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问答题
位于市区的某房地产开发公司2011年发生如下业务：
位于市区的某房地产开发公司2011年发生如下业务：
(1)受让一宗位于市区的土地使用权，依据受让合同规定，支付转让方地价款6000万元，并支付了相关税费共计210万元。
(2)该房地产开发公司将受让土地的60%用于开发商品房，并将该工程发包给另一建筑公司，在开发过程中，根据建筑承包合同支付建筑公司劳务费和材料费共计4200万元。
(3)房地产开发公司在该商品房开发、销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(包括罚息20万元，能够提供金融机构的证明并能够按建筑项目合理分摊)。
(4)9月末商品房建筑工程完工。该房地产开发公司将商品房的20%用于出租，合同规定，租期为2011年10月1日至2012年9月30日，月租金30万元，10月收到12个月全部的租金。
(5)2011年10月末，将开发的其余商品房全部销售，并签订了销售合同，依据合同规定取得销售合同收入24000万元。
其他相关资料：所在省人民政府规定其他开发费用扣除比例为5%。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金。
答案：
可扣除的与转让房地产有关的税金(营业税、城建税和教育费附加)=24000×5%×(1+3%+7%)=1320(万元)。
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问答题
某中外合资房地产开发公司，2006年发生以下业务：
某中外合资房地产开发公司，2006年发生以下业务：
(1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元。
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3。
(3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元。
(4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额。
(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有。
(6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。计算公司应缴纳的房产税。
答案：
外商投资企业缴纳城市房地产税，不缴纳房产税，所以应缴纳的房产税=0。
旧题新做：目前外商投资企业也缴纳房产税。
问答题
某县城一家房地产开发企业2012年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋，其中：90%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入6648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：支付土地使用权价款1400万元；取得土地使用权缴纳契税42万元；前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
某县城一家房地产开发企业2012年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋，其中：90%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入6648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：支付土地使用权价款1400万元；取得土地使用权缴纳契税42万元；前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该企业应纳营业税和城建税、教育费附加金额合计。
答案：
应纳营业税、城市维护建设税和教育费附加=6648×5%×(1+5%+3%)+63×5%×(1+5%+3%)=358.99...
问答题
某县外资房地产开发公司于2009年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，按3%缴纳了契税，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2009年7月起至2012年12月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼，并于2012年开始销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息支出1000万元(全部向其他企业借款不能提供金融机构贷款证明)。
某县外资房地产开发公司于2009年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，按3%缴纳了契税，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2009年7月起至2012年12月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼，并于2012年开始销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息支出1000万元(全部向其他企业借款不能提供金融机构贷款证明)。
说明：扣除项目均按国家规定的最高标准扣除。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。
答案：
该房地产开发公司的土地使用权受让合同和写字楼的销售合同按照产权转移书据缴纳印花税，取得土地使用证按5元贴花，建筑承包合同...
问答题
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，2012年发生的相关业务如下：
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，2012年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元。
(2)写字楼开发成本3000万元，其中含装修费用500万元。
(3)当期发生的销售费用为100万元、管理费用为400万元，财务费用为400万元，其中利息支出300万元，含加息50万元，能提供金融机构贷款证明，但是不能按房地产开发项目进行分摊。
(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
其他相关资料：该企业所在省规定，计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为10%；除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例是4%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额。
答案：
应扣除的取得土地使用权所支付的金额=(4000+160)×50%=2080(万元)。
问答题
某外商投资甲公司2012年2月以土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，约定借款期限1年，利率5.8%，利息按月归还，本金到期一次性偿还；如到期不能偿还，银行将收归土地使用权。2013年2月甲公司因经营状况不佳，无法偿还到期本金，与银行签订了土地使用权转让合同，土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元。该土地是位于县城的一块原打算建厂房的空地，原取得使用权时支付的价款1500万元，相关税费45万元，未作任何开发。
某外商投资甲公司2012年2月以土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，约定借款期限1年，利率5.8%，利息按月归还，本金到期一次性偿还；如到期不能偿还，银行将收归土地使用权。2013年2月甲公司因经营状况不佳，无法偿还到期本金，与银行签订了土地使用权转让合同，土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元。该土地是位于县城的一块原打算建厂房的空地，原取得使用权时支付的价款1500万元，相关税费45万元，未作任何开发。
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算银行接受土地使用权应缴纳的契税(当地契税税率3%)。
答案：
银行接受土地使用权应缴纳的契税=2800×3%=84(万元)。
问答题
某中外合资房地产开发公司，2006年发生以下业务：
某中外合资房地产开发公司，2006年发生以下业务：
(1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元。
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3。
(3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元。
(4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额。
(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有。
(6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。计算公司应缴纳的营业税。
答案：
不动产投资不缴纳营业税，联营不承担风险分回的固定收入应按照服务业缴纳营业税。 应缴纳的营业税=15000×5%+250×...
问答题
某县城一家房地产开发企业2012年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋，其中：90%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入6648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：支付土地使用权价款1400万元；取得土地使用权缴纳契税42万元；前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
某县城一家房地产开发企业2012年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋，其中：90%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入6648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：支付土地使用权价款1400万元；取得土地使用权缴纳契税42万元；前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付金额和开发成本金额合计。
答案：
取得土地使用权所支付金额和开发成本金额合计： 取得土地使用权所支付金额=(1400+42)×90%=1297.8(万元)...
问答题
某县外资房地产开发公司于2009年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，按3%缴纳了契税，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2009年7月起至2012年12月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼，并于2012年开始销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息支出1000万元(全部向其他企业借款不能提供金融机构贷款证明)。
某县外资房地产开发公司于2009年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，按3%缴纳了契税，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2009年7月起至2012年12月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼，并于2012年开始销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息支出1000万元(全部向其他企业借款不能提供金融机构贷款证明)。
说明：扣除项目均按国家规定的最高标准扣除。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的取得土地使用权所支付的金额。
答案：
可扣除的取得土地使用权支付的金额=8000×(1+3%)×60%=4944(万元)。
问答题
某外商投资甲公司2012年2月以土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，约定借款期限1年，利率5.8%，利息按月归还，本金到期一次性偿还；如到期不能偿还，银行将收归土地使用权。2013年2月甲公司因经营状况不佳，无法偿还到期本金，与银行签订了土地使用权转让合同，土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元。该土地是位于县城的一块原打算建厂房的空地，原取得使用权时支付的价款1500万元，相关税费45万元，未作任何开发。
某外商投资甲公司2012年2月以土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，约定借款期限1年，利率5.8%，利息按月归还，本金到期一次性偿还；如到期不能偿还，银行将收归土地使用权。2013年2月甲公司因经营状况不佳，无法偿还到期本金，与银行签订了土地使用权转让合同，土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元。该土地是位于县城的一块原打算建厂房的空地，原取得使用权时支付的价款1500万元，相关税费45万元，未作任何开发。
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算银行上述业务应缴纳的印花税。
答案：
银行上述业务应缴纳的印花税=2000×0.05‰+2800×0.5‰=1.5(万元)。
问答题
某中外合资房地产开发公司，2006年发生以下业务：
某中外合资房地产开发公司，2006年发生以下业务：
(1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元。
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3。
(3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元。
(4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额。
(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有。
(6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额。
答案：
这里考核土地增值税可扣除项目的范围，按照规定，投资联营产权未转移的，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本费用；销售普通...
问答题
某县城一家房地产开发企业2012年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋，其中：90%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入6648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：支付土地使用权价款1400万元；取得土地使用权缴纳契税42万元；前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
某县城一家房地产开发企业2012年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋，其中：90%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入6648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：支付土地使用权价款1400万元；取得土地使用权缴纳契税42万元；前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算土地增值税时准予扣除的税金合计。
答案：
准予扣除的税金合计=6648×5%×(1+5%+3%)=358.99(万元)。
问答题
某县外资房地产开发公司于2009年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，按3%缴纳了契税，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2009年7月起至2012年12月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼，并于2012年开始销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息支出1000万元(全部向其他企业借款不能提供金融机构贷款证明)。
某县外资房地产开发公司于2009年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，按3%缴纳了契税，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2009年7月起至2012年12月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼，并于2012年开始销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息支出1000万元(全部向其他企业借款不能提供金融机构贷款证明)。
说明：扣除项目均按国家规定的最高标准扣除。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
答案：
可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加合计=18000×5%×(1+5%+3%)=972(万元)。
问答题
某外商投资甲公司2012年2月以土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，约定借款期限1年，利率5.8%，利息按月归还，本金到期一次性偿还；如到期不能偿还，银行将收归土地使用权。2013年2月甲公司因经营状况不佳，无法偿还到期本金，与银行签订了土地使用权转让合同，土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元。该土地是位于县城的一块原打算建厂房的空地，原取得使用权时支付的价款1500万元，相关税费45万元，未作任何开发。
某外商投资甲公司2012年2月以土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，约定借款期限1年，利率5.8%，利息按月归还，本金到期一次性偿还；如到期不能偿还，银行将收归土地使用权。2013年2月甲公司因经营状况不佳，无法偿还到期本金，与银行签订了土地使用权转让合同，土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元。该土地是位于县城的一块原打算建厂房的空地，原取得使用权时支付的价款1500万元，相关税费45万元，未作任何开发。
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算甲公司应缴纳的营业税、城建税和教育费附加。
答案：
甲公司营业税、城建税和教育费附加=(2800-1500)×5%×(1+5%+3%)=70.2(万元)。
问答题
某县城一家房地产开发企业2012年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋，其中：90%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入6648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：支付土地使用权价款1400万元；取得土地使用权缴纳契税42万元；前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
某县城一家房地产开发企业2012年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋，其中：90%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入6648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：支付土地使用权价款1400万元；取得土地使用权缴纳契税42万元；前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算土地增值税时允许扣除项目合计。
答案：
允许扣除项目合计： 开发费用=3322.8×9%=299.05(万元)。 加计扣除=3322.8×20%=664.56(...
问答题
某县外资房地产开发公司于2009年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，按3%缴纳了契税，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2009年7月起至2012年12月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼，并于2012年开始销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息支出1000万元(全部向其他企业借款不能提供金融机构贷款证明)。
某县外资房地产开发公司于2009年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，按3%缴纳了契税，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2009年7月起至2012年12月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼，并于2012年开始销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息支出1000万元(全部向其他企业借款不能提供金融机构贷款证明)。
说明：扣除项目均按国家规定的最高标准扣除。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。
答案：
可扣除的房地产开发费用=(4944+6200)×(10%+20%)=3343.2(万元)。
问答题
某外商投资甲公司2012年2月以土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，约定借款期限1年，利率5.8%，利息按月归还，本金到期一次性偿还；如到期不能偿还，银行将收归土地使用权。2013年2月甲公司因经营状况不佳，无法偿还到期本金，与银行签订了土地使用权转让合同，土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元。该土地是位于县城的一块原打算建厂房的空地，原取得使用权时支付的价款1500万元，相关税费45万元，未作任何开发。
某外商投资甲公司2012年2月以土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，约定借款期限1年，利率5.8%，利息按月归还，本金到期一次性偿还；如到期不能偿还，银行将收归土地使用权。2013年2月甲公司因经营状况不佳，无法偿还到期本金，与银行签订了土地使用权转让合同，土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元。该土地是位于县城的一块原打算建厂房的空地，原取得使用权时支付的价款1500万元，相关税费45万元，未作任何开发。
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算甲公司应缴纳的印花税。
答案：
甲公司印花税=2000×0.05‰+2800×0.5‰=1.5(万元)。
问答题
某县城一家房地产开发企业2012年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋，其中：90%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入6648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：支付土地使用权价款1400万元；取得土地使用权缴纳契税42万元；前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
某县城一家房地产开发企业2012年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋，其中：90%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入6648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：支付土地使用权价款1400万元；取得土地使用权缴纳契税42万元；前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算土地增值税的增值额。
答案：
应纳土地增值税额的增值额=6648-4645.4=2002.6(万元)。
问答题
某中外合资房地产开发公司，2006年发生以下业务：
某中外合资房地产开发公司，2006年发生以下业务：
(1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元。
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3。
(3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元。
(4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额。
(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有。
(6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目。
答案：
这里考核两种利息分摊状况带来的不同处理结果，同时考核加扣20%的规定。 公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项...
问答题
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，2012年发生的相关业务如下：
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，2012年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元。
(2)写字楼开发成本3000万元，其中含装修费用500万元。
(3)当期发生的销售费用为100万元、管理费用为400万元，财务费用为400万元，其中利息支出300万元，含加息50万元，能提供金融机构贷款证明，但是不能按房地产开发项目进行分摊。
(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
其他相关资料：该企业所在省规定，计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为10%；除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例是4%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。企业计算土地增值税时应扣除的有关税金。
答案：
应扣除的相关税金=6500×5%×(1+7%+3%)+6500×0.5‰=357.5+3.25=360.75(万元)。
问答题
某市一家内资房地产开发企业2012年有关经营情况如下：
某市一家内资房地产开发企业2012年有关经营情况如下：
(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。
(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件。
(3)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。
(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2008年由于刚开业出现亏损，未分配利润。
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)900万元(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)。
要求：根据所给资料，回答下列问题：2012年应缴纳的土地增值税。
答案：
2012年应缴纳的土地增值税： 扣除项目=840+7320+2448+16000×5%×(1+7%+3%)=11488(...
问答题
某外商投资甲公司2012年2月以土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，约定借款期限1年，利率5.8%，利息按月归还，本金到期一次性偿还；如到期不能偿还，银行将收归土地使用权。2013年2月甲公司因经营状况不佳，无法偿还到期本金，与银行签订了土地使用权转让合同，土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元。该土地是位于县城的一块原打算建厂房的空地，原取得使用权时支付的价款1500万元，相关税费45万元，未作任何开发。
某外商投资甲公司2012年2月以土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，约定借款期限1年，利率5.8%，利息按月归还，本金到期一次性偿还；如到期不能偿还，银行将收归土地使用权。2013年2月甲公司因经营状况不佳，无法偿还到期本金，与银行签订了土地使用权转让合同，土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元。该土地是位于县城的一块原打算建厂房的空地，原取得使用权时支付的价款1500万元，相关税费45万元，未作任何开发。
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算甲公司转让土地使用权的扣除项目金额。
答案：
扣除项目=1500+45+70.2+2800×0.5‰=1616.6(万元)。
问答题
某县外资房地产开发公司于2009年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，按3%缴纳了契税，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2009年7月起至2012年12月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼，并于2012年开始销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息支出1000万元(全部向其他企业借款不能提供金融机构贷款证明)。
某县外资房地产开发公司于2009年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，按3%缴纳了契税，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2009年7月起至2012年12月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼，并于2012年开始销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息支出1000万元(全部向其他企业借款不能提供金融机构贷款证明)。
说明：扣除项目均按国家规定的最高标准扣除。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。
答案：
增值额=18000-4944-6200-972-3343.2=2540.8(万元)。
问答题
某县城一家房地产开发企业2012年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋，其中：90%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入6648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：支付土地使用权价款1400万元；取得土地使用权缴纳契税42万元；前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
某县城一家房地产开发企业2012年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋，其中：90%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入6648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：支付土地使用权价款1400万元；取得土地使用权缴纳契税42万元；前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算应纳土地增值税税额。
答案：
应纳土地增值税额： 增值率=2002.6÷4645.4=43.11%。 应纳土地增值税额=2002.6×30%=600....
问答题
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，2012年发生的相关业务如下：
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，2012年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元。
(2)写字楼开发成本3000万元，其中含装修费用500万元。
(3)当期发生的销售费用为100万元、管理费用为400万元，财务费用为400万元，其中利息支出300万元，含加息50万元，能提供金融机构贷款证明，但是不能按房地产开发项目进行分摊。
(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
其他相关资料：该企业所在省规定，计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为10%；除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例是4%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。企业应缴纳的土地增值税。
答案：
应扣除的费用总额=2080+1500+358+360.75=4298.75(万元)。 增值额=6500-4298.75=...
问答题
某外商投资甲公司2012年2月以土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，约定借款期限1年，利率5.8%，利息按月归还，本金到期一次性偿还；如到期不能偿还，银行将收归土地使用权。2013年2月甲公司因经营状况不佳，无法偿还到期本金，与银行签订了土地使用权转让合同，土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元。该土地是位于县城的一块原打算建厂房的空地，原取得使用权时支付的价款1500万元，相关税费45万元，未作任何开发。
某外商投资甲公司2012年2月以土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，约定借款期限1年，利率5.8%，利息按月归还，本金到期一次性偿还；如到期不能偿还，银行将收归土地使用权。2013年2月甲公司因经营状况不佳，无法偿还到期本金，与银行签订了土地使用权转让合同，土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元。该土地是位于县城的一块原打算建厂房的空地，原取得使用权时支付的价款1500万元，相关税费45万元，未作任何开发。
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算甲公司转让土地使用权应缴纳的土地增值税。
答案：
增值额=2800-1616.6=1183.4(万元)。 增值率=1183.4÷1616.6×100%=73.2%。 土地...
问答题
某县外资房地产开发公司于2009年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，按3%缴纳了契税，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2009年7月起至2012年12月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼，并于2012年开始销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息支出1000万元(全部向其他企业借款不能提供金融机构贷款证明)。
某县外资房地产开发公司于2009年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，按3%缴纳了契税，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2009年7月起至2012年12月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼，并于2012年开始销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息支出1000万元(全部向其他企业借款不能提供金融机构贷款证明)。
说明：扣除项目均按国家规定的最高标准扣除。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
答案：
增值额与扣除项目金额的比率=2540.8÷(18000-2540.8)×100%=16.43%，适用30%的增值率，即销...
问答题
某中外合资房地产开发公司，2006年发生以下业务：
某中外合资房地产开发公司，2006年发生以下业务：
(1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元。
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3。
(3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元。
(4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额。
(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有。
(6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。计算公司应缴纳的土地增值税。
答案：
增值额=15000-(4160+3480+2298+750)=15000-10688=4312(万元)。 土地增值率=4...
问答题
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，2012年发生的相关业务如下：
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，2012年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元。
(2)写字楼开发成本3000万元，其中含装修费用500万元。
(3)当期发生的销售费用为100万元、管理费用为400万元，财务费用为400万元，其中利息支出300万元，含加息50万元，能提供金融机构贷款证明，但是不能按房地产开发项目进行分摊。
(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
其他相关资料：该企业所在省规定，计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为10%；除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例是4%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
答案：
企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加=(6500+15)×5%×(1+7%+3%)=325.75×(1+7%+...
问答题
位于市区的某房地产开发公司2011年发生如下业务：
位于市区的某房地产开发公司2011年发生如下业务：
(1)受让一宗位于市区的土地使用权，依据受让合同规定，支付转让方地价款6000万元，并支付了相关税费共计210万元。
(2)该房地产开发公司将受让土地的60%用于开发商品房，并将该工程发包给另一建筑公司，在开发过程中，根据建筑承包合同支付建筑公司劳务费和材料费共计4200万元。
(3)房地产开发公司在该商品房开发、销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(包括罚息20万元，能够提供金融机构的证明并能够按建筑项目合理分摊)。
(4)9月末商品房建筑工程完工。该房地产开发公司将商品房的20%用于出租，合同规定，租期为2011年10月1日至2012年9月30日，月租金30万元，10月收到12个月全部的租金。
(5)2011年10月末，将开发的其余商品房全部销售，并签订了销售合同，依据合同规定取得销售合同收入24000万元。
其他相关资料：所在省人民政府规定其他开发费用扣除比例为5%。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金。
答案：
可扣除的与转让房地产有关的税金(营业税、城建税和教育费附加)=24000×5%×(1+3%+7%)=1320(万元)。
问答题
位于市区的某房地产开发公司2011年发生如下业务：
位于市区的某房地产开发公司2011年发生如下业务：
(1)受让一宗位于市区的土地使用权，依据受让合同规定，支付转让方地价款6000万元，并支付了相关税费共计210万元。
(2)该房地产开发公司将受让土地的60%用于开发商品房，并将该工程发包给另一建筑公司，在开发过程中，根据建筑承包合同支付建筑公司劳务费和材料费共计4200万元。
(3)房地产开发公司在该商品房开发、销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(包括罚息20万元，能够提供金融机构的证明并能够按建筑项目合理分摊)。
(4)9月末商品房建筑工程完工。该房地产开发公司将商品房的20%用于出租，合同规定，租期为2011年10月1日至2012年9月30日，月租金30万元，10月收到12个月全部的租金。
(5)2011年10月末，将开发的其余商品房全部销售，并签订了销售合同，依据合同规定取得销售合同收入24000万元。
其他相关资料：所在省人民政府规定其他开发费用扣除比例为5%。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额。
答案：
房地产出租，不属于土地增值税的征收范围。 可扣除的取得土地使用权所支付的金额=(6100+210)×60%×80%=29...
问答题
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。
说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为5%。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该房地产开发公司2010年4～6月共计应缴纳的营业税。
答案：
该房地产开发公司的出租收入以及销售收入均应计算交纳营业税。 该房地产开发公司2010年4～6月共计应缴纳的营业税=60×...
问答题
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。
说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为5%。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该房地产开发公司2010年4～6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。
答案：
该房地产开发公司2010年4～6月共计应缴纳的城建税和教育费附加=703×(7%+3%)=70.3(万元)。
问答题
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。
说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为5%。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。
答案：
在计算该房地产开发公司的土地增值税应扣除的土地成本时，应注意写字楼所占面积为受让土地70%，且写字楼面积的20%用于出租...
问答题
位于市区的某房地产开发公司2011年发生如下业务：
位于市区的某房地产开发公司2011年发生如下业务：
(1)受让一宗位于市区的土地使用权，依据受让合同规定，支付转让方地价款6000万元，并支付了相关税费共计210万元。
(2)该房地产开发公司将受让土地的60%用于开发商品房，并将该工程发包给另一建筑公司，在开发过程中，根据建筑承包合同支付建筑公司劳务费和材料费共计4200万元。
(3)房地产开发公司在该商品房开发、销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(包括罚息20万元，能够提供金融机构的证明并能够按建筑项目合理分摊)。
(4)9月末商品房建筑工程完工。该房地产开发公司将商品房的20%用于出租，合同规定，租期为2011年10月1日至2012年9月30日，月租金30万元，10月收到12个月全部的租金。
(5)2011年10月末，将开发的其余商品房全部销售，并签订了销售合同，依据合同规定取得销售合同收入24000万元。
其他相关资料：所在省人民政府规定其他开发费用扣除比例为5%。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。该房地产开发公司出租商品房应缴纳的印花税及营业税。
答案：
财产租赁合同按照租赁金额的1‰贴花。应纳印花税=30×12×1‰=0.36(万元)。 应纳营业税=30×12×5%=18...
问答题
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。
说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为5%。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。
答案：
同样需要注意的是用于出租部分的开发成本不能扣除，因此该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本=5800×(1-20...
问答题
位于市区的某房地产开发公司2011年发生如下业务：
位于市区的某房地产开发公司2011年发生如下业务：
(1)受让一宗位于市区的土地使用权，依据受让合同规定，支付转让方地价款6000万元，并支付了相关税费共计210万元。
(2)该房地产开发公司将受让土地的60%用于开发商品房，并将该工程发包给另一建筑公司，在开发过程中，根据建筑承包合同支付建筑公司劳务费和材料费共计4200万元。
(3)房地产开发公司在该商品房开发、销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(包括罚息20万元，能够提供金融机构的证明并能够按建筑项目合理分摊)。
(4)9月末商品房建筑工程完工。该房地产开发公司将商品房的20%用于出租，合同规定，租期为2011年10月1日至2012年9月30日，月租金30万元，10月收到12个月全部的租金。
(5)2011年10月末，将开发的其余商品房全部销售，并签订了销售合同，依据合同规定取得销售合同收入24000万元。
其他相关资料：所在省人民政府规定其他开发费用扣除比例为5%。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。该房地产开发公司销售商品房应缴纳的土地增值税。
答案：
允许扣除项目合计=2980.8+3360+701.04+(2980.8+3360)×20=9630(万元)。 增值额=2...
问答题
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。
说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为5%。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。
答案：
该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用=300×(1-20%)+(3460.80+4640)×5%=645.04...
问答题
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。
说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为5%。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。
答案：
该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额=14000-3460.80-4640-645.04-14000×5%×(1...
问答题
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。
说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为5%。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
答案：
增值率=2864/11136=25.72%＜50%。 因此该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=2864×30%...
