司出口产品时，对方告知由于其所在国开始实施外汇管制，无法承诺付款。为了开拓市场，被审计单位仍于2014年末交付产品，但在2014年未确认相应的营业收入
C．被审计单位于2014年向丙公司转让了一项软件的使用权，使用费为500000元，被审计单位提供后续服务。合同约定，丙公司在2014年和2015年各支付250000元。被审计单位于2014年实际收到200000元，但仍在当年确认了250000元收入
D．被审计单位于2014年末委托某运输公司向某企业交付一批产品。由于验收时发现部分产品有破损，该企业按照合同约定要求被审计单位采取减价等补偿措施或者全部予以退货，被审计单位以产品破损是运输公司责任为由而拒绝对方要求。由于发货前已收到该企业预付的全部货款，被审计单位于2014年确认了相应营业收入