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问答题
个体工商户王某于2015年5月10日领取工商营业执照，并开始从事生产经营活动，同年8月25日，该县地税局在漏征漏管户清理工作中，发现王某未按规定的期限向地税机关申报办理税务登记，并且采取转移财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款(欠缴税款共计5000元)。该县地税局于是对王某未按规定期限办理税务登记的行为，责令限期改正，依照法定程序作出罚款1000元的决定；对未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出追缴税款及加收滞纳金、并处未缴税款3倍即15000元罚款的决定。王某对此不服，于是在接到税务处理和处罚决定书时(未缴纳税款和罚款)，当天向市地税局申请行政复议。
个体工商户王某于2015年5月10日领取工商营业执照，并开始从事生产经营活动，同年8月25日，该县地税局在漏征漏管户清理工作中，发现王某未按规定的期限向地税机关申报办理税务登记，并且采取转移财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款(欠缴税款共计5000元)。该县地税局于是对王某未按规定期限办理税务登记的行为，责令限期改正，依照法定程序作出罚款1000元的决定；对未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出追缴税款及加收滞纳金、并处未缴税款3倍即15000元罚款的决定。王某对此不服，于是在接到税务处理和处罚决定书时(未缴纳税款和罚款)，当天向市地税局申请行政复议。
问题：对王某的行政复议申请，市地税局应该受理吗
答案：
对王某的行政复议申请，市地税局应分别处理。①对补税、加收滞纳金的决定不能受理。因为，根据《税收征管法》第八十八条的规定，...
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问答题
个体工商户王某于2015年5月10日领取工商营业执照，并开始从事生产经营活动，同年8月25日，该县地税局在漏征漏管户清理工作中，发现王某未按规定的期限向地税机关申报办理税务登记，并且采取转移财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款(欠缴税款共计5000元)。该县地税局于是对王某未按规定期限办理税务登记的行为，责令限期改正，依照法定程序作出罚款1000元的决定；对未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出追缴税款及加收滞纳金、并处未缴税款3倍即15000元罚款的决定。王某对此不服，于是在接到税务处理和处罚决定书时(未缴纳税款和罚款)，当天向市地税局申请行政复议。
个体工商户王某于2015年5月10日领取工商营业执照，并开始从事生产经营活动，同年8月25日，该县地税局在漏征漏管户清理工作中，发现王某未按规定的期限向地税机关申报办理税务登记，并且采取转移财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款(欠缴税款共计5000元)。该县地税局于是对王某未按规定期限办理税务登记的行为，责令限期改正，依照法定程序作出罚款1000元的决定；对未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出追缴税款及加收滞纳金、并处未缴税款3倍即15000元罚款的决定。王某对此不服，于是在接到税务处理和处罚决定书时(未缴纳税款和罚款)，当天向市地税局申请行政复议。
问题：县地税局作出的行政处罚决定是否正确为什么
答案：
①该县地税局对王某未按规定办理税务登记的行为，责令限期改正，处以1000元罚款的决定是正确的。《税收征管法》第六十条规定...
问答题
个体工商户王某于2015年5月10日领取工商营业执照，并开始从事生产经营活动，同年8月25日，该县地税局在漏征漏管户清理工作中，发现王某未按规定的期限向地税机关申报办理税务登记，并且采取转移财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款(欠缴税款共计5000元)。该县地税局于是对王某未按规定期限办理税务登记的行为，责令限期改正，依照法定程序作出罚款1000元的决定；对未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出追缴税款及加收滞纳金、并处未缴税款3倍即15000元罚款的决定。王某对此不服，于是在接到税务处理和处罚决定书时(未缴纳税款和罚款)，当天向市地税局申请行政复议。
个体工商户王某于2015年5月10日领取工商营业执照，并开始从事生产经营活动，同年8月25日，该县地税局在漏征漏管户清理工作中，发现王某未按规定的期限向地税机关申报办理税务登记，并且采取转移财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款(欠缴税款共计5000元)。该县地税局于是对王某未按规定期限办理税务登记的行为，责令限期改正，依照法定程序作出罚款1000元的决定；对未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出追缴税款及加收滞纳金、并处未缴税款3倍即15000元罚款的决定。王某对此不服，于是在接到税务处理和处罚决定书时(未缴纳税款和罚款)，当天向市地税局申请行政复议。
问题：对王某的行政复议申请，市地税局应该受理吗
答案：
对王某的行政复议申请，市地税局应分别处理。①对补税、加收滞纳金的决定不能受理。因为，根据《税收征管法》第八十八条的规定，...
问答题
试分析以下纳税人提出的行政复议申请中，税务机关是否应当受理，并说明具体的税务行政复议的规定。甲县国税局根据举报派人到城区某五金店进行检查，查实该店2015年7月隐瞒收入少缴税款1420.2元。8月11日，甲县国税局依法作出并送达《税务处理决定书》，责令该店于8月26日前缴清税款及滞纳金。尽管该店认为自己没有少缴税，但仍于8月15日按规定缴纳了全部税款及滞纳金。由于该店负责人业务繁忙，所以直到12月10日才向甲市国税局提出复议申请。
答案：
甲市国税局可以不予受理行政复议申请。申请人超过法定的申请期限申请的，复议机关不予受理行政复议。根据规定，行政复议期限为纳...
问答题
某县甲商贸有限公司近日被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2015年3月1日对此展开稽查，经查实企业以收入不入账方式少计收入，少缴税款50000元。税务机关认定企业有偷税行为，于2015年3月20日，对甲商贸有限公司作出补交税款和滞纳金，并处以100000元罚款的处罚决定。甲公司就上述事项咨询税务师。
某县甲商贸有限公司近日被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2015年3月1日对此展开稽查，经查实企业以收入不入账方式少计收入，少缴税款50000元。税务机关认定企业有偷税行为，于2015年3月20日，对甲商贸有限公司作出补交税款和滞纳金，并处以100000元罚款的处罚决定。甲公司就上述事项咨询税务师。
问题：请您作为税务师分别回答以下问题，并简要说明理由。税务机关对该公司偷税行为的定性是否准确处罚是否正确
答案：
①偷税行为的定性准确。根据《税收征管法》规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不...
问答题
试分析以下纳税人提出的行政复议申请中，税务机关是否应当受理，并说明具体的税务行政复议的规定。居民乙，对于2011年新修订的个人所得税法中费用扣除标准自2011年9月1日起调整为每月3500元，认为在制定上考虑的有关因素不足，制定的费用扣除标准过低，应当作出调整，故向户口所在地的甲县地税局提出了行政复议申请。
答案：
甲县地税局可以不予受理行政复议申请。对于没有具体的行政复议被申请人或行政复议对象的，复议机关不予受理行政复议申请。
问答题
某高校退休教师钟某，2014年10月与他人合资成立有限责任公司，公司注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给公司，可供选择的方案有以下两种：
某高校退休教师钟某，2014年10月与他人合资成立有限责任公司，公司注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给公司，可供选择的方案有以下两种：
方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给公司使用。
方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给公司使用。
钟老师找到诚信税务师事务所咨询以下内容：方案1中，二手车注资行为是否需要缴纳增值税(或营业税)
答案：
不缴纳增值税，也不缴纳营业税。钟老师以二手车注资，属于增值税视同销售行为，不缴纳营业税，又根据税法规定，个人销售自己使用...
问答题
某县甲商贸有限公司近日被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2015年3月1日对此展开稽查，经查实企业以收入不入账方式少计收入，少缴税款50000元。税务机关认定企业有偷税行为，于2015年3月20日，对甲商贸有限公司作出补交税款和滞纳金，并处以100000元罚款的处罚决定。甲公司就上述事项咨询税务师。
某县甲商贸有限公司近日被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2015年3月1日对此展开稽查，经查实企业以收入不入账方式少计收入，少缴税款50000元。税务机关认定企业有偷税行为，于2015年3月20日，对甲商贸有限公司作出补交税款和滞纳金，并处以100000元罚款的处罚决定。甲公司就上述事项咨询税务师。
问题：请您作为税务师分别回答以下问题，并简要说明理由。甲公司能否申请行政复议申请行政复议前，甲公司还要做哪些准备工作
答案：
对于税务机关作出的具体行政行为，甲公司可申请税务行政复议。申请人按规定申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、行政法规...
问答题
试分析以下纳税人提出的行政复议申请中，税务机关是否应当受理，并说明具体的税务行政复议的规定。某房地产公司由于遭受自然灾害，资金紧张，于是在8月31日向当地丙省地方税务机关提出延期缴纳税款的申请，9月15日，省地方税务机关作出不予批准延期缴纳税款的决定。房地产公司不服，于是在9月20日向当地省人民政府提出了行政复议，9月24日省人民政府决定受理，但是该公司财务负责人认为应当向税务机关提出行政复议申请，于是在9月25日又向国家税务总局提出行政复议申请。
答案：
国家税务总局可以不予受理行政复议申请。已向其他法定复议机关提起行政复议，且被受理的，行政复议机关不予受理行政复议。本题中...
问答题
某高校退休教师钟某，2014年10月与他人合资成立有限责任公司，公司注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给公司，可供选择的方案有以下两种：
某高校退休教师钟某，2014年10月与他人合资成立有限责任公司，公司注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给公司，可供选择的方案有以下两种：
方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给公司使用。
方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给公司使用。
钟老师找到诚信税务师事务所咨询以下内容：方案2中，门面房注资行为是否需要缴纳增值税(或营业税)
答案：
门面房注资行为不缴纳增值税，也不缴纳营业税。纳税人以不动产投资人股，参与接受被投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，...
问答题
某高校退休教师钟某，2014年10月与他人合资成立有限责任公司，公司注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给公司，可供选择的方案有以下两种：
某高校退休教师钟某，2014年10月与他人合资成立有限责任公司，公司注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给公司，可供选择的方案有以下两种：
方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给公司使用。
方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给公司使用。
钟老师找到诚信税务师事务所咨询以下内容：方案2中，二手车出租行为应缴纳哪些税费
答案：
有形动产租赁属于“营改增”征税范围，要缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税和个人所得税。
问答题
甲生产企业2014年度全年实现销售收入20000万元，实际发生业务招待费330万元，超出了税法规定的销售(营业)收入的5‰。甲企业决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2015年度没有变化)聘请税务师事务所进行2015年度业务招待费的税收筹划。税务师给出的咨询建议是：将甲企业的销售部门分立出去，成立一个独立核算的销售子公司(以下简称乙公司)。甲企业生产的产品以18000万元销售给乙公司，乙公司再以20000万元对外销售；330万元的业务招待费在两个企业之间进行分配：甲企业承担160万元，乙公司承担170万元。
甲生产企业2014年度全年实现销售收入20000万元，实际发生业务招待费330万元，超出了税法规定的销售(营业)收入的5‰。甲企业决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2015年度没有变化)聘请税务师事务所进行2015年度业务招待费的税收筹划。税务师给出的咨询建议是：将甲企业的销售部门分立出去，成立一个独立核算的销售子公司(以下简称乙公司)。甲企业生产的产品以18000万元销售给乙公司，乙公司再以20000万元对外销售；330万元的业务招待费在两个企业之间进行分配：甲企业承担160万元，乙公司承担170万元。
问题：计算2014年甲企业业务招待费超标对当年企业所得税的影响。
答案：
2014年甲企业业务招待费超标对企业所得税的影响：甲企业业务招待费超标，依据税法规定需要进行纳税调整。业务招待费应根据实...
问答题
李某为某装潢公司设计师，2014年度每月取得工资、薪金收入为9500元，除此之外还经常利用业余时间为其他客户进行装潢设计。12月份为甲公司提供设计劳务，取得劳务收入30000元；为乙公司提供设计劳务，取得劳务收入25000元。李某当月计划通过民政部门向某贫困地区捐赠15000元。
李某为某装潢公司设计师，2014年度每月取得工资、薪金收入为9500元，除此之外还经常利用业余时间为其他客户进行装潢设计。12月份为甲公司提供设计劳务，取得劳务收入30000元；为乙公司提供设计劳务，取得劳务收入25000元。李某当月计划通过民政部门向某贫困地区捐赠15000元。
问题：计算分析李某在12月份应如何进行捐赠可以达到节税的目的
答案：
捐赠方案的设计：
①12月工资收入应纳税所得额=9500-3500=6000(元)
捐赠支出税前扣除...
①12月工资收入应纳税所得额=9500-3500=6000(元)
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问答题
甲生产企业2014年度全年实现销售收入20000万元，实际发生业务招待费330万元，超出了税法规定的销售(营业)收入的5‰。甲企业决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2015年度没有变化)聘请税务师事务所进行2015年度业务招待费的税收筹划。税务师给出的咨询建议是：将甲企业的销售部门分立出去，成立一个独立核算的销售子公司(以下简称乙公司)。甲企业生产的产品以18000万元销售给乙公司，乙公司再以20000万元对外销售；330万元的业务招待费在两个企业之间进行分配：甲企业承担160万元，乙公司承担170万元。
甲生产企业2014年度全年实现销售收入20000万元，实际发生业务招待费330万元，超出了税法规定的销售(营业)收入的5‰。甲企业决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2015年度没有变化)聘请税务师事务所进行2015年度业务招待费的税收筹划。税务师给出的咨询建议是：将甲企业的销售部门分立出去，成立一个独立核算的销售子公司(以下简称乙公司)。甲企业生产的产品以18000万元销售给乙公司，乙公司再以20000万元对外销售；330万元的业务招待费在两个企业之间进行分配：甲企业承担160万元，乙公司承担170万元。
问题：从业务招待费税收筹划的角度计算分析税务师设计的税收筹划方案是否可行。
答案：
计算分析筹划方案是否可行：
①甲生产企业：业务招待费实际发生额的60%
计算为：160×60%=96...
①甲生产企业：业务招待费实际发生额的60%
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问答题
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问题：简述个人在实施捐赠时需要注意的问题。
答案：
实施捐赠时需要注意的问题：
①避免直接性捐赠。根据税法的规定，纳税人直接对受益人的捐赠支出不属于公益性捐赠，不...
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