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问答题

已知：某公司2015年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收现，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。
4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元(当月付款70%)；工资及其他支出8400万元(用现金支付)；制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元)；营业费用和管理费用1000万元(用现金支付)；预交所得税1900万元；购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：现金余缺；

答案： 现金余缺=80+39800-41900=-2020(万元)。
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问答题

丁公司采用逐季滚动预算和零基预算相结合的方法编制制造费用预算，相关资料如下：
资料一：2012年分季度的制造费用预算如下表所示。
表 2012年制造费用预算
金额单位：元
项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
直接人工预算总工时(小时) 11400 12060 12360 12600 48420
变动制造费用 91200 × × × 387360
其中：间接人工费用 50160 53064 54384 55440 213048
固定制造费用 56000 56000 56000 56000 224000
其中：设备租金 48500 48500 48500 48500 194000
生产准备与车间管理费 × × × × ×
注：表中“×”表示省略的数据。
资料二：2012年第二季度至2013年第一季度滚动预算期间。将发生如下变动：
(1)直接人工预算总工时为50000小时；
(2)间接人工费用预算工时分配率将提高10%；
(3)2012年第一季度末重新签订设备租赁合同，新租赁合同中设备年租金将降低20%。资料三：2012年第二季度至2013年第一季度，公司管理层决定将固定制造费用总额控制在185200元以内，固定制造费用由设备租金、生产准备费用和车间管理费组成，其中设备租金属于约束性固定成本，生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本，根据历史资料分析，生产准备费的成本效益远高于车间管理费。为满足生产经营需要，车间管理费总预算额的控制区间为12000元～15000元。
要求：根据资料一和资料二，计算2012年第二季度至2013年第一季度滚动期间的下列指标：①间接人工费用预算工时分配率；②间接人工费用总预算额；③设备租金总预算额。
答案： ①间接人工费用预算工时分配率=(213048/48420)×(1+10%)=4.84(元/小时)
②间接人工费...
问答题

已知：某公司2015年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收现，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。
4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元(当月付款70%)；工资及其他支出8400万元(用现金支付)；制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元)；营业费用和管理费用1000万元(用现金支付)；预交所得税1900万元；购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：现金流入；
答案： 现金流入=36000×10%+41000×20%+40000×70%=39800(万元)。
问答题

A公司预算期间2015年度的简略销售情况如表所示，若销售当季度收回货款60%，次季度收款35%，第三季度收款5%，预算年度期初应收账款金额为22000元，其中包括上年第三季度销售的应收账款4000元，第四季度销售的应收账款18000元。
A公司2015年度销售情况预测表
项目 一季度 二季度 三季度 四季度 合计
预计销售量(件) 2500 3750 4500 3000 13750
销售单价(元) 20 20 20 20 20
要求：根据上述资料编制A公司2015年度销售预算。
A公司2015年度销售预算表
单位：元
项目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年合计
预计销售量(件)
销售单价(元/件)
预计销售收入
年初应收账款收现
一季度销售收现
二季度销售收现
三季度销售收现
四季度销售收现
现金收入合计

答案：
问答题

丁公司采用逐季滚动预算和零基预算相结合的方法编制制造费用预算，相关资料如下：
资料一：2012年分季度的制造费用预算如下表所示。

表 2012年制造费用预算
金额单位：元
项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
直接人工预算总工时(小时) 11400 12060 12360 12600 48420
变动制造费用 91200 × × × 387360
其中：间接人工费用 50160 53064 54384 55440 213048
固定制造费用 56000 56000 56000 56000 224000
其中：设备租金 48500 48500 48500 48500 194000
生产准备与车间管理费 × × × × ×
注：表中“×”表示省略的数据。
资料二：2012年第二季度至2013年第一季度滚动预算期间。将发生如下变动：
(1)直接人工预算总工时为50000小时；
(2)间接人工费用预算工时分配率将提高10%；
(3)2012年第一季度末重新签订设备租赁合同，新租赁合同中设备年租金将降低20%。资料三：2012年第二季度至2013年第一季度，公司管理层决定将固定制造费用总额控制在185200元以内，固定制造费用由设备租金、生产准备费用和车间管理费组成，其中设备租金属于约束性固定成本，生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本，根据历史资料分析，生产准备费的成本效益远高于车间管理费。为满足生产经营需要，车间管理费总预算额的控制区间为12000元～15000元。
要求：根据资料二和资料三，在综合平衡基础上根据成本效益分析原则，完成2012年第二季度至2013年第一季度滚动期间的下列事项：①确定车间管理费用总预算额；②计算生产准备费总预算额。
答案： 设备租金是约束性固定成本，是必须支付的。生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本，发生额的大小取决于管理当局的决策行动，...
问答题

资料一：A公司根据销售预测，对某产品2015年度的销售量作如下预计：第一季度5000件，第二季度为6000件，第三季度为8000件，第四季度为7000件，单位产品材料消耗定额为2千克/件，单位产品工时定额为5小时/件，单位工时的工资额为0.6元。
资料二：若A公司每季度材料的期末结存量为下一季度预计消耗量的10%，年初结存量为900千克，年末结存量为1000千克，计划单价为10元。材料款当季付70%，余款下季度再付，期初应付账款为40000元。
要求：若每个季度的产成品期末结存量，应为下一季度预计销售量的10%，若年初产成品结存量为750件，年末结存量为600件，根据资料一，编制该公司的生产预算、直接材料预算和直接人工预算。
A公司2015年度生产预算
单位：件
项目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年合计
预计销售量
加：预计期末结存
合计
减：预计期初结存
预计生产量
A公司2015年度直接人工预算
项目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年合计
预计生产量(件)
单位产品工时(小时/件)
人工总工时
每小时人工成本(元/小时)
预计直接人工成本(元)

答案：
问答题

已知：某公司2015年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收现，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。
4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元(当月付款70%)；工资及其他支出8400万元(用现金支付)；制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元)；营业费用和管理费用1000万元(用现金支付)；预交所得税1900万元；购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：现金流出；
答案： 现金流出=(8000×70%+5000)+8400+(8000-4000)+1000+40000×10%+1900+12...
问答题

A公司预算期间2015年度的简略销售情况如表所示，若销售当季度收回货款60%，次季度收款35%，第三季度收款5%，预算年度期初应收账款金额为22000元，其中包括上年第三季度销售的应收账款4000元，第四季度销售的应收账款18000元。

A公司2015年度销售情况预测表
项目 一季度 二季度 三季度 四季度 合计
预计销售量(件) 2500 3750 4500 3000 13750
销售单价(元) 20 20 20 20 20
要求：计算企业2015年年末应收账款数额。
答案： 年末应收账款=90000×5%+60000×40%=28500(元)。
问答题

资料一：A公司根据销售预测，对某产品2015年度的销售量作如下预计：第一季度5000件，第二季度为6000件，第三季度为8000件，第四季度为7000件，单位产品材料消耗定额为2千克/件，单位产品工时定额为5小时/件，单位工时的工资额为0.6元。
资料二：若A公司每季度材料的期末结存量为下一季度预计消耗量的10%，年初结存量为900千克，年末结存量为1000千克，计划单价为10元。材料款当季付70%，余款下季度再付，期初应付账款为40000元。
要求：根据资料一和资料二的有关资料，编制直接材料预算。
A公司2015年度直接材料预算
单位：元
项目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年合计
直接材料预算 预计生产量(件)
材料定额单耗(千克/件)
预计生产需要量(千克)
加：期末结存量(千克)
减：期初结存量(千克)
预计材料采购量(千克)
材料计划单价
预计购料金额
预计现金支出 应付账款年初余额
一季度购料付现
二季度购料付现
三季度购料付现
四季度购料付现
现金支出合计

答案：
问答题

已知：某公司2015年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收现，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。
4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元(当月付款70%)；工资及其他支出8400万元(用现金支付)；制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元)；营业费用和管理费用1000万元(用现金支付)；预交所得税1900万元；购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：现金余缺；
答案： 现金余缺=80+39800-41900=-2020(万元)。
问答题

已知：某公司2015年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收现，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。
4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元(当月付款70%)；工资及其他支出8400万元(用现金支付)；制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元)；营业费用和管理费用1000万元(用现金支付)；预交所得税1900万元；购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：应向银行借款的最低金额；
答案： 应向银行借款的最低金额=2020+100=2120(万元)。
问答题

已知：某公司2015年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收现，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。
4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元(当月付款70%)；工资及其他支出8400万元(用现金支付)；制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元)；营业费用和管理费用1000万元(用现金支付)；预交所得税1900万元；购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：4月末应收账款余额。
答案： 4月末应收账款余额=41000×10%+40000×30%=16100(万元)。
问答题

ABC公司2015年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2015年该公司无其他融资计划。
ABC公司编制的2015年度现金预算的部分数据如下表所示：

2015年度ABC公司现金预算
单位：万元
项目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年
期初现金余额 40 * * * (H)
经营现金收入 1010 * * * 5536.6
可运用现金合计 * 1396.3 1549 * (I)
经营现金支出 800 * * 1302 4353.7
资本性现金支出 * 300 400 300 1200
现金支出合计 1000 1365 * 1602 5553.7
现金余缺 (A) 31.3 -37.7 132.3 *
取得短期借款 0 (C) 0 0 20
归还短期借款 0 0 0 20 *
支付短期借款利息 0 (D) 0.3 0.3 *
购买有价证券 0 0 0 (G) *
出售有价证券 0 0 90
期末现金余额 (B) (E) (F) * (J)
说明：表中用“*”表示省略的数据。
要求：计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值。
答案： A=40+1010-1000=50(万元)
B=50+0=50(万元)
31.3+C-C×6%/4≥...
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