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问答题
甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25%，当年按税法核定的全年可扣除业务招待费120000元，该企业全年实发业务招待费为140000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。
甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25%，当年按税法核定的全年可扣除业务招待费120000元，该企业全年实发业务招待费为140000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。
要求：编制应交所得税的会计分录。
答案：
借：所得税费用 255000
贷：应交税费——应交所得税 255000
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要求：计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；
答案：
应交所得税=[1000000+(220000-200000)]×25%=255000(元)
问答题
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要求：编制应交所得税的会计分录。
答案：
借：所得税费用 255000
贷：应交税费——应交所得税 255000
问答题
要求：根据“材料明细账”中的资料计算发出材料的月末一次加权平均单价和发出的材料的实际成本，必须写出计算过程，未写出计算过程的不能得分；
根据所给资料，采用“月末一次加权平均法”登记甲材料明细账。
| 材料明细账 材料名称：甲材料 计算单位：公斤 | ||||||||||||
| 2008年 | 作证号 | 摘要 | 收入 | 发出 | 结存 | |||||||
| 月 | 日 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | ||
| 1 | 1 | 略 | 期初余额 | 900 | 75 | 67500 | ||||||
| 12 | 购入 | 600 | 78 | 46800 | ||||||||
| 19 | 领用 | 800 | ||||||||||
| 25 | 购入 | 400 | 80 | 32000 | ||||||||
| 28 | 领用 | 3 | 300 | |||||||||
| 31 | 合计 | |||||||||||
答案：
发出材料的月末一次加权平均单价=(67500+46800+32000)÷(900+600+400)=146300÷190...
