多项选择题

在了解被审计单位对主要项目会计政策的选择时，注册会计师应了解与财务报表列报和披露相关的下列______主要内容。

A．财务报表及其附注的格式、结构安排与内容
B．财务报表项目使用的术语
C．披露信息的明细程度
D．项目在财务报表中的分类与列报信息的来源

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多项选择题

观察和检查是注册会计师必须执行的风险评估程序，该程序包括______。

A．将预期结果与被审计单位记录的金额、计算的比率、趋势进行比较
B．追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C．检查文件、记录和内部控制手册，阅读管理层和治理层编制的报告
D．实地察看被审计单位的生产经营场所和设备

多项选择题

在风险评估过程中，项目组成员应当讨论的内容有______。

A．被审计单位面临的经营风险
B．财务报表容易发生错报的领域
C．财务报表容易发生错报的方式
D．舞弊导致重大错报的可能性

多项选择题

注册会计师应当要求参与项目组讨论的人员有______。

A．项目负责人
B．关键审计人员
C．聘请的特定领域专家
D．项目质量控制复核人员

多项选择题

注册会计师了解被审计单位所处的法律环境及监管环境时，应当了解的内容有______。

A．直接的监管活动
B．受管制行业的法规框架
C．相关的环保要求
D．客户及供应商的稳定性

多项选择题

了解被审计单位的性质时，注册会计师应当了解的内容有______。

A．投资活动
B．筹资活动
C．财务报告
D．会计政策

多项选择题

在了解被审计单位对主要项目会计政策的选择时，注册会计师应了解与财务报表列报和披露相关的下列______主要内容。

A．财务报表及其附注的格式、结构安排与内容
B．财务报表项目使用的术语
C．披露信息的明细程度
D．项目在财务报表中的分类与列报信息的来源

多项选择题

关注被审计单位内部财务业绩衡量的结果时，注册会计师应当______。

A．假定自动化信息系统生成的信息是可靠的
B．关注管理层是否存在提高业绩的各种倾向
C．与业绩奖金或激励性报酬等因素结合考虑
D．关注内部财务业绩衡量显示的未预期结果

多项选择题

内部控制的下列各项要素中，与财务报表层次的重大错报风险直接相关的有______。

A．控制环境
B．风险评估过程
C．对控制的监督
D．控制活动

多项选择题

被审计单位制定的与员工切身利益直接相关的规章制度中，可能与审计相关的有______。

A．员工内部培训计划
B．员工晋升基本条件
C．员工奖励制度
D．员工考勤制度

多项选择题

注册会计师了解内部控制的目的是确定______。

A．内部控制设计的合理性
B．内部控制是否执行
C．内部控制在所审计期间是否一贯执行
D．内部控制执行的效果

多项选择题

注册会计师应当从下列______方面了解信息技术对内部控制产生的特定风险。

A．未经授权改变主文档的数据
B．丢失数据
C．未能对例外情况进行追踪、处理
D．未经授权访问数据

多项选择题

管理层的理念和经营风格属于控制环境的重要内容。以下有关管理层理念对控制环境的影响的相关说法中，正确的有______。

A．控制环境的每个方面在很大程度上都受管理层采取的措施和做出决策的影响
B．控制理念反映在形式上，而不是反映在管理层制定的政策、程序及所采取的措施中
C．控制环境在某些情况下受管理层不采取某些措施或不做出某种决策的影响
D．管理层对内部控制的重视，有助于减少特定控制被忽视或规避的可能性

多项选择题

在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师应当考虑的有______。

A．控制程序
B．对控制的监督
C．风险评估过程
D．控制环境

多项选择题

合理有效的风险评估过程应当将下列______情况评估为导致经营风险的因素。

A．更换新的信息系统
B．开发新的产品
C．招聘新的员工
D．签订新的销售合同

多项选择题

注册会计师应当从以下______两个方面了解作为内部控制要素的信息系统与沟通。

A．自动化控制的一般控制
B．与财务报告相关的信息系统
C．与财务报告相关的沟通
D．自动化控制的应用控制

多项选择题

下列情形中，注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有______。

A．存在大量、重复发生的交易
B．存在大额、异常的交易
C．存在难以定义、防范的错误
D．存在事先确定并一贯运用的业务规则

多项选择题

注册会计师了解被审计单位的控制活动时，应当了解下列______实物控制。

A．定期盘点并将盘点记录与相应的会计记录核对
B．对访问计算机程序和数据文件设置授权
C．放置票据和账簿等会计资料的文件柜必须加锁
D．原材料及产成品出入仓库必须严格登记

多项选择题

注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括______。

A．被审计单位是否定期对内部控制进行评价
B．注册会计师是否向管理层提交管理建议书
C．管理层是否采纳内部审计人员有关内部控制的建议
D．管理层是否及时纠正控制运行中发生的偏差

多项选择题

下列与现金收支相关的内部控制中，属于预防性控制的是______。

A．控制现金坐支，坐支须经开户银行批准
B．设置库存现金限额，超限额的现金必须存入银行
C．规定支票支付的下限，超过下限的不得支付现金
D．所有现金支付业务均须经财务负责人签字批准

多项选择题

了解交易流程和相关控制时，注册会计师通过执行穿行测试可以获得的证据有______。

A．确认对重要交易的了解是完整的
B．确认控制得到有效执行
C．确认所获取的控制信息是准确的
D．评估控制设计的合理性

多项选择题

针对被审计单位新近推出的降价促销和免费运输两项措施，注册会计师可能认为导致
______的重大错报风险。

A．营业收入的准确性认定
B．营业成本的发生认定
C．销售费用的完整性认定
D．财务报表层次

多项选择题

如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当______。

A．评价是否构成控制缺陷
B．认为内部控制存在重大缺陷
C．考虑对风险评估的影响
D．就此类事项与治理层沟通